省属高校国库管理制度

省属高校国库管理制度一、总则（一）目的为了加强省属高校国库管理，规范财政资金收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财政管理制度，结合省属高校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省属高校国库资金的收支管理活动，包括财政拨款、教育事业收入、科研经费、其他收入等各类资金的收纳、缴存、支付、核算及监督等环节。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财政规章制度，依法依规办理国库收支业务。2.规范性原则建立健全规范的国库管理制度和操作流程，确保资金收支活动有序进行。3.安全性原则加强国库资金安全管理，防范资金风险，保障资金安全完整。4.效益性原则优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、国库管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善学校国库管理制度及相关操作流程，并组织实施。2.负责国库资金的日常核算工作，准确记录和反映资金收支情况。3.负责编制国库资金收支预算，审核各类资金收支申请，合理安排资金使用。4.负责与财政部门、银行等相关单位的沟通协调，及时办理国库资金的缴存、支付等业务。5.负责国库资金的财务分析和监督检查，定期向上级主管部门和学校领导报告资金收支情况。（二）业务部门职责1.负责本部门各类资金收入的组织和管理，确保收入及时足额上缴国库。2.负责编制本部门年度预算和项目预算，提出资金使用申请，并对资金使用的真实性、合理性和合法性负责。3.按照国库管理制度和学校财务规定，严格执行资金使用审批程序，确保资金专款专用。4.配合财务部门做好国库资金的核算、监督和绩效评价工作。（三）审计部门职责1.负责对学校国库资金收支活动进行审计监督，检查资金使用的合规性、效益性。2.对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.协助财务部门做好国库资金的绩效评价工作。三、国库收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.教育事业收入，指学校开展教学、科研及辅助活动所取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训收入等。3.科研经费收入，指学校承担各类科研项目所取得的收入，包括纵向科研经费、横向科研经费等。4.其他收入，指除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入、资产处置收入等。（二）收入缴存1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额缴存国库或财政专户。2.教育事业收入中的学费、住宿费等应按照财政部门规定的收费标准和缴库方式，通过非税收入收缴管理系统及时足额上缴国库。3.科研经费收入应按照项目合同约定和财政部门要求，及时缴存国库或学校指定账户。4.其他收入应按照相关规定及时足额上缴国库。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对国库收入进行准确核算，及时反映收入的取得、缴存情况。2.对于财政拨款收入，应根据财政部门下达的拨款文件，及时确认收入，并进行明细核算。3.对于教育事业收入、科研经费收入等，应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入核算准确无误。四、国库支出管理（一）支出范围1.人员经费支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.项目经费支出，指学校为完成特定项目任务而发生的支出，包括科研项目支出、教学改革项目支出、基本建设项目支出等。4.其他支出，指除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、对附属单位补助支出等。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.人员经费支出应按照国家有关规定和学校人事管理办法进行审批。3.公用经费支出应根据学校预算安排和相关规定，由部门负责人审核，财务部门复核，分管校领导审批。4.项目经费支出应按照项目合同约定和学校项目管理办法进行审批，重大项目支出还需经过学校项目评审委员会评审通过后，报校长审批。（三）支付方式1.财政直接支付对于工资、工程采购支出、物品和服务采购支出等符合财政直接支付条件的款项，由财务部门根据批复的用款计划，向财政部门提出支付申请，财政部门审核无误后，通过国库单一账户体系将资金直接支付给收款人。2.财政授权支付对于未纳入财政直接支付范围的零星支出，如差旅费、办公费、小额设备购置等，由财务部门根据批复的用款计划，向代理银行下达授权支付额度，学校在额度内自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付给收款人。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对国库支出进行准确核算，及时反映支出的发生情况。2.对于财政直接支付的支出，应根据财政部门提供的支付凭证，及时确认支出，并进行明细核算。3.对于财政授权支付的支出，应根据代理银行提供的对账单，及时确认支出，并进行明细核算。五、国库资金风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对国库资金收支活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如政策风险、操作风险、资金安全风险等。2.根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施，明确风险防控责任人和防控期限。（二）风险防控措施1.加强政策学习与研究，及时掌握国家财政政策法规变化，确保学校国库管理活动符合政策要求。2.完善国库管理制度和操作流程，加强内部控制，规范资金收支行为，防范操作风险。3.加强资金安全管理，严格执行国库资金缴存、支付等业务的授权审批制度，确保资金安全。4.建立健全国库资金监督检查机制，定期对国库资金收支情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。5.加强与财政部门、银行等相关单位的沟通协调，及时解决国库管理工作中出现的问题，防范外部风险。六、国库会计核算与报告（一）会计核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，设置国库会计科目，进行国库资金的会计核算。2.国库会计核算应做到日清月结，确保账账相符、账实相符。3.定期对国库会计凭证、账簿、报表等进行整理归档，妥善保管。（二）财务报告1.财务部门应定期编制国库资金收支情况报告，全面反映学校国库资金的收支状况、预算执行情况等。2.国库资金收支情况报告应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等相关报表及文字说明。3.财务报告应按照规定的格式和内容要求编制，确保数据真实、准确、完整，并及时报送上级主管部门和学校领导。七、监督检查与绩效评价（一）监督检查1.学校审计部门应定期对国库资金收支活动进行审计监督，检查资金使用的合规性、效益性。2.财务部门应加强对国库资金收支业务的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.对于监督检查中发现的违规行为，应按照国家有关规定和学校内部管理制度进行严肃处理。（二）绩效评价1.学校应建立国库资金绩效评价制度，对国库资金的使用效益进行评价。2.绩效评价应包括资金使用的经济性、效率性和效果性等方面，评价指标应科学合理、客观公正。3.