2024年四川省蓬溪县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省蓬溪县国税局公开招聘试题带答案详解单选题1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质就是国家以政治权力为依托参与社会产品分配的一种特定分配关系。2.下列属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.关税D.个人所得税答案：C分析：关税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税属于中央与地方共享税。3.小规模纳税人销售货物，增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，一般增值税征收率为3%。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B分析：工资、薪金所得适用超额累进税率。6.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。8.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：C分析：C选项是强制执行措施，A、B属于税收保全措施。9.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费支出为10万元，根据企业所得税法规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.10D.15答案：A分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，所以准予扣除5万元。10.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.出口环节答案：D分析：消费税在生产、批发、零售环节征收，出口环节一般免征消费税。11.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.17%答案：A分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，按9%扣除率计算进项税额。12.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.2月1日C.3月1日D.4月1日答案：A分析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。13.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.工资、薪金所得B.偶然所得C.国债利息所得D.劳务报酬所得答案：C分析：国债利息所得免征个人所得税，A、B、D需缴纳个人所得税。14.税收的强制性是指国家征税是凭借（）。A.财产权力B.政治权力C.经济权力D.管理权力答案：B分析：税收强制性是国家凭借政治权力征税。15.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之三D.万分之五答案：D分析：纳税人未按规定期限缴纳税款，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五滞纳金。16.下列关于发票的说法，错误的是（）。A.发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制C.发票的领购单位和个人应当凭税务登记证件、经办人身份证明和发票专用章印模，向主管税务机关办理发票领购手续D.任何单位和个人可以转借、转让、代开发票答案：D分析：任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。17.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业所得税税款C.公益性捐赠支出D.按照规定缴纳的财产保险费答案：B分析：企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。18.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，该商场当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.20答案：B分析：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额13万元，所以应缴纳增值税13-13=0万元。19.资源税的征税对象不包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不属于资源税征税对象，A、B、C属于资源税征税对象。20.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。多选题21.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不具有灵活性。22.下列属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.营业税（已废止）D.关税答案：ABCD分析：增值税、消费税、营业税（已废止）、关税都属于流转税。23.企业所得税的纳税人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业答案：ABC分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、C属于企业所得税纳税人。24.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.国债利息收入答案：ABC分析：国债利息收入免征企业所得税，A、B、C应计入应纳税所得额。25.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD分析：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得都属于个人所得税应税所得项目。26.税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记答案：ABCD分析：税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记、外出经营报验登记等。27.税收征管法规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报答案：ABCD分析：纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。28.下列属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以变卖所得抵缴税款答案：ACD分析：B选项是税收保全措施，A、C、D是强制执行措施。29.增值税的征税范围包括（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD分析：增值税征税范围包括销售货物，提供加工、修理修配劳务，销售服务，销售无形资产等。30.下列关于消费税的说法，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税B.消费税的计税方法有从价定率、从量定额和复合计税三种C.消费税的纳税环节主要在生产环节D.消费税是价内税答案：ABCD分析：以上关于消费税的说法均正确。判断题31.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借经济权力，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。（）答案：错误分析：税收是凭借政治权力，而非经济权力。32.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷（1+税率）。（）答案：正确分析：该公式是计算含税销售额换算为不含税销售额的正确公式。33.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确分析：企业合理的劳动保护支出可在计算应纳税所得额时扣除。34.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误分析：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用。35.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）答案：正确分析：符合税收征管法相关规定。36.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（）答案：正确分析：这是关于延期申报的正确规定。37.税收保全措施和强制执行措施适用于所有纳税人。（）答案：错误分析：税收保全措施和强制执行措施主要适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人，并非所有纳税人。38.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）答案：正确分析：不征税收入用于支出形成的费用或财产，不能扣除相关折旧、摊销。39.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。（）答案：正确分析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用此征收率规定。40.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。（）答案：正确分析：资源税纳税期限规定符合相关法规。简答题41.简述税收的作用。答案：税收具有以下重要作用：一是筹集财政收入，是国家财政收入的重要来源，为国家各项职能的实现提供资金保障；二是调节经济，通过税收政策的制定和调整，对社会经济活动进行引导和调控，促进经济结构优化和经济稳定增长；三是调节收入分配，通过累进税率等方式，对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税，缩小收入差距，促进社会公平；四是监督经济活动，税务机关在税收征管过程中，能够对企业和个人的经济活动进行监督，保障经济秩序正常运行。42.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：区别主要体现在：一是认定标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元；二是计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率；三是税率和征收率不同，一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人征收率一般为3%；四是发票使用不同，一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票，小规模纳税人一般只能开具增值税普通发票，如需开具专用发票可申请代开。43.简述企业所得税的税前扣除原则。答案：企业所得税税前扣除原则包括：一是权责发生制原则，即企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除；二是配比原则，企业发生的费用应当与收入配比扣除，不得提前或滞后扣除；三是相关性原则，可扣除的费用必须与取得收入直接相关；四是确定性原则，可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的；五是合理性原则，企业扣除的费用应符合生产经营活动常规，是必要和正常的支出。44.简述税务检查的主要内容。答案：税务检查主要内容有：一是检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，以及扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；二是检查纳税人的生产、经营场所和货物存放地，了解其生产经营情况；三是责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；四是询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；五是到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；六是经批准查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。45.简述个人所得税专项附加扣除的项目。答案：个人所得税专项附加扣除项目包括：一是子女教育，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；二是继续教育，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；三是大病医疗，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除；四是住房贷款利息，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除；五是住房租金，根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除；六是赡养老人，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度。案例分析题46.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元，增值税税额为26万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为50万元，市场不含税售价为60万元。（4）因管理不善，导致一批原材料被盗，该批原材料的成本为10万元，其进项税额已在购进时抵扣。要求：计算该企业2月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）销项税额：销售货物的销项税额为26万元。将自产货物用于集体福利视同销售，销项税额=60×13%=7.8万元。所以销项税额合计=26+7.8=33.8万元。（2）进项税额：购进原材料取得专用发票的进项税额为13万元。因管理不善被盗原材料，其进项税额应转出，转出的进项税额=10×13%=1.3万元。可抵扣的进项税额=13-1.3=11.7万元。（3）应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=33.8-11.7=22.1万元。47.某居民个人王某，2023年取得以下收入：（1）每月工资收入10000元，每月专项扣除1000元，专项附加扣除2000元。（2）取得劳务报酬所得20000元。（3）取得稿酬所得10000元。要求：计算王某2023年应缴纳的个人所得税。答案：（1）综合所得应纳税所得额计算：工资薪金所得全年收入=10000×12=120000元。劳务报酬所得应计入综合所得的收入额=20000×（1-20%）=16000元。稿酬所得应计入综合所得的收入额=10000×（1-20%）×70%=5600元。全年综合所得收入额=120000+16000+5600=141600元。全年减除费用60000元，专项扣除全年=1000×12=12000元，专项附加扣除全年=2000×12=24000元。应纳税所得额=141600-60000-12000-24000=45600元。（2）查找适用税率和速算扣除数，对应税率为3%，速算扣除数为0。（3）应缴纳的个人所得税=45600×3%=1368元。48.某商场为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售服装取得含税销售额113万元。（2）销售化妆品取得含税销售额226万元。（3）购进服装一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，增值税税额为6.5万元。（4）购进化妆品一批，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。要求：计算该商场3月份应缴纳的增值税税额。答案：（1）销项税额计算：销售服装不含税销售额=113÷（1+13%）=100万