2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力通关题库(附答案)

2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任

能力通关题库（附答案）

单选题（共40题）

1、下列各项中，不属于企业合并准则中所界定的企业合并的是（）。

A.长江公司通过发行债券自黄河公司原股东处取得黄河公司的全部股权，交易

事项发生后黄河公司仍维持其独立法人资格持续经营

B.A公司以其资产作为对价取得对B公司的控制权，交易事项发生后B公司仍

维持其独立法人资格继续经营

C.X公司支付对价取得Y公司全部净资产，交易事项发生后X公司失去法人资

格

D.M公司购买N公司40%的股权，对N公司的生产经营决策产生重大影响

【答案】D

2、承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费

用所采用的分摊率为（：）。

A.租赁合同中规定的利率

B.使最低租赁付款额的现值与租赁资产公允价值相等的折现率

C.银行同期贷款利率

D.出租人出相资产的租赁内含率

E.5年期以上国债利率

【答案】B

3、A公司拟在科创板首次公开发行股票3亿股并上市，准备向部分战略投资者

配售，贝I（）o

A.A公司可以向25名战略投资者配售

B.B基金管理人管理的两只证券投资基金可以同时参加此次战略配售

C.C公司为某大型保险公司，并具有长期投资意愿，则C公司可以参与A公司

此次战略配售

D.A公司可与参与此次战略配售的投资者D公司约定，其上市后将认购D公司

的证券投资基金

E.A公司战略投资者以非自有资金进行认购的，A公司应当对此情形进行核查,

以及就核查事项出具承诺函并披露

【答案】C

4、我国商业银行的资本充足率要求为：核心一级资本充足率不得低于

，一级资本充足率不得低于，资本充足率不得低于

_o()

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%

【答案】D

5、以下关于证券公司次级债的说法正确的有()o

A.I

B.III、IV

C.【、H、III

D.IKIlkIV

【答案】A

6、根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有()

A.企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注中披露该关联方关系的性质、

交易类型及交易要素。如果该关联交易不具有重要性，即对企业财务状况、经

营成果没有重大影响，则类型相似的交易可合并披露。

B.不管企业是否与关联方发生关联方交易，均应当在附注中披露该关联方关系

的性质、交易类型及交易要素。

C.企业无论是否发生关联方交易，均应当在附注中披露与该企业之间存在直接

控制关系的母公司和子公司有关的信息。

D.企业只有发生了关联交易，才需要在在附注中披露与该企业之间存在直接控

制关系的母公司和子公司有关的信息。

E.不管企业是否对外提供合并财务报表，对于已经包括在合并范围内各企业之

间的交易均应予以披露。

【答案】C

7、甲公司2017年1月1日购买乙公司80%的股权，为非同一控制下企业合

并，2017年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使

用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、

乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项，甲公司购买的该国定

资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限

为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预

计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2017年和2018年甲公司合并报表

关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有（）。

A.I、II

B.II>III

C.I、HI、IV

D.I、II、HI、N

【答案】D

8、以下不会引起速动比率变化的有（）。

A.I、II、III

R.I、HRTV

B.I、IKIV

c.H、in、iv

D.n、HI、V

E.IH、MV

【答案】B

12、B公司为A公司的子公司，A公司长期股权投资以成本法核算，因B公司公

允价值无法取得，A公司在期末编制合并报表时没有把B公司纳入并表范围，

本事项对多个会计科目影响重大，注册会计师审计时审计范围没有受到限制，

那么注册会计师应出具审计报告的意见类型为（）。

A.否定意见

B.保留意见

C.带强调但无保留

D.无法表示意见

【答案】A

13、甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13斩外币业

务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇

兑损益。2019年7月1日，甲公司进口一批价款为500万美元的乙产品，进口

关税税率为10机货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账

户）支付。2019年7月1日和7月31日的即期汇率分别为1美元=6.85元人

民币和1美元=6.80元人民币。2019年8月15日，甲公司以人民币支付上述

500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因

素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）

A.I、II、III、IV

B.II.III

C.［、H、III

D.I、H、W

E.i、ni、iv

【答案】c

14、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是

（）O

A.I

B.H、HI

C.I、IV

D.IV、V

E.IH、V

【答案】A

15、甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布

日期为2009年4月3三。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债

表日后调整事项的有（：）。

A.II.III.IV

B.I.III.IV

C.I.IV

D.I.II.III

【答案】C

16、甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（）。

A.由该上市公司控股股东提名

B.其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务

C.1年前为上市公司提供咨询服务

D.持有上市公司100股股票

【答案】B

17、甲公司2015年自财政部门取得以下款项：（1）2月20日，收到拨来的以

前年度已完成重点科研项目的经费补贴260万元；（2）6月20日，取得国家

对公司进行技改项目的支持资金3000万元，用于购置固定资产，相关资产于当

年12月28日达到预定可使用状态，预计使用20年，采用年限平均法计提折

IH；（3）12月30日，收到战略性新兴产业研究补贴4000万元，该项目至取

得补贴款时已发生研究支出1600万元，预计项目结项前仍将发生研究支出

2400万元。假定上述政府补助在2015年以前均天予确认，不考虑其他因素，

下列关于甲公司2015年对政府补助相关的会计处理中，正确的有（）o

A.I、II

B.I.III

C.II、III

D.II.IV

【答案】B

18、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激

励对象的有（）。

A.I、II

B.I、V

C.I、IV、V

D.II、HI、IV

E.IIRIV、V

【答案】D

19、以下人员需要在IP0招股说明书上签字的是（）。

A.I、II、III

B.I、II、III、IV

C.I、II、III、V

D.II、HI、IV、V

E.I、II、HI、IV、V

【答案】C

20、甲公司2012年应收乙公司票据的账面余额为55000元，其中5000元为利

息，票面年利率为4%。由于乙公司资金周转困建，不能偿付，经双方协商于

2013年1月进行债务重组，甲公司同意将债务本金减至3万元，免去债务人所

欠的全部利息，将利率从4%降到2%,并将债务到期日延期至2014年12月

31日。甲公司已为该项应收账款计提了5000元的坏账准备。甲公司应确认的

债务重组损失为（）元。

A.20000

B.22800

C.30000

D.25000

【答案】A

21、非公开发行的项巨收益债券的评级应达到（）及以上。

A.A+

B.AA

C.AA-

D.AA+

E.AAA

【答案】B

22、某公司拟在中小板上市，持续督导期间发行人应及时通知或者咨询保荐机

构的情形有（）。

A.I、II、HI、IV

B.I、III、IV、V

C.II、10、IV

D.I、V

E.V

【答案】A

23、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下说法错误的

是（）。

A.发行人披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不

可抗力外，深交所可以对发行人给予一年内不接受发行人提交的发行上市申请

文件的纪律处分

B.发行人披露盈利预测的，利润实现数未达到盈利预测百分之八十的，除因不

可抗力外，对签字保荐代表人给予通报批评、公开谴责或者三个月至一年内不

接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件的纪律处分

C.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以对

签字保荐代表人给予一年至二年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披

露文件的纪律处分

D.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，注册会计师在

对规定的盈利预测出具审核报告的过程中未勤勉尽责的，深交所可以对签字注

册会计师给予一年至二年内不接受其签字的发行上市申请文件、信息披露文件

的纪律处分

E.利润实现数未达到盈利预测百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以给

予发行人三年内不接受发行人提交的发行上市申请文件的纪律处分

【答案】D

24、以下哪些属于证监会的监管措施？（)

A.I.III.IV

B.II.HLIV

C.I.IV

D.I.II.III.IV

【答案】D

25、假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、

监、高的有（）。

A.II.N

B.I、II、III

C.HI、IV

D.I、II、III、IV

【答案】A

26、非公开发行公司债券，可以申请在（）进行转让。

A.II、Hl、IV

B.II、III

C.I、HI、N

D.I、II、HI、IV

E.I、II、III

【答案】D

27、以下说法正确的有（)o

A.I.II

B.II.III.IV

C.I.HLIV

D.I.II.III.IV

【答案】A

28、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，

以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。

A.I.II.III.IV

B.【.HLIV

C.I.II.III

D.II.III.IV

【答案】B

29、财务顾问应当设立由专业人员组成的（）,保持独立判断,对相关业务活动

进行充分论证与复核，并就所出具的财务顾问专业意见提出核查意见。

A.业务审核单位

B.专业小组

C.财务评估部门

D.内部核查机构

【答案】D

30、深圳证券交易所主板上市公司在审议关联交易事项时，应做到（）。

A.I,II,V

B.I,III,IV

C.I,II,IV,V

D.11,111,IV,V

【答案】C

31、某公司2015年末净资产为100亿元，近3年平均可分配利润为2.5亿元。

公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为

5%,则发行规模最高为()

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元

【答案】B

32、以下关于现金分红的说法正确的有()o

A.II、III

B.I、II、IV

C.I、III、IV

D.I、II、III、IV

【答案】D

33、某期间市场无风险报酬率为10%,市场平均风险股票必要报酬率为16%,

股票的B值为1.1,则股票的成本为()。

A.10%

B.16%

C.16.6%

D.26%

【答案】C

34、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的说法，正确的有

()O

A.II、10、IV

B.II、III、IV、V

C.I、II、III、

D.I、III、IV、V

E.【、II.III、IV、V

【答案】A

35、证券公司借入次级债务应当符合的条件有(：)。

A.I、II、IV

B.II、N

C.II、III、IV

D.i、ii、in、iv

E.I、III、IV

【答案】A

36、关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有()o

A.IV

B.I、IV

C.I、III、IV

D.IKIlkIV

【答案】C

37、下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

A.I、II、III

B.IILIV

C.II、III、IV

D.H、HI

【答案】B

38、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）》，交易所应当公

开的事项包括（）。

A.I、II、III、IV、V

B.II、III、IV、V

CI、IlkIV、V

D.I、H、IV、V

E.IKIlkIV

【答案】C

39、根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，

以下说法正确的是（）O

A.I、II

B.II、III

C.【、【II、IV

D.I、IlkV

E.II、IV、V

【答案】D

40、以下关于中小板上市公司内部审计的说法正确的是（）。

A.上市公司应当配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应当不少于2人

B.内部审计部门应当至少半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并

对募集资金使用的真实性和合规性发表意见

C.内部审计部门应当在业绩快报对外披露后，对业绩快报进行审计

D.上市公司应当至少每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行的有效性进

行一次审计或者鉴证，出具内部控制审计报告或者鉴证报告

【答案】A

多选题（共20题）

1、债务人甲以公允价值为7000万元、账面价值为6000万元的存货，偿还账而

价值为8000万元的债务给债权人乙公司。增值税税率为17%,增值税由债权

人另行支付，乙公司对该项债权计提坏账准备1200万元，甲、乙公司的会计处

理正确的是（）

A.乙冲减资产减值损失200万元

B.甲确认营业外收入2000万死

C.甲确认营业外收入1000万元

D.乙确认营业外支出1000万元

E.乙冲减坏账准备1200万元

F.甲确认营业收入7000万元

【答案】AC

2、甲公司2013年1月购入乙公司30%的股份并可对乙公司施加重大影响，

2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公

司投资收益有影响的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元

B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公

积30万元

C.乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

D.乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

【答案】AC

3、下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（）

A.发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年lo月报

送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计2009年2月可以

取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不

存在法律障碍。

B.发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行

申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权

证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。

C.发行人购买了一处办公楼，于2008年10月报送发行申请文件时，发行人尚

未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行

人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障

碍。

D.发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年

10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷已对该股东提起诉讼，目前案

件尚未审结。

【答案】ABCD

4、以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（）

A.高速公路收费权

R.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

C.可供出售金融资产（股票投资）

D.可供出售金融资产（债券投资）

【答案】CD

5、下列各项中，属于没资性房地产的有（）

A.企业出租给本企业职工居住的房屋

B,企业自用的办公楼

C.房地产开发企业为销售而正在开发的商品房

D.企业加有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物

E.企业取得的准备增值后转让的上地使用权

【答案】D

6、某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为

45元，可转债的市场价格为1100元，则下列说法正确的有（）

A.转换贴水率2.2770

B.转换平价44元

C.转换升水率2.22%

D.转换价值1125元

【答案】BD

7、下列关于B0T会计处理的说法正确的是（）

A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设

施，也应比照B0T业务的原则处理

B.与B0T业务相关的收入在建造期间及基础设施建成后，均应按照收入准则确

认收入

C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确

认建造服务收入

D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够

单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给

所提供的各项服务

【答案】AD

8、要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（）

A.现金

B.土地

C.上市债券可上市交易时间为3个月

D.收购人为终止上市公司的上市地位而发出全面要约的，以证券支付收购价

款，同时提供现金方式供被收购公司股东选择

【答案】ACD

9、按照现行规定，可公开发行公司债券的主体有（）

A.上交所上市公司

B.发行境外上市外资股的境内股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所创业板上市公司

【答案】ABCD

10、下列关于国有控股上市公司发行股份相关规定正确的是（）

A.国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程

序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作E,将该方案逐级报省级或省级

以上国有资产监督管理机构审核。

B.国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督

管理机构审核

C.国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管

理机构审核

D.国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构

出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决

【答案】ABD

11、下列影响权益乘数的有（）

A.现金购买股权

B.发行公司债券

C.发行股票

D.用现金偿还采购款

【答案】BCD

12、2010年5月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为2000万元，因资

金不足，按相关规定向有关部门提出补助1200万的申请，2010年6月1日政

府批准了甲企业的申请并拨付甲企业1200万元财政拨款（同日到账），2010年7

月31日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成

本为1800万元，该设备使用寿命5年，采用直线法计提折旧（假设无残值）。假

定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）

A.2010年6月1日确认递延收益1200万元

B.2010年6月1日确认营业外收入1200万元

C.2010年8月计提折旧30万元

D.2010年8月计提折旧20万元

E.2010年8月确认营业外收入30万元

F.2010年8月确认营业外收入20万元

【答案】AC

13、关于持有待售的固定资产，下列说法中正确的有（）

A.企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整

B.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经就处置该固定资产作出决议

C.划分为持有待售的固定资产必须满足企业已经与受让方签订不可撤销的转让

协议

D.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一年内完成

E.划分为持有待售的固定资产必须满足该项转让将在一个月内完成

【答案】ABCD

14、深交所主板上市公司出现下列哪些情况时，证券交易所对其股票交易实行

退市风险警示（）

A.最近2年连续亏损（净利润以扣除非经常性损益前后低者为依据）

B.财务会计报告存在虚假记载被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，

且公司股票已停牌2个月

C.未在规定的期限内披露年度报告，且公司股票已停牌2个月

D.最近1年会计年度的审计结果显示其所有者权益为负值

【答案】BCD

15、下列关于政府补助的说法正确的有（）

A.增值税出口退税属于政府补助

B.先征后返的企业所得税属于政府补助

C.政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值

不能可靠取得，该企业按照名义金额（1元）计