2024年江西省崇仁县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年江西省崇仁县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质上是国家参与社会产品分配，形成特定分配关系，并非交换、生产、消费关系，所以选A。2.以下不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产使用权D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务答案：D答案分析：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税应税范围。A、B、C选项均在增值税征税范围内。3.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企业所得税基本税率为25%，所以选C。4.个人所得税综合所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，所以选B。5.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A.消费税是价内税B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节单一D.消费税的纳税人仅包括单位，不包括个人答案：D答案分析：消费税的纳税人包括单位和个人，A、B、C选项关于消费税的描述均正确，所以选D。6.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：C答案分析：从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，选C。7.下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.加收滞纳金答案：B答案分析：A、C选项属于强制执行措施，D选项加收滞纳金不属于保全措施，B选项扣押、查封财产是税收保全措施，所以选B。8.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C答案分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取税收保全和强制执行措施，选C。9.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.0答案：A答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，取两者较小值，所以允许扣除5万元，选A。10.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，选B。11.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.房产税D.消费税答案：C答案分析：增值税、企业所得税是中央与地方共享税，消费税是中央税，房产税是地方税，选C。12.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，A、B、C属于税务行政处罚种类，选D。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C答案分析：经批准延期缴纳税款最长不超过3个月，选C。14.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.发票应当套印全国统一发票监制章D.任何单位和个人可以自行决定拆本使用发票答案：D答案分析：任何单位和个人不得自行决定拆本使用发票，A、B、C关于发票的描述正确，选D。15.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元，实际收取价款3190元/部。已知增值税税率为13%，该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.36900C.41270D.45000答案：A答案分析：以旧换新销售货物，应按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物收购价格。3390×100÷（1+13%）×13%=39000元，选A。16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，选B。17.个人所得税专项附加扣除中，子女教育按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B答案分析：子女教育专项附加扣除按每个子女每月1000元标准定额扣除，选B。18.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。A.10B.15C.20D.30答案：C答案分析：税务机关自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作决定，选C。19.下列不属于税收法律关系主体的是（）。A.国家税务机关B.海关C.纳税人D.征税对象答案：D答案分析：征税对象是税收法律关系客体，A、B、C是税收法律关系主体，选D。20.某企业2023年度亏损20万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳企业所得税（）万元。A.2.5B.5C.7.5D.0答案：A答案分析：企业亏损可在5年内弥补，（30-20）×25%=2.5万元，选A。21.消费税中，白酒采用的计税方法是（）。A.从价定率B.从量定额C.从价定率和从量定额复合计税D.超率累进计税答案：C答案分析：白酒采用从价定率和从量定额复合计税办法，选C。22.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C答案分析：纳税人未按期纳税，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金，选C。23.以下属于税收行政法规的是（）。A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》答案：C答案分析：A、B是税收法律，D是税收规章，《中华人民共和国增值税暂行条例》是税收行政法规，选C。24.某个体工商户2024年取得经营所得50万元，允许扣除的成本、费用及损失为30万元，该个体工商户应缴纳个人所得税（）万元。A.3.5B.4C.4.5D.5答案：A答案分析：应纳税所得额=50-30=20万元，对应税率20%，速算扣除数10500元，20×20%-1.05=3.5万元，选A。25.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.15%答案：A答案分析：一般纳税人购进农产品取得销售发票，按9%扣除率计算进项税额，选A。26.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.30B.60C.90D.180答案：B答案分析：申请人可在知道具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，选B。27.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A答案分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，选A。28.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.权利、许可证照按件贴花，每件5元D.印花税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业答案：D答案分析：外商投资企业和外国企业也是印花税纳税人，A、B、C关于印花税描述正确，选D。29.某公司2024年3月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，该公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.13B.14.3C.15.6D.16.9答案：B答案分析：组成计税价格=100×（1+10%）=110万元，进口环节增值税=110×13%=14.3万元，选B。30.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税法主体C.税法客体D.税收法律规范答案：A答案分析：税收法律事实决定税收法律关系产生、变更和消灭，选A。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税制中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC答案分析：企业所得税是所得税类，增值税、消费税、关税属于流转税，选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D属于视同销售行为，选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.外商投资企业答案：ABD答案分析：合伙企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税，A、B、D是企业所得税纳税义务人，选ABD。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，选ABCD。5.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD答案分析：以上四种情形税务机关均有权核定应纳税额，选ABCD。6.税收保全措施的适用条件有（）。A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的B.纳税人在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限之内C.纳税人不能提供纳税担保D.经县以上税务局（分局）局长批准答案：ABCD答案分析：以上四个条件均是税收保全措施适用条件，选ABCD。7.下列属于税收征管环节的有（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收均是税收征管环节，选ABCD。8.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车均在消费税征税范围内，选ABCD。9.下列关于税收法律关系的说法，正确的有（）。A.税收法律关系主体的一方只能是国家B.税收法律关系的内容是主体所享有的权利和所应承担的义务C.税收法律关系的客体是征税对象D.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的答案：ABCD答案分析：以上关于税收法律关系的描述均正确，选ABCD。10.下列属于税务行政处罚听证范围的有（）。A.对公民作出2000元以上罚款的案件B.对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的案件C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：AB答案分析：税务行政处罚听证范围是对公民2000元以上、对法人或其他组织10000元以上罚款案件，C、D不在听证范围内，选AB。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）答案：正确答案分析：强制性、无偿性、固定性是税收基本特征，所以正确。2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：正确答案分析：小规模纳税人计税方法简易，不得抵扣进项税，表述正确。3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税法关于职工福利费扣除规定，正确。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确答案分析：国债利息收入免征个人所得税，正确。5.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确答案分析：符合税收征管法规定，正确。6.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私和税收违法行为保密。（）答案：错误答案分析：税务机关不为税收违法行为保密，所以错误。7.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误答案分析：不同情况处理不同，并非都按此办法，所以错误。8.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（）答案：正确答案分析：符合企业所得税法规定，正确。9.印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。（）答案：正确答案分析：符合印花税相关规定，正确。10.税收法律关系主体的权利和义务是税收法律关系的核心。（）答案：正确答案分析：税收法律关系主体权利和义务是核心内容，正确。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述税收的作用。税收具有多方面重要作用：-组织财政收入：税收是国家财政收入的重要来源，为国家各项职能的实现提供资金保障，保证国家能够进行基础设施建设、国防建设、公共服务提供等。-调节经济：通过对不同行业、不同产品设置不同税率，引导资源合理配置，促进产业结构优化升级。如对环保产业给予税收优惠，可鼓励企业向环保方向发展。-调节收入分配：累进的个人所得税制度，可使高收入者多纳税，低收入者少纳税甚至不纳税，缩小贫富差距，促进社会公平。-监督经济活动：税务机关在征税过程中，可了解企业生产经营情况，发现问题并进行监督，保证经济活动合法有序进行。2.简述税务行政复议的范围。税务行政复议范围包括：-征税行为：包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。-行政许可、行政审批行为。-发票管理行为：包括发售、收缴、代开发票等。-税收保全措施、强制执行措施。-行政处罚行为：包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权等。-不依法履行职责的行为：如不依法开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明，不依法予以行政赔偿、行政奖励等。-资格认定行为。-不依法确认纳税担保行为。-政府信息公开工作中的具体行政行为。-纳税信用等级评定行为。-通知出入境管理机关阻止出境行为。-其他具体行政行为。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，税额为65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为200万元，税额为26万元。（3）购进办公用品，取得增值税普通发票，注明金额为10万元。（4）将自产的货物用于职工福利，该批货物成本为30万元，同类货物不含税售价为50万元。（5）销售自己使用过的一台设备，该设备于2015年购进，取得含税销售额为20.6万元，该企业未放弃减税。要求：计算该企业4月应缴纳的增值税税额。（1）首先分析各项业务的增值税处理：-业务（1）：销售货物销项税额为65万元。-业务（2）：购进原材料取得专用发票，进项税额26万元可抵扣。-业务（3）：取得普通发票，进项税额不能抵扣。-业务（4）：将自产货物用于职工福利视同销售，销项税额=50×13%=6.5万元。-业务（5）：销售自己使用过的2015年购进设备，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税