2024年四川省通江县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年四川省通江县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30题）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.财产分配B.社会分配C.财政分配D.利益分配答案：C分析：税收本质是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，参与国民收入分配，形成的一种特殊分配关系，属于财政分配范畴。2.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D分析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，灵活性不属于税收特征。3.我国增值税的基本税率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A分析：我国增值税基本税率为13%，9%、6%是低税率，3%是征收率。4.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企业所得税的基本税率是25%，符合条件的小型微利企业等可适用较低税率。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率。6.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售白酒B.零售化妆品C.零售金银首饰D.零售卷烟答案：C分析：金银首饰在零售环节征收消费税，白酒、化妆品在生产环节征收，卷烟在生产和批发环节征收。7.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查答案：A分析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，便于掌握税源。8.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B分析：纳税人特殊困难延期缴纳税款，经批准最长不得超过3个月。9.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.拘役答案：D分析：拘役是刑罚，不是税务行政处罚种类，税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。10.下列关于发票管理的说法，错误的是（）。A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行不定期换版制度C.发票可以跨省、自治区、直辖市使用D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：C分析：除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具，不能跨省使用。11.某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.13C.10D.0答案：B分析：应缴纳增值税=销项税额-进项税额，销项税额=100×13%=13万元，进项税额10万元，所以应纳税额=13-10=3万元。12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。13.某个体工商户全年生产经营所得为20万元，业主每月可扣除费用5000元，该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）元。A.31080B.32750C.34500D.36000答案：A分析：应纳税所得额=200000-5000×12=140000元，对应税率20%，速算扣除数10500元，应纳税额=140000×20%-10500=31080元。14.税收征管法规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.发票B.收据C.完税凭证D.记账凭证答案：C分析：税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证，证明纳税义务完成。15.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C分析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。16.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是纳税人C.税收法律关系的内容是权利和义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定答案：C分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，客体是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，产生、变更和消灭由税收法律事实决定，其内容是权利和义务。17.增值税小规模纳税人适用的征收率是（）。A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B分析：增值税小规模纳税人一般适用3%征收率，疫情期间有优惠政策。18.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油答案：D分析：人造石油不属于资源税征税范围，原油、天然气、煤炭属于资源税征税范围。19.房产税从价计征的税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A分析：房产税从价计征税率为1.2%，从租计征税率为12%（个人出租住房4%）。20.契税的纳税人是（）。A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出售房屋的单位和个人答案：C分析：契税纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。21.印花税的税率形式不包括（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都不对答案：C分析：印花税税率形式有比例税率和定额税率，没有累进税率。22.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）。A.土地增值税实行超额累进税率B.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.土地增值税的扣除项目不包括取得土地使用权所支付的金额D.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入答案：B分析：土地增值税实行超率累进税率，扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额等，计税依据是增值额。23.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，已预缴企业所得税20万元，该企业汇算清缴时应补缴的企业所得税为（）万元。A.5B.25C.0D.15答案：A分析：应纳税额=100×25%=25万元，已预缴20万元，应补缴25-20=5万元。24.纳税信用等级评价周期为一个纳税年度，下列情形中，不参加本期评价的是（）。A.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B.本评价年度内无生产经营业务收入的C.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的D.被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的答案：A分析：纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的不参加本期评价，B、C、D选项是暂不评。25.税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整，下列说法错误的是（）。A.因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判级的，调整其相应评价年度纳税信用级别和记录B.纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，不影响其纳税信用级别C.纳税人有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的，纳税信用级别直接判为D级D.纳税人修复纳税信用后不再符合已适用的税收优惠政策的，税务机关按照规定取消其享受税收优惠政策资格答案：B分析：纳税人因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的，暂不评，会影响纳税信用级别评定。26.以下关于税务行政复议的说法，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制度B.申请人申请行政复议只能书面申请C.行政复议期间具体行政行为一律停止执行D.税务行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定答案：A分析：申请人可书面或口头申请，行政复议期间具体行政行为不停止执行，税务行政复议机关应自受理申请之日起60日内作出决定。27.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。A.国务院B.国家税务总局C.人民法院D.上一级税务机关答案：B分析：对国家税务总局具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。28.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税漏税B.税收筹划是合法行为C.税收筹划没有任何风险D.税收筹划只考虑节税，不考虑企业整体利益答案：B分析：税收筹划是合法行为，是在法律允许范围内通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，存在一定风险，要考虑企业整体利益。29.税务机关对欠缴税款的纳税人可以行使代位权、撤销权，下列说法错误的是（）。A.代位权是指税务机关可以代替纳税人行使其对第三人的债权B.撤销权是指税务机关可以撤销纳税人放弃到期债权或者无偿转让财产等行为C.税务机关行使代位权、撤销权的必要费用由纳税人承担D.税务机关行使代位权、撤销权后，纳税人的纳税义务免除答案：D分析：税务机关行使代位权、撤销权后，不免除纳税人的纳税义务。30.下列关于税收风险管理的说法，错误的是（）。A.税收风险管理的目标是提高税法遵从度和纳税人满意度B.税收风险管理的流程包括风险识别、风险评估、风险应对等环节C.税收风险管理只针对大企业D.税收风险管理可以有效降低税收征管成本答案：C分析：税收风险管理针对所有纳税人，不只是大企业。二、多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.社会职能答案：ABC分析：税收具有财政职能、经济职能和监督职能。2.我国现行的税收制度中，属于流转税类的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：ABC分析：企业所得税属于所得税类，增值税、消费税、关税属于流转税类。3.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。5.下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将委托加工货物用于非应税项目答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D选项属于视同销售货物行为。6.税务机关可以采取的税款征收方式有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD分析：税务机关税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等。7.下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法，正确的有（）。A.税收保全措施和强制执行措施都可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人适用B.税收保全措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人C.强制执行措施的适用对象是从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人D.税收保全措施和强制执行措施都需要经县以上税务局（分局）局长批准答案：BCD分析：税收保全措施只适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人，A错误。8.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD分析：以上关于发票开具的说法均正确。9.下列属于税务行政处罚听证范围的有（）。A.对公民作出2000元以上罚款的案件B.对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的案件C.没收违法所得D.停止出口退税权答案：AB分析：税务行政处罚听证范围是对公民作出2000元以上罚款、对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。10.下列关于纳税申报的说法，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报答案：ABC分析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，D错误。三、判断题（每题1分，共10题）1.税收是国家凭借财产权力强制、无偿地取得财政收入的一种手段。（）答案：错误分析：税收是国家凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种手段。2.增值税一般纳税人销售货物适用简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）答案：正确分析：一般纳税人适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税