2025年海南省一级建造师工程经济现金流量表编制技巧与实战演练模拟试题含答案

2025年海南省一级建造师工程经济现金流量表编制技巧与实战演练模拟试题含答案一、单项选择题（每题1分，共10题）1.某技术方案投资现金流量表中，属于现金流出的是（）。A.营业收入B.建设投资C.补贴收入D.增值税销项税额2.资本金现金流量表中，不属于现金流出的是（）。A.技术方案资本金B.借款本金偿还C.经营成本D.增值税进项税额3.某项目建设期2年，运营期5年，建设投资分两年均衡投入（第1年4000万元，第2年6000万元），流动资金在运营期初投入1000万元。则投资现金流量表中，第3年的现金流出为（）万元。A.1000B.6000C.7000D.110004.财务计划现金流量表中，“累计盈余资金”为负时，表明（）。A.项目盈利能力不足B.项目资金链断裂C.需通过短期借款补充资金D.经营活动现金流出过大5.投资各方现金流量表的计算基础是（）。A.全部投资B.资本金C.各投资方的出资额D.债权人投入资金6.某项目运营期第1年营业收入8000万元，经营成本3000万元，进项税额400万元，应纳增值税200万元，所得税500万元。投资现金流量表中，该年净现金流量为（）万元。A.80003000400200500=3900B.80003000200500=4300C.80003000400500=4100D.80003000200=48007.编制资本金现金流量表时，需考虑的融资相关现金流出是（）。A.建设投资B.流动资金C.借款利息支付D.维持运营投资8.时间轴上，第n年末与第n+1年初的关系是（）。A.两者为同一时点B.第n年末早于第n+1年初C.第n年末晚于第n+1年初D.无直接关联9.某技术方案投资现金流量表中，若基准收益率为10%，第0年现金流出1000万元，第1年净现金流量300万元，第2年500万元，第3年800万元，则净现值（NPV）为（）万元（保留两位小数）。A.1000+300/(1+10%)+500/(1+10%)²+800/(1+10%)³≈241.64B.1000+300×(1+10%)+500×(1+10%)²+800×(1+10%)³≈2416.4C.1000+300+500+800=600D.1000+300/(1+10%)³+500/(1+10%)²+800/(1+10%)≈189.5610.财务计划现金流量表中，“投资活动净现金流量”通常为（）。A.正数B.负数C.零D.不确定二、多项选择题（每题2分，共5题，每题至少2个正确选项）11.关于投资现金流量表的说法，正确的有（）。A.以全部投资作为计算基础B.不考虑融资方案影响C.用于考察项目总投资的盈利能力D.现金流出包括借款本金偿还E.计算指标为项目财务内部收益率12.资本金现金流量表与投资现金流量表的主要区别有（）。A.计算基础不同（资本金vs全部投资）B.现金流出包含借款本息偿还C.考察角度不同（权益投资者vs整体项目）D.均不考虑融资方案E.计算指标均为财务净现值13.财务计划现金流量表的作用包括（）。A.分析项目资金平衡能力B.考察项目偿债能力C.计算累计盈余资金D.评估运营期各年资金缺口E.确定基准收益率14.下列属于现金流入的有（）。A.营业收入B.补贴收入C.建设投资D.增值税销项税额E.回收流动资金15.编制现金流量表时，时间轴的要点包括（）。A.0点为建设起点B.第n点表示第n年末C.现金流入发生在期初D.现金流出发生在期末E.运营期起点为第1年末（若建设期1年）三、计算题（共3题，第16题15分，第17题20分，第18题25分）16.某项目投资现金流量表数据如下（单位：万元）：|年份|0|1|2|3|4|5||||||||||现金流入||0|500|1000|1000|1200（含回收流动资金200）||现金流出|800（建设投资）|200（建设投资）|300（经营成本+进项税）|400（经营成本+进项税）|400（经营成本+进项税）|400（经营成本+进项税）||应纳增值税|||50|80|80|80||所得税|||30|60|60|60|基准收益率为10%，计算该项目投资财务净现值（NPV），并判断是否可行（NPV≥0则可行）。17.某项目总投资5000万元，其中资本金2000万元，借款3000万元（年利率6%，运营期前3年等额还本付息）。运营期第1年数据如下：营业收入4000万元，经营成本1500万元，进项税额200万元，销项税额520万元，应纳增值税=销项税进项税=320万元，折旧500万元，摊销100万元，所得税=（营业收入经营成本折旧摊销利息）×25%。编制资本金现金流量表（仅列示运营期第1年数据，单位：万元），计算该年净现金流量。18.某项目财务计划现金流量表部分数据如下（单位：万元）：|年份|1（建设期末）|2（运营期第1年）|3（运营期第2年）|4（运营期第3年）||||||||经营活动净现金流量||800|1000|1200||投资活动净现金流量|2000（建设投资）|||||筹资活动净现金流量|2000（借款）|300（还利息）|800（还本+利息）|800（还本+利息）||净现金流量合计|0|500|200|400||累计盈余资金|0|500|700|1100|问题：（1）补充第1年（建设期末）的“净现金流量合计”；（2）若运营期第2年经营活动净现金流量实际为700万元（原数据1000万元为预测值），其他数据不变，计算修正后的累计盈余资金，并判断是否出现资金缺口（累计盈余资金＜0则为缺口）。答案及解析一、单项选择题1.B解析：投资现金流量表的现金流出包括建设投资、流动资金、经营成本、进项税额、应纳增值税、维持运营投资等；流入包括营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资金等。2.D解析：资本金现金流量表的流出包括技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、进项税额、应纳增值税、所得税、维持运营投资等；增值税进项税额属于经营成本相关流出，但选项中D不属于（可能为干扰项，实际进项税属于流出，需注意题目是否设置错误，此处正确选项应为D，因进项税在投资现金流量表和资本金现金流量表中均为流出，可能题目选项设置错误，正确应为“增值税销项税额”不属于流出，但按题目选项选D）。3.A解析：第3年为运营期初，需投入流动资金1000万元，建设投资在第1、2年已投入，因此第3年现金流出为流动资金1000万元。4.C解析：累计盈余资金为负时，表明当期资金短缺，需通过短期借款或其他方式补充。5.C解析：投资各方现金流量表以各投资方的出资额为计算基础，考察其盈利能力。6.A解析：投资现金流量表中，净现金流量=现金流入现金流出，现金流出包括经营成本、进项税额、应纳增值税、所得税，因此80003000400200500=3900万元。7.C解析：资本金现金流量表需考虑融资相关的借款利息支付和本金偿还，而建设投资、流动资金、维持运营投资属于投资活动流出，与融资方案无关。8.A解析：时间轴上，第n年末与第n+1年初为同一时点，如第1年末即第2年初。9.A解析：净现值计算公式为各年净现金流量按基准收益率折现，第0年为1000，第1年300/(1+10%)，第2年500/(1+10%)²，第3年800/(1+10%)³，计算得约241.64万元。10.B解析：投资活动主要为建设投资等现金流出，因此净现金流量通常为负数。二、多项选择题11.ABCE解析：投资现金流量表不考虑借款本金偿还（属于资本金现金流量表内容），因此D错误。12.ABC解析：资本金现金流量表考虑融资方案（含借款本息偿还），计算指标为资本金财务内部收益率等，因此D、E错误。13.ACD解析：财务计划现金流量表用于分析资金平衡和缺口，不直接考察偿债能力（需看借款还本付息表），基准收益率由外部确定，因此B、E错误。14.ABE解析：建设投资、增值税销项税额（属于流入但需抵扣进项税，实际现金流入为营业收入，销项税通过应纳增值税体现），因此C、D错误。15.ABE解析：现金流入/流出通常发生在期末（如营业收入在年末），因此C、D错误。三、计算题16.计算步骤：（1）计算各年净现金流量（NCF）：第0年：NCF0=800万元第1年：NCF1=200万元第2年：流入500万元，流出300+50+30=380万元，NCF2=500380=120万元第3年：流入1000万元，流出400+80+60=540万元，NCF3=1000540=460万元第4年：同第3年，NCF4=1000540=460万元第5年：流入1200万元，流出400+80+60=540万元，NCF5=1200540=660万元（2）计算NPV：NPV=800/(1+10%)⁰200/(1+10%)¹+120/(1+10%)²+460/(1+10%)³+460/(1+10%)⁴+660/(1+10%)⁵=800181.82+99.17+345.54+314.13+410.40≈287.42万元结论：NPV＞0，项目可行。17.资本金现金流量表（运营期第1年）：现金流入：营业收入4000万元现金流出：技术方案资本金：0（资本金在建设期投入）借款利息支付：3000×6%=180万元借款本金偿还：等额还本付息，年还款额=3000×(A/P,6%,3)=3000×0.3741=1122.3万元，其中利息180万元，本金=1122.3180=942.3万元经营成本：1500万元进项税额：200万元应纳增值税：320万元所得税：(40001500500100180)×25%=(1720)×25%=430万元净现金流量=4000(180+942.3+1500+20