2024年山西省定襄县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省定襄县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产B.分配C.交换D.消费答案：B分析：税收本质上是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，参与社会产品分配而形成的一种分配关系。2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税答案：B分析：消费税是中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，一般增值税征收率为3%，目前有阶段性优惠政策。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率。6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.大于纳税人应纳税款的数额C.小于纳税人应纳税款的数额D.没有限制答案：A分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应相当于纳税人应纳税款的数额。7.下列不属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：B分析：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收保全措施，不是强制执行措施。8.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，设置账簿。9.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照9%的扣除率计算进项税额。10.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。11.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中符合条件的公益性捐赠支出12万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.102C.112D.98答案：A分析：该企业年度利润总额100万元，公益性捐赠扣除限额=100×12%=12万元，实际捐赠12万元，可全额扣除，应纳税所得额为100万元。12.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款，经批准可延期缴纳，但最长不超过3个月。13.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚的种类。税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。14.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.发票的领购方式包括批量供应、交旧购新和验旧购新，不包括担保发售答案：D分析：发票的领购方式包括批量供应、交旧购新、验旧购新和担保发售。15.甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.5C.10D.18答案：B分析：应纳税额=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为8万元，应缴纳增值税=13-8=5万元。16.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.超市销售的白酒B.汽车销售公司销售的小汽车C.卷烟生产企业销售自产的卷烟D.珠宝店销售的珍珠项链答案：C分析：消费税在生产、委托加工和进口环节征收（金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收），卷烟生产企业销售自产卷烟应征收消费税。超市销售白酒、汽车销售公司销售小汽车、珠宝店销售珍珠项链在零售环节不征消费税。17.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.2%C.2.5%D.10%答案：A分析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。18.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.保险赔款B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得答案：A分析：保险赔款免征个人所得税，劳务报酬所得、利息股息红利所得、财产转让所得需按规定缴纳个人所得税。19.税务机关在税务检查中发现，某企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象。税务机关采取的下列措施中，正确的是（）。A.责令该企业限期缴纳应纳税款B.直接采取税收保全措施C.直接采取税收强制执行措施D.立即吊销该企业的营业执照答案：A分析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有转移、隐匿财产迹象的，应先责令限期缴纳应纳税款。20.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：C分析：税收法律关系的主体包括国家、税务机关和纳税人等；客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，如货物、收入等；税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。税收法律关系的内容是主体所享有的权利和承担的义务。21.某小规模纳税人2024年4月销售货物取得含税收入10.3万元，该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.3B.0.1C.0.2D.0.4答案：A分析：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元。22.企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A.50%B.100%C.150%D.200%答案：B分析：企业安置残疾人员的，在据实扣除工资的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。23.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行答案：D分析：行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但有特殊情形除外。24.税收征管法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C分析：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。25.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款B.自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税C.委托加工的应税消费品，按照委托方同类消费品的销售价格计算纳税D.进口的应税消费品，按照进口报关价格计算纳税答案：B分析：应税消费品销售额不包括增值税税款；委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。自产自用的应税消费品，按同类消费品销售价格计算纳税。26.某企业2023年度会计利润为200万元，当年实际发生的业务招待费为10万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，该企业在计算2023年度应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.6B.5C.10D.3答案：B分析：业务招待费发生额的60%=10×60%=6万元，假设该企业销售（营业）收入足够高，按销售（营业）收入5‰计算的扣除限额肯定大于6万元，但税法规定按两者孰低原则扣除，所以允许扣除5万元。27.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月（）元。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：子女教育专项附加扣除标准是每个子女每月1000元。28.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.2000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。29.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的次日答案：D分析：销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天，不是次日。30.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）的罚款。A.二千元以下B.二千元以上一万元以下C.五万元以下D.一万元以上五万元以下答案：C分析：纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性。2.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：增值税、消费税、关税属于流转税，企业所得税属于所得税。3.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的凭证有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品销售发票D.完税凭证答案：ABCD分析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票、完税凭证等可以按规定抵扣进项税额。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。国有企业、集体企业、私营企业是企业所得税的纳税义务人。5.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得均属于个人所得税的应税所得项目。6.税务机关在纳税检查中有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD分析：税务机关在纳税检查中有以上各项权力。7.税收保全措施的适用条件包括（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内C.纳税人不能提供纳税担保D.经县以上税务局（分局）局长批准答案：ABCD分析：以上四个条件均是税收保全措施的适用条件。8.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD分析：以上关于发票开具的说法均正确。9.下列各项中，属于税务行政处罚听证范围的有（）。A.对公民作出2000元以上罚款的案件B.对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：AB分析：税务行政处罚听证范围是对公民作出2000元以上罚款、对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。10.企业所得税的税收优惠方式包括（）。A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧答案：ABCD分析：企业所得税税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧等。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等形式取得财政收入。2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开。3.企业发生的赞助支出可以在企业所得税前全额扣除。（）答案：错误分析：企业发生的赞助支出不得在企业所得税前扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：个人取得的国债利息收入免征个人所得税。5.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。（）答案：正确分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。（）答案：正确分析：该表述符合税收征管法的规定。7.消费税只在生产环节征收，在零售环节不征收。（）答案：错误分析：消费税一般在生产、委托加工和进口环节征收，但金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收。8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：错误分析：企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得在计算应纳税所得额时扣除。9.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内可以在预扣预缴时扣除。（）答案：错误分析：大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，由纳税人在办理年度汇算清缴时扣除，不能在预扣预缴时扣除。10.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：正确分析：税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，根据不同的应税行为选择适用；小规模纳税人适用征收率，一般为3%（目前有阶段性优惠政策）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票，也可以申请代开或自开增值税专用发票。（5）财务核算要求不同：一般纳税人要求会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额；小规模纳税人对会计核算要求相对较低。2.简述税务机关核定应纳税额的情形。答案：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。有些经营规模小、经营活动简单的纳税人，按照规定可以不设置账簿，税务机关无法通过账簿准确计算其应纳税额，就需要核定。（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。纳税人不按规定设置账簿，导致税务机关无法掌握其真实的经营和纳税情况，税务机关有权核定应纳税额。（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。纳税人故意销毁账簿或拒绝提供纳税资料，使税务机关无法正常开展计税工作，此时税务机关可核定应纳税额。（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的