审计模拟实训教程 第5版 教案 4-1-5资产类-存货

PAGEPAGE5存货审定表被审计单位：项目：存货编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：存货项目期末未审数账项调整重分类调整期末审定数索引号借方贷方借方贷方一、存货账面余额材料采购材料成本差异原材料低值易耗品库存商品在产品发出商品合计二、存货跌价准备原材料材料采购低值易耗品库存商品在产品发出商品合计三、存货账面价值材料采购材料成本差异原材料低值易耗品库存商品在产品发出商品合计调整分录内容科目金额金额金额金额 审计结论：存货类别明细表被审计单位：项目：存货明细表编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：存货类别名称及规格期初余额本期增加本期减少期末余额原材料草浆废纸浆木浆助剂材料成本差异草浆废纸浆木浆助剂材料采购草浆废纸浆木浆助剂低值易耗品文件柜办公桌办公椅工作服库存商品新闻纸书写纸在产品新闻纸书写纸合计审计说明：存货入库截止测试被审计单位：项目：存货入库截止测试编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：一、从存货明细账的借方发生额中抽取样本与入库记录核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间序号摘要明细账凭证入库单（或购货发票）是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：20年月日截止日后二、从存货入库记录抽取样本与明细账的借方发生额核对，以确定存货入库被记录在正确的会计期间序号摘要入库单（或购货发票）明细账凭证是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：20年月日截止日后编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等审计说明：存货出库截止测试被审计单位：项目：存货出库截止测试编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：一、从存货明细账的贷方发生额中抽取样本与出库记录核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间序号摘要明细账凭证出库单（或销售发票）是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：20年月日截止日后二、从存货出库记录抽取样本与明细账的贷方发生额核对，以确定存货出库被记录在正确的会计期间序号摘要出库单（或销售发票）明细账凭证是否跨期编号日期金额编号日期金额截止日前截止日期：20年月日截止日后编制说明：本表适用于材料采购/在途物资、原材料、在产品、库存商品等。审计说明：存货监盘结果汇总表被审计单位：项目：存货监盘结果汇总表编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：存货类别存货名称单位监盘数量未经确认盘点报告数量差异数量差异原因索引号审计确认盘点报告数量监盘人员签名编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日的情况。审计说明：存货明细账与盘点报告（记录）核对表被审计单位：项目：存货明细账与盘点报告(记录)核对表编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：一、从明细账中选取具有代表性的样本将明细账上的存货数量与经确认盘点报告的数量核对：序号地点样本描述期末存货明细账记录获取的存货清单索引号经确认的期末存货盘点报告数量差异④=①-②或②-③差异分析及处理存货类别存货型号单价数量①金额数量②数量③二、从经确认的盘点报告中抽取有代表性的样本将盘点报告的数量与存货明细账核对：序号地点样本描述索引号经确认的期末存货盘点报告期末存货明细账记录被审计单位提供的存货清单的数量③数量差异④=①-②或①-③差异分析及处理存货类别存货型号数量①单价数量②金额编制说明：本表适用于监盘日（盘点日）为财务报表截止日的情况。审计说明：此页做成折页存货计价测试表被审计单位：项目：存货计价测试表编制：日期：索引号：财务报表截止日/期间：复核：日期：时间收入发出结存测试(计价方法：月末一次加权平均法)数量金额单价销售发出商品单价数量单价金额加权单价应结转金额应结存金额差异数量金额数量金额营业成本发出商品测试的科目：新闻纸期初12月测试的科目：书写纸期初12月合计测试差异额审计说明:1.2.3.存货跌价准备测试表被审计单位：