医院财务绩效管理办法

医院财务绩效管理办法总则目的为了加强医院财务管理，提高资金使用效率，优化资源配置，提升医院的经济效益和社会效益，保障医院的可持续发展，根据国家有关法律法规、财务规章制度以及医疗卫生行业的相关标准，结合本医院实际情况，特制定本财务绩效管理办法。适用范围本办法适用于医院内部所有涉及财务收支及相关经济活动的部门、科室和项目。基本原则1.战略导向原则：财务绩效管理应与医院的战略目标紧密结合，确保各项财务活动和资源配置都服务于医院的长远发展。2.全面性原则：涵盖医院财务活动的全过程，包括预算编制、执行、控制、分析和评价等各个环节，实现全方位、多层次的管理。3.科学性原则：运用科学合理的方法和指标体系进行绩效评估，确保评估结果客观、公正、准确。4.激励约束原则：建立有效的激励机制和约束机制，将绩效与部门、个人的薪酬、奖励、晋升等挂钩，充分调动员工的积极性和主动性。5.成本效益原则：在追求绩效提升的同时，注重成本控制，确保以最小的投入获得最大的产出。组织管理绩效管理委员会医院设立财务绩效管理委员会，作为财务绩效管理的决策机构。委员会由医院领导班子、财务部门负责人、各业务科室负责人等组成。其主要职责包括：1.制定和修订医院财务绩效管理的政策、制度和目标。2.审议和批准年度财务绩效计划和预算方案。3.监督和指导财务绩效管理工作的实施，协调解决工作中出现的重大问题。4.审议和批准财务绩效评估结果，并根据评估结果做出相应的奖惩决策。财务部门财务部门是财务绩效管理的具体执行机构，负责组织和实施财务绩效管理的各项工作。其主要职责包括：1.制定财务绩效管理的具体操作流程和实施细则。2.编制年度财务预算和绩效计划，并分解下达至各部门、科室。3.对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。4.组织开展财务绩效评估工作，收集、整理和分析相关数据，撰写绩效评估报告。5.建立和维护财务绩效信息管理系统，为绩效管理提供数据支持和技术保障。各部门、科室各部门、科室是财务绩效管理的责任主体，负责本部门、科室的财务绩效目标的实现。其主要职责包括：1.根据医院下达的财务绩效目标，制定本部门、科室的具体工作计划和措施。2.严格执行预算和财务管理制度，合理安排和使用资金，确保各项经济活动符合规定。3.定期对本部门、科室的财务绩效进行自评，及时发现问题并进行整改。4.配合财务部门开展绩效评估工作，提供真实、准确的相关数据和资料。预算管理预算编制1.编制原则：预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合医院的战略目标、业务发展计划和实际需求，科学合理地安排各项收支。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。3.编制流程：财务部门在每年年底前，根据医院的战略规划和下一年度的业务计划，制定预算编制方案，下达至各部门、科室。各部门、科室根据预算编制方案，结合本部门、科室的实际情况，编制本部门、科室的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门、科室的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制医院年度预算草案，提交绩效管理委员会审议。经绩效管理委员会审议通过后，报医院院长办公会批准执行。预算执行1.各部门、科室应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行进度缓慢的部门、科室，财务部门应及时进行督促和提醒；对于预算执行偏差较大的项目，应进行重点监控和分析，查找原因并提出整改措施。预算调整1.调整条件：当出现国家政策调整、重大突发事件、医院战略规划和业务计划发生重大变化等情况，导致原预算无法执行或执行困难时，可以进行预算调整。2.调整程序：各部门、科室如需调整预算，应向财务部门提出书面申请，说明调整的原因、项目、金额等情况。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，提交绩效管理委员会审议。经绩效管理委员会审议通过后，报医院院长办公会批准执行。成本管理成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，按照全成本核算的要求，对医院的各项成本进行分类、归集和分配，准确计算各部门、科室、项目的成本。2.成本核算的范围包括人员费用、药品和卫生材料费用、固定资产折旧费用、水电费、办公费等所有与医院业务活动相关的成本。3.成本核算应采用科学合理的方法，确保成本数据的真实、准确、可靠。成本控制1.各部门、科室应树立成本意识，加强成本管理，采取有效措施降低成本。2.财务部门应建立成本控制指标体系，对各部门、科室的成本进行监控和考核。对于成本控制效果显著的部门、科室，给予适当的奖励；对于成本超支严重的部门、科室，进行问责和处罚。3.医院应加强对药品和卫生材料的采购管理，通过招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。同时，加强对药品和卫生材料的库存管理，减少库存积压和浪费。成本分析1.财务部门应定期对医院的成本情况进行分析，撰写成本分析报告。成本分析应包括成本结构分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等内容。2.通过成本分析，找出成本管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议，为医院的成本管理决策提供依据。收入管理收入确认1.医院应按照国家有关财务制度和会计准则的规定，准确确认各项收入。收入的确认应遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据。2.对于医疗收入，应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入；对于药品收入，应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。收入核算1.财务部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行分类、明细核算。收入核算应准确记录收入的来源、金额、时间等信息。2.定期对收入情况进行统计和分析，掌握收入的变化趋势和结构特点，为医院的经营决策提供支持。收入管理措施1.加强收费管理，严格执行物价政策和收费标准，杜绝乱收费现象。2.优化收费流程，提高收费效率，方便患者缴费。3.加强医保结算管理，及时与医保部门进行结算，确保医保资金的及时回笼。绩效评估评估指标体系1.建立科学合理的财务绩效评估指标体系，包括经济效益指标、社会效益指标、管理效率指标等方面。经济效益指标：如收支结余率、资产负债率、医疗收入增长率等。社会效益指标：如门诊人次、住院人次、患者满意度等。管理效率指标：如预算执行率、成本费用率、固定资产利用率等。2.评估指标应根据医院的战略目标和实际情况进行动态调整和完善，确保指标的科学性和合理性。评估方法1.采用定量分析和定性分析相结合的方法进行绩效评估。定量分析主要通过计算各项指标的实际值，并与目标值、历史数据、同行业数据等进行对比分析；定性分析主要通过问卷调查、专家评价等方式，对医院的财务管理工作进行综合评价。2.定期对各部门、科室的财务绩效进行评估，评估周期可以为季度、半年或年度。评估结果应用1.绩效评估结果应作为部门、科室和个人绩效考核的重要依据，与薪酬、奖励、晋升等挂钩。2.对于绩效评估结果优秀的部门、科室和个人，给予表彰和奖励；对于绩效评估结果较差的部门、科室和个人，进行诫勉谈话和督促整改。3.绩效评估结果还应作为医院制定战略规划、调整业务计划、优化资源配置的重要参考。监督与审计内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务收支、预算执行、成本管理等方面的监督检查。2.定期对各部门、科室的财务工作进行内部审计，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。外部审计