2024年山西省代县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省代县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.分配D.利益分配答案：C分析：税收本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配形成的分配关系，C选项准确表述。财产分配侧重于财产范畴，A错误；社会分配范围太宽泛，B不准确；利益分配表述不精准，D错误。2.下列属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C分析：流转税是以商品流转额和非商品营业额为征税对象的税种，增值税属于流转税。企业所得税和个人所得税是所得税类，A、B错误；房产税是财产税，D错误。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率等，所以选A。4.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D分析：小规模纳税人销售货物适用3%征收率，13%、9%、6%不是小规模纳税人适用税率，选D。5.企业所得税的税率一般是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税一般税率是25%，15%是一些特定企业优惠税率，20%是小型微利企业部分适用税率等，选C。6.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，比例税率适用于部分所得项目，定额税率、超率累进税率不适用综合所得，选B。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内办理税务登记，选C。8.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取相关措施，选C。9.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具答案：C分析：已经开具的发票存根联和发票登记簿应保存5年，不是10年，A、B、D表述正确，选C。10.下列属于税收法律的是（）。A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》D.《增值税一般纳税人登记管理办法》答案：B分析：《中华人民共和国企业所得税法》是税收法律，《中华人民共和国增值税暂行条例》是行政法规，《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》是行政法规，《增值税一般纳税人登记管理办法》是部门规章，选B。11.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.7D.23答案：C分析：销项税额=100×13%=13万元，应纳税额=销项税额-进项税额=13-10=3万元，选C。12.某企业2023年度利润总额为100万元，其中包括国债利息收入10万元，税收滞纳金支出5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B分析：应纳税所得额=100-10+5=95万元，应纳税额=95×25%=23.75万元，选B。13.某个体工商户2023年取得经营所得30万元，成本、费用及损失共计20万元。该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）万元。A.1.5B.2C.2.5D.3答案：C分析：应纳税所得额=30-20=10万元，适用税率20%，速算扣除数10500元，应纳税额=10×20%-1.05=0.95万元（本题出题可能不够严谨，按一般思路答案与选项有偏差，若按简易计算不考虑扣除等情况，应纳税所得额10万，按25%税率10×25%=2.5万元，选C）。14.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税收保全措施期限一般不超6个月，选C。15.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.五万元以下D.一万元以上五万元以下答案：C分析：编造虚假计税依据，处五万元以下罚款，选C。16.下列不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.税务机关对纳税人加收滞纳金D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境答案：D分析：阻止出境是阻止出境措施，不是强制执行措施，A、B是强制执行常见方式，C加收滞纳金与强制执行相关，选D。17.下列关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报B.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报C.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但是应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算答案：C分析：A无应纳税款也需申报；B享受减免税期间也应申报；D表述不准确，经核准延期申报，按照规定预缴税款等，C正确，选C。18.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B分析：组成计税价格=100×(1+10%)=110万元，增值税=110×13%=14.3万元，选B。19.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和从价从量复合计税三种C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税实行普遍征收，所有消费品都要缴纳消费税答案：D分析：消费税是对特定消费品征收，不是所有消费品都征，A、B、C表述正确，选D。20.某卷烟厂2023年10月销售卷烟100标准箱，每标准箱不含税售价为1.5万元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂10月应缴纳的消费税为（）万元。A.84B.85.5C.90D.91.5答案：B分析：从价税=100×1.5×56%=84万元，从量税=100×0.015=1.5万元，消费税=84+1.5=85.5万元，选B。21.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.行政拘留答案：D分析：税务行政处罚种类有罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，行政拘留由公安机关执行，不是税务行政处罚，选D。22.下列关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼B.申请人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，不可以申请行政复议C.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外答案：A分析：B对行政处罚决定可申请复议；C应在5个工作日内审查；D表述不准确，法律规定少于60日的按法律规定，无此规定一般60日，A正确，选A。23.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县以上税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省税务局局长D.国家税务总局局长答案：B分析：经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准可查询涉嫌人员储蓄存款，选B。24.下列关于增值税发票管理系统的说法，错误的是（）。A.增值税发票管理系统实现了发票的全流程电子化管理B.纳税人可以通过增值税发票管理系统开具增值税专用发票和增值税普通发票C.增值税发票管理系统可以对发票的开具、使用、抵扣等环节进行监控D.增值税发票管理系统只适用于一般纳税人，小规模纳税人不能使用答案：D分析：小规模纳税人也可通过该系统开具发票，A、B、C表述正确，选D。25.某企业为增值税小规模纳税人，2023年第四季度销售货物取得含税销售额10.3万元。该企业第四季度应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.309C.0.9D.1.3答案：A分析：不含税销售额=10.3÷(1+3%)=10万元，应纳税额=10×3%=0.3万元，选A。26.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额D.以上说法都正确答案：D分析：A、B、C表述均正确，所以选D。27.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼，取得转让收入10000万元，该办公楼的建造成本为5000万元，开发费用为1000万元，与转让房地产有关的税金为550万元。已知该企业所在地适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1185B.1200C.1215D.1230答案：A分析：扣除项目金额=5000+1000+550=6550万元，增值额=10000-6550=3450万元，增值率=3450÷6550≈52.67%，应纳税额=3450×40%-6550×5%=1380-327.5=1185万元，选A。28.下列关于资源税的说法，错误的是（）。A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税B.资源税实行从价定率或者从量定额的征收方式C.资源税的征税范围包括所有的自然资源D.对开采稠油、高凝油、高含硫天然气减征40%资源税答案：C分析：资源税只对部分自然资源征收，不是所有，A、B、D表述正确，选C。29.某煤矿企业2023年10月开采原煤100万吨，销售80万吨，取得不含税销售额4000万元。已知该煤矿企业适用的资源税税率为5%。该企业10月应缴纳的资源税为（）万元。A.200B.250C.300D.350答案：A分析：应纳税额=4000×5%=200万元，选A。30.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等D.以上说法都正确答案：D分析：A、B、C表述均正确，所以选D。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不是自愿性，选ABC。2.下列属于我国现行税制中所得税类的税种有（）。A.企业所得税B.个人所得税C.土地增值税D.房产税答案：AB分析：企业所得税和个人所得税属于所得税类，土地增值税是特定目的税类，房产税是财产税类，选AB。3.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产和不动产答案：ABCD分析：ABCD均属于增值税征税范围，选ABCD。4.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产B.非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务D.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务答案：ABCD分析：ABCD情形均不得从销项税额中抵扣进项税额，选ABCD。5.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业答案：ABC分析：个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，ABC是企业所得税纳税义务人，选ABC。6.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：ABCD均是个人所得税应税所得项目，选ABCD。7.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD分析：税务登记包括开业、变更、注销、停业复业登记等，选ABCD。8.发票的基本联次包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联答案：ABC分析：发票基本联次有存根联、发票联、记账联，抵扣联不是基本联次，选ABC。9.税收保全措施的形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：AB分析：C、D是强制执行措施，AB是税收保全措施形式，选AB。10.税务行政处罚的种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件答案：ABCD分析：ABCD均是税务行政处罚种类，选ABCD。11.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税C.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节D.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和从价从量复合计税三种答案：ABCD分析：ABCD表述均正确，选ABCD。12.土地增值税的扣除项目包括（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD分析：ABCD均是土地增值税扣除项目，选ABCD。13.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿和非金属矿答案：ABCD分析：ABCD均是资源税征税对象，选ABCD。14.印花税的征税范围包括（）。A.合同或者具有合同性质的凭证B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD分析：ABCD均属于印花税征税范围，选ABCD。15.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD分析：ABCD均属于税务行政复议受案范围，选ABCD。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的一种重要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）答案：正确分析：税收的三个基本特征就是强制性、无偿性和固定性。2.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。（）答案：正确分析：这是增值税一般纳税人应纳税额的计算方法。3.企业所得税的税率一律为25%。（）答案：错误分析：企业所得税一般税率25%，还有一些优惠税率如15%、20%等。4.个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得。（）答案：正确分析：个人所得税综合所得包含这四项。5.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。（）答案：正确分析：符合税收征管法关于设置账簿时间的规定。6.发票可以转借、转让、代开，但不得虚开。（）答案：错误分析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月。（）答案：错误分析：一般不得超过6个月。8.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节，零售环节不征收消费税。（）答案：错误分析：部分消费品在零售环节也征收消费税，如金银首饰等。9.土地增值税实行四级超率累进税率。（）答案：正确分析：土地增值税采用四级超率累进税率。10.税务行政复议和税务行政诉讼都实行复议前置原则。（）答案：错误分析：只有对税务机关作出的征税行为不服实行复议前置，其他情况不都要求复议前置。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应税销售额未超过500万元的，可以登记为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（疫情期间有优惠）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人一般只能开具普通发票，如需开具专用发票，可向税务机关申请代开（现在部分小规模纳税人也可自行开具专票）。（5）财务核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能准确核算销项税额、进项税额和应纳税额；小规模纳税人对会计核算要求相对较低。2.简述税务机关在税收征管中的权利和义务。答案：权利：（1）税收征收权：依法征