初级会计实务学习指导与模拟实训陈强习题答案

初级会计实务学习指导与模拟实训参考答案第二章1借:银行存款20,000贷:库存现金20,0002借:其他应收款—张杰4,000贷:库存现金4,0003借:在途物资80,000应交税费—应交增值税(进)136,000贷:银行存款93,6004借:管理费用—交通费90贷:其他应收款—陈海905借:应付账款—江苏科洋温度仪表有限公司81,900贷:银行存款81,9006借:管理费用—办公品906贷:库存现金9067借:应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴348,900贷:银行存款348,9008借:应收账款—宁波正大厨房设备有限公司119,600贷:主营业务收入100,000应交税费—应交增值税(销)17,000其他应收款—宁波正大厨房设备有限公司2,600借:银行存款119,600贷:应收账款—宁波正大厨房设备有限公司119,6009借:销售费用—广告费5,800贷:库存现金5,80010借：在途物资70,000应交税费—应交增值税(进)11,900贷:银行存款81,900借:原材料70，000贷:在途物资70,00011借:管理费用—差旅费3,700贷:库存现金3,700借:库存现金300贷:其他应收款—张杰30012借:应付账款—电力局82,968.85贷:银行存款82,968.8513借：银行存款169,650贷:应收账款—杭州新新防盗设备有限公司169,65014借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢10贷:库存现金10借:其他应收款--出纳10贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢1015借：应账款—电话费6,250贷：银行存款6,250借：银行存款2,369.77贷：应收利息2,369.77第三章1.借：其他应收款--深圳来宝柜业有限公司3，000贷：银行存款3，000借：应收账款--深圳来宝柜业有限公司96，600贷：主营业务收入80，000应交税费-应交增值税（销项税额）13，600其他应收款--深圳来宝柜业有限公司3，0002.借：银行存款75，000贷：应收票据--宁波正大厨房设备有限公司75，0003.借：应收账款--杭州新新防盗设备有限公司117，000贷：主营业务收入100，000应交税费-应交增值税（销项税额）17，0004.借：银行存款96，600贷：应收账款--深圳来宝柜业有限公司96，6005.借：银行存款115，000财务费用2，000贷：应收账款--杭州新新防盗设备有限公司117，0006.借：预付账款--杭州众利电子有限公司50，000贷：银行存款50，0007.借：材料采购54，000应交税费-应交增值税（进项税额）9，180贷：预付账款--杭州众利电子有限公司63，180借：预付账款--杭州众利电子有限公司13，180贷：银行存款13，1808.借：其他应收款--圆通汽车租赁公司20，000贷：银行存款20，0009.借：坏账准备25，5000贷：应收账款--迅发机电有限公司25，00010.借：资产减值损失--计提的坏账准备24，225贷：坏账准备--应收账款24，225借：资产减值损失--计提的坏账准备1，000贷：坏账准备--其他应收款1，000第四章1.借：应付账款--暂估应付款10，000贷：原材料10，0002.借：在途物资--轴流风机10，000应交税费-应交增值税（进项税额）1，700贷：银行存款11，700借：原材料--原料及主要材料--轴流风机10，000贷：在途物资--轴流风机10，0003.借：在途物资--传感器22，000应交税费-应交增值税（进项税额）3，740贷：应付账款--杭州新辰然电偶公司25，740借：原材料--辅助材料--传感器22，000贷：在途物资--传感器22，0004.借：原材料--辅助材料--传感器16，500贷：在途物资--传感器16，5005.借：原材料--原料及主要材料--冷轧钢4，100贷：在途物资--原料及主要材料--冷轧钢4，1006.借：原材料--原料及主要材料--超细玻璃棉5，500贷：在途物资--原料及主要材料--超细玻璃棉5，5007.借：在途物资—温控表44,550应交税费-应交增值税（进项税额）7,540.5贷：应付账款—深圳荣科机电有限公司52,090.58.借：应付账款—杭州新辰热电偶公司25,225.2贷:银行存款25,740财务费用514.89.借：原材料--辅助材料—温控表44,550贷：在途物资—温控表44,55010.借：在途物资—离心风机46,750应交税费-应交增值税（进项税额）7,902.5贷：银行存款54,652.511.借：在途物资—镀锌板130,500应交税费-应交增值税（进项税额）22,185贷：应付账款—浙江顺达物资有限公司152,685借：原材料--原料及主要材料—镀锌板130,500贷：在途物资—镀锌板130,50012.借：原材料--原料及主要材料—离心分机46,750贷：在途物资--原料及主要材料—离心风机46,75013.借：在途物资—镀锌板630,000应交税费-应交增值税（进项税额）107,100贷：银行存款737,10014.借：应付账款—深圳荣科机电有限公司35,875.16贷:银行存款35,875.1616.借：在途物资—辅助材料—调压阀48,000应交税费-应交增值税（进项税额）8,160贷:应付票据—天津久久阀门有限公司56,16017.借：在途物资—烘箱铰链12,000贷：应付账款—暂估应付款12,000借:原材料—辅助材料—烘箱铰链12,000贷:在途物资—烘箱铰链12,000第五章1.借:其他货币资金—存出投资款500,000贷:银行存款500,0002.借:交易性金融资产—成本396，000投资收益198贷：其他货币资金—存出投资款396,1983.借：应收股利29,700贷:投资收益29,7004.借:交易性金融资产—成本87，400投资收益47应收股利6,600贷：其他货币资金—存出投资款94,0475.借：交易性金融资产—公允价值变动17,100贷：公允价值变动损益17,1006.借：其他货币资金—存出投资款29,700贷：应收股利29,7007.借:其他货币资金—存出投资款314,527.5投资收益472.5贷:交易性金融资产—成本315,0008.借：交易性金融资产—公允价值变动86,600贷：公允价值变动损益86,600第六章1.借:长期股权投资—汇丰公司400贷:其他货币资金—存出投资款4002.借:长期股权投资—投资成本1,350贷:其他货币资金—存出投资款1,200营业外收入1503.借:应收股利—辰光公司90贷:长期股权投资—损益调整904.借:应收股利—汇丰公司15贷:投资收益155.借:其他货币资金—存出投资款105贷:应收股利—汇丰公司1056.借:长期股权投资—损益调整540贷:投资收益5407.借:应收股利—辰光公司135贷:长期股权投资—损益调整1358.借:应收股利—汇丰公司40贷:投资收益409.借:其他货币资金—存出投资款175贷:应收股利17510.借:投资收益270贷:长期股权投资—损益调整270借:资产减值损失50贷:长期股权投资减值准备5011.借:应收股利—汇丰公司50贷:投资收益5012.借:其他货币资金—存出投资款50贷:应收股利—汇丰公司5013.借:长期股权投资—其他综合收益90贷:投资收益9015.借:其他货币资金—存出投资款1,200应收账款—瑞丰公司300长期股权投资减值准备50其他综合收益90贷:长期股权投资—辰光公司(成本)1,350--损益调整180--其他综合收益90投资收益2016.借:其他货币资金—存出投资款300贷:应收账款—瑞丰公司300第七章1.借:在建工程185,000应交税费-应交增值税（进项税额）31,150贷:银行存款216,1502.借:固定资产185,000贷:在建工程185,0003.借:制造费用11,000应交税费-应交增值税（进项税额）1,870贷：银行存款12,8704.借：固定资产减值损失49,110贷：固定资产减值准备49,1105.借：银行存款600贷：其他业务收入6006.借：在建工程82,055累计折旧53,835固定资产减值准备49,110贷：固定资产185,0007.借：在建工程20,000贷：银行存款20,0008.借：固定资产50,000贷：在建工程50,0009.借:在建工程30，000贷:银行存款30,00010.借：其他业务收入15,000其他应收款—保险公司40,000累计折旧4,850贷：固定资产50,000营业外收入9,85011.借：制造费用59,220管理费用12,658销售费用2,000其他业务成本1,500贷：累计折旧75,378第八章1.借:无形资产150,000应交税费-应交增值税（进项税额）9,000贷：银行存款159,000借:制造费用250贷：累计摊销2502.借:无形资产120,000应交税费-应交增值税（进项税额）7,200贷：银行存款127,2003.借：制造费用3,333管理费用5,333贷：累计摊销8,6664.借：无形资产减值损失—计提的无形资产减值准备85,000贷：无形资产减值准备85,0005.借：银行存款100,000累计摊销33,750无形资产减值准备85,000贷：无形资产31,250应交税费-应交增值税（销项税额）6,000营业外收入—处置非流动资产利得91，5001.借：投资性房地产18,000,000贷:银行存款18,000,0002.借：银行存款650,000贷:其他业务收入650,0003.借:其他业务成本560,000贷:累计折旧560,000借：银行存款650,000贷:其他业务收入650,0004.借：银行存款23,000,000贷:其他业务收入23,000,0005.借:其他业务成本168,800,000投资性房地产累计折旧1,120,000贷：投资性房地产18,000,000第九章1.借：在途物资90,000应交税费-应交增值税（进项税额）15,300贷：应付票据105,3002.借：银行存款1,500，000贷：短期借款1,500，0003.借：长期股权投资702,000贷：库存商品600,000应交税费-应交增值税（销项税额）102,000借：主营业务成本450,000贷：库存商品450,0004.借：应收账款—深圳来宝柜也有限公司58,500贷：主营业务收入50,000应交税费-应交增值税（销项税额）8,5005.借：库存商品6,250应交税费-应交增值税（进项税额）1,062.5贷：银行存款7,312.56.借：应付职工薪酬—职工福利费500贷：库存现金5007.借：待处理财产损溢304.2贷：原材料260应交税费—应交增值税（进项税额转出）44.2借：管理费用60营业外支出200贷：待处理财产损溢2608.借：应交税费—应交增值税94,181.7贷：应交税费—未交增值税94,181.79.借:营业税金及附加9,418.17贷:应交税费—应交城市维护建设税6,592.72--应交教育费附加2,825.4510.借：生产成本--生产一部266，200—生产二部199，420管理费用88，350销售费用46，700贷：应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴600，67011.借：生产成本--生产一部341，908—生产二部256，019管理费用112，037.5销售费用59，843贷：应付职工薪酬--社会保险费177，197.65--职工福利费499，506--住房公积金72，080.4--工会经费和职工教育经费（工会经费）12，013.4--工会经费和职工教育经费（职工教育经费）9，010.0512.借:财务费用13,335.25贷:应付利息13,335.25第十章1.借:银行存款3,760应付债券—利息调整240贷:应付债券4,0002.借：在建工程2,000贷：预付账款—浙江绿地建筑工程有限公司2,0003.借：财务费用244.4贷：应付利息224应付债券—利息调整20.44.借：应付利息224贷：银行存款2245.借：在建工程1,800贷：银行存款1,8006.借：财务费用245.73贷：应付利息224应付债券—利息调整21.737.借：应付利息224贷：银行存款2248.借：财务费用247.14贷：应付利息224应付债券—利息调整23.149.借：应付债券—面值4,000应付利息224贷：银行存款4,224第十一章1.借：银行存款780贷：实收资本780借:固定资产390应交税费—应交增值税(进项税额)66.3贷:实收资本456.32.借:应收账款—远大钢铁贸易有限公司120贷:实收资本1203.借:固定资产150贷:实收资本1504.借：资本公积120盈余公积120贷：实收资本240第十二章1.借：应收账款—杭州新新防盗设备有限公司146,250贷：主营业务收入125,000应交税费—应交增值税(销项税额)21,2502.借：委托代销商品100，000贷：库存商品100，0003.借：委托代销商品450，000贷：库存商品450，000借：销售费用45,000贷：应收账款45,0004.借：管理费用—印花税费800贷：库存现金8005.借：管理费用—物业费32,000贷：银行存款32,0006.借:主营业务收入1,250应交税费—应交增值税(销项税额)212.5贷:应收账款1,462.5借:银行存款378,000贷:应收账款—杭州新新防盗设备有限公司378,0007.借:应收票据117,000贷:主营业务收入100,000应交税费—应交增值税（销项税额）17,0008.借：管理费用—业务招待费2,500贷：库存现金2,5009.借：管理费用—业务招待费8,000贷:银行存款8,00010.借:主营业务收入120,000应交税费—应交增值税(进项税额)2,040贷:银行存款122,04011.借:库存商品120,000贷:主营业务成本120,00012.借:应收账款—美华机电城有限责任公司877,500贷:主营业务收入750,000应交税费—应交增值税(销项税额)127,500借:银行存款60,000贷:应收账款—美华机电城有限责任公司60,000借:主营业务成本750,000贷:委托代销商品750,000