审计试题及答案

审计试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.审计最基本的职能是（）A.经济评价B.经济监督C.经济鉴证D.经济服务2.注册会计师审计起源于（）A.美国B.意大利C.英国D.中国3.下列各项中，属于认定层次重大错报风险的是（）A.被审计单位治理层和管理层不重视内部控制B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C.被审计单位大额应收账款可收回性具有高度不确定性D.被审计单位所处行业陷入严重衰退4.审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计意见5.下列审计程序中，通常不用作实质性程序的是（）A.重新计算B.函证C.分析程序D.重新执行6.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后30天内C.注册会计师无需对电子形式的审计工作底稿进行备份D.审计工作底稿应至少保存10年，自审计报告初稿完成日起算7.注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，不恰当的是（）A.询问管理层和被审计单位内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.函证8.下列各项中，不属于控制环境要素的是（）A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实B.内部审计的职能范围C.治理层的参与程度D.人力资源政策与实务9.注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函10.下列关于审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.注册会计师应当就财务报表是否在所有方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见C.无法表示意见的审计报告意味着注册会计师不能发表任何意见D.带强调事项段的无保留意见审计报告表明注册会计师对被审计单位的财务报表整体发表否定意见二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按目的和内容不同可分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.政府审计2.下列各项中，属于注册会计师职业道德基本原则的有（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注3.审计证据的特性包括（）A.充分性B.适当性C.可靠性D.相关性4.下列各项审计程序中，通常可以采用审计抽样的有（）A.细节测试B.风险评估程序C.控制测试D.实质性分析程序5.注册会计师在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，应当考虑的因素有（）A.被审计单位的规模和复杂程度B.识别出的重大错报风险C.已获取审计证据的重要程度D.审计方法和使用的工具6.下列属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.信息系统与沟通7.下列各项中，可能导致注册会计师出具保留意见审计报告的有（）A.注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性B.财务报表存在重大错报，但注册会计师认为该错报对财务报表整体不产生重大影响C.注册会计师在获取充分、适当的审计证据后，认为错报单独或汇总起来对财务报表影响重大且具有广泛性D.被审计单位拒绝就重大事项进行披露8.下列关于分析程序的说法中，正确的有（）A.分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价B.注册会计师在风险评估阶段和审计结束时的总体复核阶段必须运用分析程序C.实质性分析程序通常更适用于在一段时间内存在预期关系的大量交易D.分析程序所使用的信息仅包括财务信息9.下列有关审计重要性的表述中，正确的有（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的C.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性D.注册会计师在确定重要性水平时，应当考虑与具体项目计量相关的固有不确定性10.下列各项中，属于注册会计师实施的风险评估程序的有（）A.询问被审计单位管理层和内部其他人员B.分析程序C.观察和检查D.穿行测试三、判断题（每题2分，共20分）1.政府审计是独立性最强的一种审计。（）2.注册会计师审计的依据是国家审计准则。（）3.审计证据的数量越多越好。（）4.内部控制只能为财务报告的可靠性提供合理保证，而不能提供绝对保证。（）5.注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制存在重大缺陷，应当出具否定意见审计报告。（）6.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。（）7.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）8.注册会计师在审计过程中，如果无法获取充分、适当的审计证据，应当出具无法表示意见审计报告。（）9.审计重要性水平与所需审计证据的数量之间存在反向变动关系。（）10.分析程序在审计的各个阶段都可以使用。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的作用。答：审计具有制约作用，可揭露违法违规行为；有防护作用，保护财产安全完整；还有促进作用，推动改善经营管理、提高经济效益，保障经济健康运行。2.简述注册会计师在确定重要性水平时需要考虑的因素。答：需考虑对被审计单位及其环境的了解；审计的目标；财务报表各项目的性质及其相互关系；财务报表项目的金额及其波动幅度。从性质和数量两方面综合判断。3.简述内部控制的局限性。答：内部控制受成本效益原则限制；人为失误可能导致失效；人员串通或管理层凌驾会使其失去作用；环境变化时，可能不再适应。4.简述审计证据的充分性与适当性的关系。答：充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对质量的衡量。适当性影响充分性，质量越高，所需数量可能越少；但仅数量多不能弥补质量缺陷。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论注册会计师如何应对审计过程中的重大错报风险。答：首先识别评估重大错报风险，通过了解被审计单位及其环境。针对报表层风险，总体修改审计计划；针对认定层风险，设计实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序，根据风险程度调整程序性质、时间和范围。2.讨论内部控制审计与财务报表审计的关系。答：二者目标不同，内部控制审计评价有效性，财务报表审计对报表发表意见。但二者相互关联，都需了解内控，内控审计结果影响财务报表审计程序，财务报表审计可发现内控缺陷，为内控审计提供线索。3.讨论审计质量控制的重要性。答：保证审计工作质量，提高审计报告可靠性，增强公众对审计职业信任。维护行业声誉，促进健康发展。防止出现审计失败，降低审计风险，保障利益相关者权益。4.讨论信息技术对审计的影响。答：积极影响是提供新审计工具和技术，提高效率和准确性，扩大审计范围。消极影响是带来新风险，如数据安全性等问题，要求审计人员提升信息技术能力，调整审计程序和方法。答案一、单项选择题1.B2.B3.C4.A5.D6.A7.D8.B