2024年山西省万荣县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年山西省万荣县国税局公开招聘试题带答案详解行政职业能力测试部分常识判断1.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：依据税收征管法，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿，所以选B。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是对商品生产、流通环节的流转额或数量以及非商品交易的营业额征收的一类税收，增值税属于流转税，企业所得税和个人所得税是所得税，房产税是财产税，故选C。言语理解与表达1.随着税收政策的不断调整，企业面临着新的机遇和挑战。如何（）税收政策的变化，成为企业管理者必须思考的问题。A.适应B.顺应C.适合D.适宜答案：A答案分析：“适应”强调个体或事物随着环境等的变化而做出相应调整，使自身符合新情况，“适应变化”是常用搭配；“顺应”更多侧重于顺着某种趋势；“适合”一般指符合某种条件或情况；“适宜”侧重于合适、相宜。这里说企业应对税收政策变化，用“适应”恰当，选A。2.税务工作者要以高度的责任感和使命感，认真（）每一项税收政策，确保政策的准确执行。A.贯彻B.落实C.执行D.施行答案：A答案分析：“贯彻”有彻底实现或体现的意思，“贯彻政策”强调将政策全面、深入地落实到实际工作中；“落实”更侧重于使计划、措施等得以实现；“执行”着重于实施、实行；“施行”一般指法令、规章等公布后从某时起发生效力。这里强调认真将税收政策全面体现到工作中，用“贯彻”合适，选A。数量关系1.某企业本月销售额为50万元，按照13%的税率缴纳增值税，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.5.5C.7.5D.8.5答案：A答案分析：增值税=销售额×税率，即50×13%=6.5万元，所以选A。2.某税务部门计划在一周内完成140户企业的税务检查工作，前3天平均每天检查18户，后4天平均每天至少要检查（）户才能完成任务。A.20B.21C.22D.23答案：C答案分析：前3天共检查18×3=54户，还剩140-54=86户，后4天平均每天至少检查86÷4=21.5，向上取整为22户，选C。判断推理1.所有依法纳税的企业都是诚信企业，有些诚信企业是大型企业。由此可以推出（）。A.有些依法纳税的企业是大型企业B.有些大型企业是依法纳税的企业C.有些大型企业是诚信企业D.所有大型企业都是依法纳税的企业答案：C答案分析：根据“有些诚信企业是大型企业”可换位得到“有些大型企业是诚信企业”，A、B选项由题干条件无法必然推出，D选项说法过于绝对，所以选C。2.税务部门对企业的纳税情况进行检查，发现有以下情况：如果企业存在偷税行为，那么就会受到处罚；某企业受到了处罚。由此可以推出（）。A.该企业一定存在偷税行为B.该企业可能存在偷税行为C.该企业不存在偷税行为D.无法确定该企业是否存在偷税行为答案：B答案分析：“如果企业存在偷税行为，那么就会受到处罚”，某企业受到处罚是肯后，肯后推不出必然结论，只能推出该企业可能存在偷税行为，选B。专业知识部分税收政策1.2024年小规模纳税人增值税征收率有哪些调整？答案：2024年，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。答案分析：国家为了支持小微企业发展，进一步出台税收优惠政策，通过降低征收率等方式减轻小规模纳税人负担，促进经济发展。2.企业所得税中研发费用加计扣除政策有什么新变化？答案：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。2024年延续该政策，并且企业在10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。答案分析：研发费用加计扣除政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，通过在税前多扣除研发费用，降低企业应纳税所得额，从而减少企业所得税负担。税收征管1.简述税务机关对纳税人纳税申报的管理措施。答案：税务机关对纳税人纳税申报的管理措施主要包括：一是宣传辅导，通过多种渠道向纳税人宣传税收政策和申报要求，提高纳税人的申报能力和自觉性；二是催报催缴，对于未按时申报和缴纳税款的纳税人，及时进行催报催缴；三是审核评估，对纳税人的申报资料进行审核评估，发现问题及时进行调查核实；四是风险管理，对存在税收风险的纳税人进行重点监控和管理。答案分析：纳税申报是税收征管的重要环节，税务机关通过这些管理措施确保纳税人准确、按时申报纳税，保证税收收入的足额征收，同时维护税收秩序。2.如何加强对高收入人群的个人所得税征管？答案：加强对高收入人群的个人所得税征管可以从以下几个方面入手：一是加强信息采集，通过多部门信息共享，全面掌握高收入人群的收入来源和财产状况；二是强化纳税评估，运用大数据等技术手段对高收入人群的纳税情况进行评估，发现异常及时调查；三是开展专项检查，针对高收入人群集中的行业和领域开展专项检查，打击偷逃税行为；四是加强宣传教育，提高高收入人群的纳税意识。答案分析：高收入人群个人所得税征管是税收征管的重点和难点，通过这些措施可以有效堵塞税收漏洞，公平税收负担，维护税收公平正义。税务稽查1.税务稽查的基本程序包括哪些？答案：税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理和执行四个环节。选案是指确定稽查对象；检查是对稽查对象的纳税情况进行检查核实；审理是对检查结果进行审核和定性；执行是将处理决定付诸实施。答案分析：这四个环节相互衔接、相互制约，构成了税务稽查的完整流程，确保税务稽查工作的规范、公正、高效开展。2.税务稽查中发现企业存在虚开发票行为，应如何处理？答案：税务稽查中发现企业存在虚开发票行为，一是没收违法