2024年新疆策勒县国税局公开招聘试题带答案详解

2024年新疆策勒县国税局公开招聘试题带答案详解一、单项选择题（每题1分，共20分）1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。A.分配B.交换C.生产D.消费答案：A分析：税收本质上是国家通过政治权力对社会产品进行分配，所以体现的是分配关系，选A。2.以下属于中央税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税答案：C分析：消费税属于中央税。增值税是中央与地方共享税，企业所得税和个人所得税部分是中央与地方共享，所以选C。3.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小规模纳税人销售货物，通常适用3%的征收率，选A。4.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.50%C.60%D.80%答案：C分析：企业业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超当年销售（营业）收入的5‰，选C。5.个人所得税中，综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%答案：B分析：综合所得适用3%-45%的超额累进税率，选B。6.下列不属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.通知出境管理机关阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境答案：C分析：拍卖纳税人财产是税收强制执行措施，不是税收保全措施，A、B属于税收保全措施，D与保全措施无关，选C。7.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.60答案：B分析：从事生产、经营的纳税人应自领取执照或发生纳税义务之日起15日内设账，选B。8.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：一般纳税人购进农产品，取得相关发票按9%扣除率计算进项税额，选A。9.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。A.实际经营期B.一个月C.一个季度D.半年答案：A分析：实际经营期不足12个月的，以实际经营期为一个纳税年度，选A。10.下列行为中，应征收消费税的是（）。A.零售白酒B.零售化妆品C.零售金银首饰D.零售卷烟答案：C分析：金银首饰在零售环节征收消费税，白酒、化妆品在生产环节征收，卷烟在生产和批发环节征收，选C。11.某企业2023年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。则该企业2023年可在所得税前扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.8D.10答案：A分析：业务招待费发生额的60%为$10×60%=6$万元，销售收入的5‰为$1000×5‰=5$万元，取两者较小值5万元扣除，选A。12.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得的财产转租收入D.从任职单位取得的全年一次性奖金答案：B分析：个人兼职收入按劳务报酬所得征税，A按工资薪金所得，C按财产租赁所得，D有单独计税方式，选B。13.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000B.3000C.5000D.10000答案：C分析：税务机关对单价5000元以下生活用品不采取保全和强制执行措施，选C。14.增值税专用发票由（）指定的企业印制。A.国务院税务主管部门B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关答案：A分析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定企业印制，选A。15.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分准予扣除，选B。16.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系的客体是指征税对象C.税收法律关系的内容是指纳税人的纳税义务D.税收法律关系的产生、变更和消灭由税务机关决定答案：B分析：税收法律关系主体包括国家和纳税人等，A错误；内容包括权利和义务，C错误；由税收法律事实决定其产生、变更和消灭，D错误，客体是征税对象，选B。17.某小规模纳税人2024年1月销售货物取得含税收入10.3万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.3B.0.31C.0.5D.0.6答案：A分析：不含税收入为$10.3÷(1+3%)=10$万元，应纳税额为$10×3%=0.3$万元，选A。18.企业所得税的纳税人不包括（）。A.国有企业B.集体企业C.个人独资企业D.股份制企业答案：C分析：个人独资企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税，A、B、D是企业所得税纳税人，选C。19.税收行政复议的申请人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。该规定体现的原则是（）。A.合法性原则B.合理性原则C.先议后诉原则D.复议前置原则答案：D分析：这体现复议前置原则，即对征税行为不服先复议后诉讼，选D。20.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天答案：D分析：委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天表述错误，应为受托人交货的当天，选D。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：税收具有强制性、无偿性、固定性特征，不是自愿性，选ABC。2.以下属于地方税的有（）。A.房产税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.车船税答案：ABCD分析：房产税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税都属于地方税，选ABCD。3.增值税的计税方法包括（）。A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.扣除计税方法答案：AB分析：增值税计税方法有一般计税和简易计税方法，选AB。4.企业所得税的免税收入包括（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABCD分析：以上四项均为企业所得税免税收入，选ABCD。5.个人所得税专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD分析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等，选ABCD。6.税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD分析：以上四种情形税务机关都有权核定应纳税额，选ABCD。7.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD分析：将外购货物用于个人消费不视同销售，A、C、D属于视同销售行为，选ACD。8.消费税的征税范围包括（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车答案：ABCD分析：烟、酒、高档化妆品、小汽车都在消费税征税范围内，选ABCD。9.税收征管的主要环节包括（）。A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：ABCD分析：税收征管主要环节有税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收等，选ABCD。10.下列关于税收筹划的说法中，正确的有（）。A.税收筹划是纳税人的一项基本权利B.税收筹划必须在法律允许的范围内进行C.税收筹划的目的是减轻税收负担D.税收筹划可以采用偷税、漏税等手段答案：ABC分析：税收筹划是合法行为，不能采用偷税、漏税手段，A、B、C表述正确，选ABC。三、判断题（每题1分，共10分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：错误分析：国家取得财政收入形式多样，税收不是唯一形式。2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）答案：错误分析：部分小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。3.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）答案：正确分析：合理工资薪金支出可全额扣除。4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确分析：国债利息收入免个税。5.税收保全措施和强制执行措施都可以由税务机关直接采取，不需要经过批准。（）答案：错误分析：采取税收保全和强制执行措施需经县以上税务局（分局）局长批准。6.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）答案：错误分析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，情况不同计税方法不同，并非都按此方法。7.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）答案：错误分析：应纳税所得额是在会计利润基础上调整后确定。8.消费税的纳税环节只有生产环节。（）答案：错误分析：消费税纳税环节包括生产、委托加工、进口、零售、批发等环节。9.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）答案：正确分析：这是纳税人、扣缴义务人的法定义务。10.税收行政诉讼的被告只能是税务机关。（）答案：正确分析：税收行政诉讼中被告是作出具体行政行为的税务机关。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答案：-认定标准不同：一般纳税人是年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。小规模纳税人是年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。目前，年应征增值税销售额500万元及以下的为小规模纳税人。-计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。-税率与征收率不同：一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等。小规模纳税人适用征收率一般为3%（目前有优惠政策）。-发票使用不同：一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票，购进货物等取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。小规模纳税人一般只能开具普通发票，部分小规模纳税人可自行开具专用发票，购进货物取得专票不能抵扣。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答案：-权责发生制原则：企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除，即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。-配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除，即企业某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。-相关性原则：企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。-确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。-合理性原则：企业扣除的费用必须是合理的，即符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。五、计算题（每题15分，共30分）1.某增值税一般纳税人2024年3月发生如下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额200万元，增值税税额26万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元。（3）将自产的一批货物用于集体福利，该批货物的成本为50万元，市场不含税售价为60万元。计算该纳税人3月应缴纳的增值税。答案：-首先，确定销项税额：-销售货物的销项税额为26万元。-将自产货物用于集体福利视同销售，销项税额为$60×13%=7.8$万元。-总的销项税额为$26+7.8=33.8$万元。-然后，确定进项税额：购进原材料取得专用发票，进项税额为13万元。-最后，计算应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额，即$33.8-13=20.8$万元。2.某企业2023年度实现会计利润200万元，经税