2024年辽宁省大洼县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年辽宁省大洼县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式，本质是一种分配关系。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.固定性C.无偿性D.自愿性答案：D答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性，纳税人必须依法纳税。3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.居民存款利息D.母公司向子公司出售不动产答案：D答案分析：选项A，被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B，根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C，存款利息，不征收增值税；选项D，母公司向子公司出售不动产，属于销售不动产，应征收增值税。4.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.26D.100答案：A答案分析：当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为13万元，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额=13-13=0（万元）。5.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税的基本税率为25%。6.某企业2024年度实现利润总额100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为15万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.26.25D.27.5答案：A答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。扣除限额=100×12%=12（万元），实际捐赠15万元，超过限额，应调增应纳税所得额=15-12=3（万元），应纳税所得额=100+3=103（万元），应缴纳企业所得税=103×25%=25.75（万元），但题目可能有误，按照正确计算过程，如果是100万利润，12万扣除限额，捐赠12万及以内无需调增，这里如果认为题目数据是出题意图是捐赠12万以内，那么应纳税额=100×25%=25万元，若按15万捐赠严格计算无正确选项，暂按12万以内理解答案为25万元，若按出题人意图可能是答案A是按90万利润计算（90×12%=10.8万，15万调增4.2万，94.2×25%=23.55也无此选项），这里最接近正确计算逻辑是A选项22.5可认为出题不严谨下90万利润且答案计算有误。7.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.3%-45%的超额累进税率B.5%-35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.25%的比例税率答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。8.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.住房公积金D.大病医疗答案：D答案分析：选项A、B、C属于专项扣除项目，大病医疗属于个人所得税专项附加扣除项目。9.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A答案分析：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%（个人出租住房按4%）。10.城镇土地使用税的计税依据是（）。A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人拥有的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关核定的土地面积答案：A答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。11.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）。A.个人购买自用的小汽车B.企业购买自用的货车C.外国驻华使馆购买自用的车辆D.城市公交企业购置的公共汽电车辆答案：C答案分析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免征车辆购置税。选项A、B应缴纳车辆购置税；选项D，城市公交企业购置的公共汽电车辆，自2016年1月1日起至2023年12月31日止免征车辆购置税，2024年需看最新政策，本题按常规知识点选C。12.印花税的纳税人不包括（）。A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人答案：D答案分析：印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等，但这里说不包括的是使用人表述不准确，完整准确是不选使用人这种说法错误，不过按题目要求答案选D。13.下列关于税务行政复议的说法中，正确的是（）。A.税务行政复议是税务行政诉讼的必经程序B.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼C.对税务机关作出的罚款决定不服的，只能申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼D.税务行政复议的申请人只能是纳税人答案：B答案分析：选项A，税务行政复议不是税务行政诉讼的必经程序，对于征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项C，对税务机关作出的罚款决定不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；选项D，税务行政复议的申请人可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人等。14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。15.下列关于税收征管法的说法中，错误的是（）。A.税收征管法是税收征收管理的基本法律B.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收C.税收征管法的立法目的是加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为D.税收征管法规定了税务机关的权利和义务，也规定了纳税人、扣缴义务人的权利和义务答案：B答案分析：税收征管法适用于税务机关征收的各种税收，也适用于海关征收的关税及代征的增值税、消费税等，选项B说法错误。16.税收风险管理的核心环节是（）。A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：C答案分析：风险应对是税收风险管理的核心环节，通过采取相应的措施来化解风险。17.纳税信用等级评定中，A级纳税人的纳税信用评分在（）分以上。A.90B.80C.70D.60答案：A答案分析：纳税信用等级评定中，A级纳税人的纳税信用评分在90分以上。18.下列关于发票管理的说法中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.以上说法都正确答案：D答案分析：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；发票领购方式有批量供应、交旧购新和验旧购新；任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，ABC说法均正确。19.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A答案分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节，是纳税人履行纳税义务的第一步。20.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以对其处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：B答案分析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。21.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.消费税答案：C答案分析：选项A、B属于中央与地方共享税；选项D属于中央税；房产税属于地方税。22.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：B答案分析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。23.下列关于税收筹划的说法中，错误的是（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减少纳税义务D.税收筹划就是偷税、漏税答案：D答案分析：税收筹划是纳税人在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少纳税义务，是合法行为，不是偷税、漏税。24.某企业将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为10万元，同类货物的不含税售价为15万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.95C.2.21D.2.55答案：B答案分析：将自产货物用于职工福利，应视同销售，按同类货物的不含税售价计算销项税额。销项税额=15×13%=1.95（万元）。25.下列各项中，不属于税收征管档案管理内容的是（）。A.税务登记档案B.纳税申报档案C.税收执法档案D.税收宣传档案答案：D答案分析：税收征管档案管理内容包括税务登记档案、纳税申报档案、税收执法档案等，税收宣传档案不属于税收征管档案管理内容。26.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.2000C.5000D.10000答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。27.下列关于增值税发票开具的说法中，错误的是（）。A.销售货物或者提供应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开D.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，可以开具增值税专用发票答案：D答案分析：向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票。28.某企业2024年1月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，已知该货物适用的增值税税率为13%，则该企业进口该批货物应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.73D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），应缴纳增值税=110×13%=14.3（万元）。29.税收征管信息化建设的核心是（）。A.税务信息系统的建设B.税务人员的信息化培训C.税收征管数据的采集和分析D.纳税服务的信息化答案：A答案分析：税收征管信息化建设的核心是税务信息系统的建设，通过建立高效的信息系统来实现税收征管的信息化。30.下列关于税务代理的说法中，正确的是（）。A.税务代理是一种民事代理行为B.税务代理机构可以代理纳税人、扣缴义务人办理所有的税务事宜C.税务代理机构必须是经国家税务总局批准设立的D.税务代理人员可以以个人名义承接税务代理业务答案：A答案分析：税务代理是一种民事代理行为；税务代理机构只能在规定的范围内代理纳税人、扣缴义务人办理税务事宜；税务代理机构可以是税务师事务所等，不一定经国家税务总局批准设立；税务代理人员必须以税务代理机构的名义承接税务代理业务。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC答案分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：选项B，将外购的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC答案分析：个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人。4.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。A.省级人民政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.保险赔款答案：ABCD答案分析：以上选项均属于个人所得税免税项目。5.房产税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区答案：ABCD答案分析：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD答案分析：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。7.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法履行职责的行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为以及不依法履行职责的行为等。8.税务机关可以采取的税收强制执行措施包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖或者变卖其扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款答案：BD答案分析：选项A、C属于税收保全措施；选项B、D属于税收强制执行措施。9.纳税评估的主要方法包括（）。A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.实地核查法答案：ABC答案分析：纳税评估的主要方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，实地核查法是纳税评估后的进一步检查手段，不属于主要评估方法。10.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：ABCD答案分析：税收征管的主要环节包括税务登记、纳税申报、税款征收和税务检查。11.下列关于税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A.税收优惠政策是国家为了实现一定的政治、经济和社会目标而制定的B.税收优惠政策可以减轻纳税人的负担，促进经济发展C.税收优惠政策的形式包括减税、免税、退税等D.纳税人可以随意享受税收优惠政策答案：ABC答案分析：纳税人必须符合税收优惠政策规定的条件才能享受，不能随意享受，选项D错误。12.税务机关在进行税务检查时，有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户答案：ABCD答案分析：以上选项均是税务机关在税务检查时的权力。13.下列各项中，属于税收征管档案的有（）。A.税务登记档案B.纳税申报档案C.税收执法档案D.纳税评估档案答案：ABCD答案分析：税收征管档案包括税务登记档案、纳税申报档案、税收执法档案、纳税评估档案等。14.下列关于发票开具要求的说法中，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD答案分析：以上选项均符合发票开具要求。15.税收风险管理的流程包括（）。A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控答案：ABCD答案分析：税收风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债收入等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：增值税小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票，部分行业的小规模纳税人还可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，不得扣除。（）答案：错误答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.个人所得税专项附加扣除项目可以在预扣预缴税款时扣除，也可以在年度汇算清缴时扣除。（）答案：正确答案分析：个人所得税专项附加扣除项目可以在预扣预缴税款时扣除，也可以在年度汇算清缴时扣除。5.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房屋产权的次月起。（）答案：错误答案分析：房产税的纳税义务发生时间根据不同情况有所不同，如纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税等，不是取得房屋产权的次月起。6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：正确答案分析：印花税的税率有比例税率和定额税率两种。7.税务行政复议申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。（）答案：正确答案分析：税务行政复议申请人对行政复议决定不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（）答案：错误答案分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。9.纳税信用等级评定结果每年公布一次。（）答案：正确答案分析：纳税信用等级评定结果每年公布一次。10.税收筹划就是通过各种手段减少纳税义务，甚至可以采用违法手段。（）答案：错误答案分析：税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不能采用违法手段。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税的特点。增值税具有以下特点：-保持税收中性：增值税只对增值额征税，避免了重复征税，不会因生产经营环节的不同而影响企业的生产决策和资源配置，有利于市场经济的公平竞争。-普遍征收：增值税的征收范围广泛，涵盖了货物的生产、批发、零售以及提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产等多个领域，涉及到社会经济活动的各个方面。-税收负担由最终消费者承担：虽然增值税是在生产和流通环节征收，但企业只是代收代缴，最终的税收负担会通过价格传递给最终消费者。-实行税款抵扣制度：纳税人在计算应纳税额时，可以将购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产所支付或者负担的增值税额从当期销项税额中抵扣，仅对增值部分纳税。-实行比例税率：增值税一般采用比例税率，不同行业和货物可能适用不同的税率档次，便于计算和征收。-实行价外税制度：增值税的税款不包含在商品或服务的价格中，而是在价格之外单独核算，使企业的成本核算和利润计算不受增值税的影响，也便于消费者清晰了解自己承担的税收负担。2.简述企业所得税的征收管理规定。企业所得税的征收管理规定主要包括以下方面：-纳税地点：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。-纳税期限：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。-纳税申报：企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照