2024年河南省尉氏县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年河南省尉氏县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共30分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A答案分析：税收本质就是国家以法律规定向经济单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系，所以选A。2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C答案分析：流转税是对商品生产、流通和提供劳务的销售额或营业额征税，增值税属于流转税，企业和个人所得税是所得税类，房产税是财产税，所以选C。3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D答案分析：小规模纳税人增值税征收率一般为3%，13%、9%、6%是一般纳税人适用的税率，所以选D。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B答案分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，所以选B。5.个人所得税综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-45%B.5%-35%C.20%D.25%答案：A答案分析：个人所得税综合所得适用3%-45%的超额累进税率，经营所得适用5%-35%的超额累进税率，偶然所得等适用20%比例税率，所以选A。6.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售高档化妆品B.零售白酒C.进口金银首饰D.生产销售小汽车答案：D答案分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节征消费税，零售不征；白酒在生产、委托加工和进口环节征消费税；金银首饰在零售环节征消费税；生产销售小汽车应征收消费税，所以选D。7.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.不得超过纳税人应纳税款的数额C.大于纳税人应纳税款的数额D.不受限制答案：B答案分析：税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额不得超过纳税人应纳税款的数额，所以选B。8.税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.地市级税务局D.县级税务局答案：B答案分析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，所以选B。9.下列不属于税收征管环节的是（）。A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务代理答案：D答案分析：税收征管环节包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税务代理是税务中介机构提供的服务，不属于征管环节，所以选D。10.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.1%答案：A答案分析：增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，按照发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额，用于生产或者委托加工13%税率货物的，在生产领用当期加计扣除1%，所以选A。11.企业所得税的纳税年度，自公历（）起至12月31日止。A.1月1日B.4月1日C.7月1日D.10月1日答案：A答案分析：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止，所以选A。12.税务行政处罚的种类不包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D答案分析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等，吊销营业执照是工商行政管理部门的处罚，不属于税务行政处罚，所以选D。13.某企业2023年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为10万元，税收滞纳金为5万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业2023年应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.23.75C.25D.26.25答案：B答案分析：国债利息收入免税，应调减应纳税所得额；税收滞纳金不得税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=100-10+5=95（万元），应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元），所以选B。14.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以转借B.发票可以代开C.未经税务机关批准，不得拆本使用发票D.发票可以自行销毁答案：C答案分析：发票不得转借、转让、代开；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；发票应当按照规定存放和保管，不得擅自销毁，所以选C。15.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上答案：A答案分析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，所以选A。16.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。A.税收法律事实B.税收法律规范C.税收法律关系主体D.税收法律关系客体答案：A答案分析：税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实决定的，所以选A。17.某商场为增值税一般纳税人，2024年1月采取以旧换新方式销售手机100部，每部新手机零售价为3390元，旧手机每部作价200元。该商场当月以旧换新业务的增值税销项税额为（）元。A.39000B.40250C.43560D.45000答案：A答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390÷（1+13%）×100=300000（元），销项税额=300000×13%=39000（元），所以选A。18.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼B.税务行政复议实行一级复议制度C.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力D.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请答案：C答案分析：行政复议决定书一经送达，即发生法律效力，而不是一经作出就生效，所以C选项错误。其他选项说法均正确。19.土地增值税的计税依据是（）。A.转让房地产取得的收入额B.转让房地产取得的增值额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的租金收入答案：B答案分析：土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入减除规定扣除项目金额后的余额，所以选B。20.某个体工商户2023年全年经营所得应纳税所得额为20万元。该个体工商户2023年应缴纳的个人所得税为（）万元。A.3.5B.4.5C.5D.5.5答案：A答案分析：个体工商户经营所得应纳税所得额适用5%-35%的超额累进税率。应纳税额=20×20%-1.05=3.5（万元），所以选A。21.下列关于税收筹划的说法，正确的是（）。A.税收筹划就是偷税B.税收筹划是纳税人的一项基本权利C.税收筹划只能在纳税义务发生后进行D.税收筹划没有任何风险答案：B答案分析：税收筹划是纳税人在合法前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能减少纳税的行为，是纳税人的一项基本权利；它与偷税有本质区别；税收筹划应在纳税义务发生前进行；税收筹划也存在一定风险，所以选B。22.税务机关在纳税评估中发现纳税人有偷税嫌疑的，应（）。A.移交税务稽查部门处理B.责令纳税人限期改正C.给予纳税人行政处罚D.要求纳税人提供纳税担保答案：A答案分析：税务机关在纳税评估中发现纳税人有偷税嫌疑的，应移交税务稽查部门处理，所以选A。23.某企业为增值税一般纳税人，2024年2月销售自己使用过的2008年购入的固定资产，取得含税收入10.3万元。该企业此项业务应缴纳的增值税为（）万元。A.0.2B.0.3C.1.18D.1.3答案：A答案分析：一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产（未抵扣进项税额），按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。不含税销售额=10.3÷（1+3%）=10（万元），应缴纳增值税=10×2%=0.2（万元），所以选A。24.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%-30%B.20%-40%C.30%-50%D.50%-70%答案：A答案分析：房产税从价计征的，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府规定，所以选A。25.下列关于印花税的说法，错误的是（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种C.营业账簿适用定额税率D.证券交易印花税对证券交易的出让方征收答案：C答案分析：营业账簿中资金账簿按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花，适用比例税率；其他账簿按件贴花5元（2022年7月1日起免征），所以C选项错误。其他选项说法均正确。26.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10B.15C.30D.60答案：B答案分析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，所以选B。27.某企业2023年12月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率为10%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.13B.14.3C.17D.18.7答案：B答案分析：组成计税价格=关税完税价格+关税=100+100×10%=110（万元），进口环节增值税=110×13%=14.3（万元），所以选B。28.下列关于资源税的说法，正确的是（）。A.资源税只对开采的天然资源征收B.资源税实行从价计征C.资源税的纳税环节是生产销售环节D.对进口的资源不征收资源税答案：D答案分析：资源税对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收，不仅针对天然资源；资源税实行从价计征、从量计征或者复合计征；资源税的纳税环节包括开采销售、自用等；对进口的资源不征收资源税，所以选D。29.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的（）。A.私人生活日记B.家庭财产状况C.银行存款账户D.与纳税无关的经营情况答案：C答案分析：税务机关有权检查纳税人的银行存款账户，但应按照法定程序进行；税务机关无权检查纳税人私人生活日记、家庭财产状况以及与纳税无关的经营情况，所以选C。30.某公司2024年3月实际缴纳增值税50万元，消费税30万元。该公司所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。则该公司3月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.5B.6C.7D.8答案：D答案分析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（50+30）×（7%+3%）=8（万元），所以选D。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC答案分析：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，不具有自愿性，所以选ABC。2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购进的货物作为投资提供给其他单位答案：ACD答案分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费视同销售；将购进的货物用于个人消费，进项税额不得抵扣，不属于视同销售；将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人、作为投资提供给其他单位等视同销售，所以选ACD。3.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业答案：AB答案分析：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，所以选AB。4.个人所得税专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD答案分析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，所以选ABCD。5.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.化妆品D.小汽车答案：ABCD答案分析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、小汽车等15个税目，所以选ABCD。6.税收征管的主要内容包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD答案分析：税收征管的主要内容包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等，所以选ABCD。7.税务行政复议的受案范围包括（）。A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不依法确认纳税担保行为答案：ABCD答案分析：税务行政复议的受案范围包括税务机关作出的征税行为、税收保全措施、行政处罚行为、不依法确认纳税担保行为等，所以选ABCD。8.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。A.土地增值税实行四级超率累进税率B.房地产开发企业可以按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除C.土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人D.对个人转让住房暂免征收土地增值税答案：ABCD答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率；房地产开发企业可按规定加计扣除；纳税义务人是转让国有土地使用权等并取得收入的单位和个人；对个人转让住房暂免征收土地增值税，所以选ABCD。9.下列关于发票开具的说法，正确的有（）。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票B.开具发票时，应按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚C.发票联和抵扣联应加盖发票专用章D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票答案：ABCD答案分析：这些关于发票开具的说法都是正确的，所以选ABCD。10.下列属于税务行政赔偿范围的有（）。A.税务机关违法征收税款，给纳税人造成损失的B.税务机关违法实施罚款，给纳税人造成损失的C.税务机关违法没收违法所得，给纳税人造成损失的D.税务机关工作人员因个人行为给纳税人造成损失的答案：ABC答案分析：税务行政赔偿是指税务机关及其工作人员违法行使职权，侵犯纳税人合法权益造成损害的赔偿。税务机关工作人员个人行为造成的损失不属于税务行政赔偿范围，所以选ABC。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误答案分析：税收是国家取得财政收入的主要形式，但不是唯一形式，国家还可以通过国有资产收益、国债等方式取得财政收入。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误答案分析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票，也可以向税务机关申请代开。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确答案分析：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。4.个人取得的劳务报酬所得，以每次收入减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）答案：错误答案分析：劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。5.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产、委托加工和进口环节纳税。（）答案：正确答案分析：消费税的纳税环节具有单一性，除金银首饰等在零售环节纳税外，一般在生产、委托加工和进口环节纳税。6.税务机关对纳税人的存款账户进行检查时，应经县以上税务局（分局）局长批准。（）答案：正确答案分析：税务机关对纳税人的存款账户进行检查时，应经县以上税务局（分局）局长批准。7.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。（）答案：错误答案分析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼；对行政处罚等其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。8.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）答案：正确答案分析：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。9.印花税的纳税义务发生时间为书立、领受应税凭证的当日。（）答案：正确答案分析：印花税的纳税义务发生时间为书立、领受应税凭证的当日。10.税务代理是税务机关的延伸，代表税务机关的利益。（）答案：错误答案分析：税务代理是税务中介机构为纳税人、扣缴义务人提供的服务，应独立、客观、公正地开展业务，维护委托人和国家的合法权益，不是税务机关的延伸，不代表税务机关的利益。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人主要有以下区别：（1）认定标准不同：一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（年应税销售额500万元及以下）的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（2）税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等；小规模纳税人适用征收率一般为3%（特殊业务有5%等）。（3）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。（4）发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票；小规模纳税人可以自行开具或申请代开增值税专用发票和普通发票，但部分小规模纳税人自行开具专用发票有一定限制。（5）进项税额抵扣不同：一般纳税人取得符合规定的进项税额可以抵扣；小规模纳税人不能抵扣进项税额。2.简述税收征管的基本程序。答：税收征管的基本程序如下：（1）税务登记：是税收征管的首要环节，包括设立登记、变更登记、注销登记等。纳税人在开业、变更、停业、复业、注销等情况发生时，需按规定向税务机关办理相关登记手续。（2）账簿、凭证管理：纳税人应按照规定设置、保管账簿、凭证等会计资料，根据合法、有效凭证记账，进行核算。税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（3）纳税申报：纳税人、扣缴义务人应按照规定的期限和内容向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等有关资料。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。（4）税款征收：税务机关根据不同情况，采用查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等方式征收税款。在征收过程中，可采取税收保全措施、强制执行措施等确保税款足额征收。（5）税务检查：税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查，包括日常检查、专项检查、专案检查等。检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权等。（6）法律责任：纳税人、扣缴义务人违反税收法律法规，应承担相应的法律责任，包括行政处罚和刑事处罚等。五、案例分析题（每题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年4月发生以下业务：（1）销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额50万元。（2）将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品