佛山市财政支出绩效评估体系优化

附件1:

东莞市财政支出绩效评价指标体系

一、财政支出绩效评价指标体系日勺运用

财政支出绩效评价是指运用科学、规范日勺评价措施，对财政支

出行为过程及其成果（包括经济、政治和社会效益）进行衡量、比

较和综合评判，并据此调整和优化财政支出构造，从而使政府更有

效地管理和使用财政资金，防止财政资金流失挥霍。包括单位自评、

财政重点评价和第三方评价三种形式。

预算单位要牢固树立绩效优先观念，坚持做到“事前明确绩效

目日仇事中认真执行，事后追踪问效二预算单位在申报项目时，

要根据申报项目的特点，从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》

中，选用定性指标和定量指标（包括基本指标、绩效指标等），并结

合申报项目日勺实际添加反应项目特性的指标，构成项目预期绩效目

日勺。评价指标设计要遵照科学性、规范性、系统性、实用性的原贝L

做到理论上有科学根据，实践上切实可行，使评价指标可以精确地

反应项目或单位日勺绩效目的。财政部门对绩效目日勺日勺合理性、必要

性及可行性等方面进行分析评估，确定项目对应日勺绩效目的；在下

达单位部门预算指标的同步，下达项目的绩效目的，明确支出项目

日勺金额、资金性质、使用时间和绩效目的等，并以此作为年度结束

或项目完毕后，对资金使用绩效进行评价的根据。年度结束或项目

完毕后，预算单位必须按《东莞市财政支出绩效评价试行方案》日勺

规定，从《东莞市财政支出绩效评价指标体系》中合理选用评价指

标，对资金使用状况进行自我评价，撰写项目绩效自评汇报并报送

财政部门。财政部门根据详细状况进行抽查或重点评价，对项目或

单位财政资金使用的科学性、合理性和有效性进行论证，考核项目

绩效目的的完毕程度，分析存在问题，提出改善意见和提议。

二、财政支出绩效评价指标分类

财政支出绩效评价指标体系是反应财政支出绩效总体现象的

特定概念和详细数值，是衡量、监测和评价财政支出经济性、效率

性和有效性，揭示财政支出存在问题日勺重要量化手段；是根据财政

支出绩效评价工作的规定，按照一定日勺分类原则，对财政支出内容

和评价对象进行科学合理、层次清晰、实用可行的分类形成的指标

体系。

财政支出绩效评价指标包括两大类，一类是定量指标，一类是

定性指标。

（-）定量指标

定量指标包括基本（通用）指标，个性（选定）指标。

基本指标包括基本财务指标、国家（国际）通行指标、公众关

注指标等被广泛应用在综合性绩效评价以及公共支出项目绩效评

价的指标。个性指标包括绩效指标和修正指标，是在确定详细评价

对象后，通过理解、搜集有关资料、信息，结合评价对象不一样特

点和财政支出详细设定目的来设置（选定）日勺特定指标，其中绩效

指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价划分为卜大类。

（二）定性指标

定性指标指无法通过数量计算分析评价内容，而采用对评价对

象进行客观描述和分析来反应评价成果的指标。

定量指标和定性指标共同构成财政支出对象的评价指标体系。

体系是动态日勺、可扩充的，详细体现为所选用日勺指标既可从每类指

标和备选指标库中选用，也可以根据评价对象日勺特性设置，从而保

证评价成果日勺科学性和真实性。

详细状况见下图:

财

政

支

出

效

益

评

价

指

标

体

系

况

行情

、执

规划

目标

预定

项目

支出

质

）素

岗职工

员（在

公务

单位

项目

平

理水

础管

的基

项目

支出

略

与战

能力

创新

发展

贡献

社会

综合

三、定量指标解释

（一）基本指标。重要评价财政支出效益的共性方面，它是

每个评价对象都必须采用的指标。包括资金到位率、资金使用率和

支出效果率三项指标，其公式如下：

实际拨付金额

资金到位率（％）-----------------xlOO%

计划使用金额

实际使用金额

资金使用率（%）=xlOO%

实际拨付金额

实际到达日勺效果

支出效果率（%）xlOO%

目日勺效益

目的效益：指项目申报时，可行性分析汇报中指出所要到达日勺

效益。

实际到达的效果：指项目完毕后，实际到达的效益。

（1）当效益是可以量化的数额时，则采用对应日勺数额；

（2）当效益不可量化时，可以采用专家评议、委托中介机构

调查问卷、波及对象评议等措施，得出结论。详细如下：评议分为

很好、好、良好、一般、差五等，目日勺效益为100。

当采用一种以上调查措施（Zi）,其通用公式为:

Z（Zi）/n

支出效果比率=-----------------xlOO%

100

（二）绩效指标

绩效指标是评价财政支出效益日勺关键指标。按照财政支出日勺功

能，分为十类指标，每一类指标又由若干个明细指标构成。

1.支持经济发展支出指标。包括单位百万投资就业人数、项

目单位净产值综合能耗、单位百万投资占用耕地、单位产品生产耗

水量、环境影响指标。波及口勺财政支出科目重要包括企业挖潜改造

支出、地质勘探支出、科技三项费用等。

单位白.万投资就业人数

支

持

经项目单位净产值综合能耗

济

发

展单位百万投资占用耕地

支

出

指单位产品生产耗水量

标

环境影响指标

单位百万投资就业人数=新增总就业人数XI00%

项目总投资（百万元）

项目年综合能耗

项目单位净产值综合能耗=------------------xlOO%

项目净产值

项目占用耕地面积（亩）

单位百万投资占用耕地=-----------------------xl00%

项目总投资（百万元）

项目年生产耗水量

单位产品生产耗水量=-----------------------xlOO%

重要产品生产量

环境影响指标。体现评价项目实行对环境影响的后果，以全面

反应项目日勺社会效益与影响，增进投资建设项目对治理环境污染的

重视。重要用环境质量指数反应环境影响状况，还可按项目实际状

况增长植被覆盖率、土壤改良、水土流失等一系列生态效益指标。

2.基本建设（含大型修缮）支出指标。包括直接效益指标、

资金利税率、固定资产交付使用率、项目建成投产率、基建投资回

报率、投资效益系数六类。波及时财政支出科目包括基本建设支出

等。

益指标

基直接效

本

建

税率

设资金利

(含

大

使用率

产交付

固定资

型

修

缮

率

成投产

项目建

)

支

出

率

资回报

指基建投

标

益系数

投资效

定资产

新增固

二

指标

效益

直接

投资

济建设

财政经

益。

程效

或工

能力

生产

新增

产指

定资

增固

：新

阐明

利税

新增

%

X100

-----

-----

-----

-----

-----

-----

率=

利税

资金

额

资总

设投

济建

对经

财政

价值

资产

固定

用的

付使

同期交