2024年四川省隆昌县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省隆昌县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A。税收本质上是国家进行社会产品分配的一种方式，通过这种方式国家获得财政收入，所以体现的是分配关系。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征，不具有自愿性。3.我国现行增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税答案：C。自2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。4.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。目前小规模纳税人销售货物等的征收率一般为3%。5.下列项目中，应征收消费税的是（）。A.冰箱B.彩电C.酒精D.高档手表答案：D。消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等，冰箱、彩电、酒精不属于消费税征税范围。6.企业所得税的基本税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企业所得税的基本税率是25%。7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B。工资、薪金所得适用七级超额累进税率。8.房产税从价计征的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.20%答案：A。房产税从价计征的税率是1.2%，从租计征的税率是12%（个人出租住房按4%）。9.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内的绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地答案：D。对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，公安部门属于免税单位，无偿使用铁路企业应税土地可免征。A选项企业厂区内绿化用地应征税；B选项公园内附设照相馆用地应征税；C选项生产企业使用海关免税土地要征税。10.车辆购置税的税率为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。车辆购置税税率为10%。11.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B。从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。12.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.2C.3D.6答案：C。纳税人经批准延期缴纳税款最长不超过3个月。14.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D。拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。15.下列关于增值税专用发票开具时限的规定，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天答案：D。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。16.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.5B.7C.13D.20答案：B。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额为8万元，所以应纳税额=13-8=7万元。17.某化妆品厂为增值税一般纳税人，本月销售化妆品取得含税收入113万元，已知化妆品消费税税率为15%，该企业本月应缴纳的消费税为（）万元。A.15B.13C.18D.20答案：A。先将含税收入换算为不含税收入，113÷（1+13%）=100万元，消费税=100×15%=15万元。18.某企业2023年度利润总额为100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（）万元。A.24B.25C.25.5D.26答案：A。国债利息收入免税，应调减应纳税所得额；税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=100-5+3=98万元，企业所得税=98×25%=24.5≈24万元（此处按计算结果保留整数）。19.张某2024年1月取得工资收入10000元，专项扣除1000元，专项附加扣除2000元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，适用税率为3%，则张某1月应缴纳的个人所得税为（）元。A.30B.60C.90D.120答案：B。应纳税所得额=10000-5000-1000-2000=2000元，个人所得税=2000×3%=60元。20.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，已知房产税从价计征税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，则该企业全年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.4B.12C.14.4D.16.8答案：A。应纳税额=房产原值×（1-扣除比例）×税率=1000×（1-30%）×1.2%=8.4万元。21.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税务机关决定的答案：C。税收法律关系的主体包括国家、征税机关和纳税人等；客体是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，如货币、实物等；税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所承担的义务；税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定，而非税务机关决定。22.税务机关在纳税检查中发现某企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象，此时税务机关可以采取的措施是（）。A.责令限期缴纳税款B.采取税收保全措施C.采取强制执行措施D.处以罚款答案：A。发现企业有逃避纳税义务行为且有转移、隐匿财产等迹象时，应先责令限期缴纳税款，若限期内仍不缴纳等情况再考虑采取税收保全、强制执行措施或处以罚款。23.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C。消费税属于中央税，增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税也是中央与地方共享税。24.税收筹划的目标不包括（）。A.减轻税收负担B.实现涉税零风险C.提高自身经济利益D.逃避纳税义务答案：D。税收筹划是在合法合规的前提下进行的，目的是减轻税收负担、实现涉税零风险、提高自身经济利益等，而逃避纳税义务是违法行为，不属于税收筹划目标。25.某企业将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为10万元，同类货物的市场售价为12万元（不含税），该企业适用的增值税税率为13%，则该企业应确认的销项税额为（）万元。A.1.3B.1.56C.1.7D.2.04答案：B。将自产货物用于职工福利视同销售，按同类货物市场售价计算销项税额，销项税额=12×13%=1.56万元。26.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，为移送使用的当天答案：B。纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，而非收到预收款的当天。27.某企业2023年度亏损10万元，2024年度盈利30万元，该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑其他调整因素）A.2.5B.5C.7.5D.10答案：B。企业发生的亏损可以在以后5个纳税年度内弥补，2024年盈利先弥补2023年亏损，应纳税所得额=30-10=20万元，企业所得税=20×25%=5万元。28.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限最长不超过36个月C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ACD。继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限最长不超过48个月，B选项错误。29.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。A.15B.30C.60D.90答案：C。税务行政复议申请人应在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。30.下列关于税收征管信息化的表述中，错误的是（）。A.税收征管信息化可以提高税收征管效率B.税收征管信息化可以降低税收征管成本C.税收征管信息化会导致税收征管工作缺乏灵活性D.税收征管信息化有利于实现税收征管的公平、公正答案：C。税收征管信息化能提高征管效率、降低成本、有利于实现公平公正，且并非会导致征管工作缺乏灵活性，反而能通过系统设置等实现更科学的管理。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能答案：ABC。税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将委托加工的货物用于非应税项目答案：ACD。将购买的货物用于个人消费不属于视同销售行为，用于集体福利、无偿赠送、用于非应税项目等属于视同销售。3.企业所得税的不征税收入包括（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD。个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。5.下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.房产税的征税对象是房屋B.房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收，分期缴纳答案：ABCD。以上关于房产税的表述均正确。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD。税务机关的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。7.税收筹划的基本方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.分散税基C.推迟纳税义务发生时间D.利用转让定价答案：ABCD。税收筹划基本方法有利用税收优惠政策、分散税基、推迟纳税义务发生时间、利用转让定价等。8.下列关于税收法律责任的表述中，正确的有（）。A.税收法律责任包括行政责任和刑事责任B.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款C.纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款D.构成犯罪的，依法追究刑事责任答案：ABCD。以上关于税收法律责任的表述都正确。9.下列属于税收征管信息化的内容有（）。A.电子申报B.网上办税C.税收大数据分析D.税务智能客服答案：ABCD。电子申报、网上办税、税收大数据分析、税务智能客服都属于税收征管信息化的内容。10.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.一般纳税人有法定情形的，不得领购开具增值税专用发票C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票D.销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票答案：ABCD。以上关于增值税发票管理的表述均正确。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）答案：正确。这是税收的基本定义。2.增值税一般纳税人销售货物采用简易办法计税的，不得抵扣进项税额。（）答案：正确。采用简易办法计税时，不允许抵扣进项税