陕西高校预算管理办法

陕西高校预算管理办法总则制定目的为了加强陕西高校预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合陕西高校实际情况，制定本办法。适用范围本办法适用于陕西境内各类普通高等学校（以下简称“学校”）。基本原则1.合法性原则：预算编制、执行、调整等活动必须符合国家法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。3.科学性原则：预算编制应根据学校事业发展规划和年度工作计划，运用科学合理的方法和程序，确保预算数据真实、准确、完整。4.绩效性原则：强化预算绩效管理，建立健全绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用机制，提高资金使用效益。5.公开性原则：除涉及国家秘密外，学校预算信息应按照规定向社会公开，接受师生员工和社会监督。预算管理体制与职责预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成。其主要职责包括：1.审议学校预算管理办法、预算编制原则和方法。2.审查学校年度预算草案，提出修改意见和建议。3.协调解决预算编制、执行过程中的重大问题。4.监督预算执行情况，对预算调整等事项进行决策。预算管理工作机构学校财务部门为预算管理的工作机构，负责预算管理的具体组织和实施。其主要职责包括：1.拟订学校预算管理办法及相关制度。2.组织编制学校年度预算草案，汇总、审核校内各部门预算草案。3.负责预算的下达、执行监控、调整和分析等工作。4.定期向预算管理委员会报告预算执行情况，提出改进措施和建议。5.配合相关部门开展预算绩效管理工作。校内各部门职责校内各部门是本部门预算的编制、执行主体，负责本部门预算的申报、执行和管理。其主要职责包括：1.根据学校事业发展规划和年度工作计划，编制本部门年度预算草案。2.严格执行经批准的预算，合理安排各项支出，确保预算目标的实现。3.定期向财务部门报告本部门预算执行情况，配合财务部门做好预算调整等工作。4.负责本部门预算绩效管理工作，对预算执行效果进行自我评价。预算编制编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算：包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源和政策变化等因素，合理预测各项收入金额。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费应根据学校人员编制、工资政策等因素准确计算；公用经费应按照相关定额标准或实际需要编制。项目支出预算：是学校为完成特定的事业发展目标而编制的年度项目支出计划。项目支出应明确项目名称、项目内容、实施期限、资金来源及金额等，并进行充分的可行性论证和绩效目标设定。编制程序1.准备阶段：财务部门根据学校预算管理委员会的要求，部署预算编制工作，明确预算编制的原则、方法、时间安排等事项，并向校内各部门提供相关基础数据和资料。2.一上阶段：校内各部门按照预算编制要求，结合本部门事业发展规划和年度工作计划，编制本部门年度预算草案，报送财务部门。3.一下阶段：财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核，提出调整建议，反馈给校内各部门。各部门根据反馈意见对预算草案进行修改完善后，再次报送财务部门。4.二上阶段：财务部门根据各部门修改后的预算草案，进行综合平衡，编制学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。5.二下阶段：预算管理委员会审议通过后的学校年度预算草案，报学校党委常委会审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。经批准后的预算由学校下达各部门执行。预算执行预算执行责任1.学校各部门负责人对本部门预算执行负责，确保预算执行的进度、质量和效果。2.财务部门负责预算执行的日常管理和监督，按照预算安排及时足额拨付资金，对预算执行情况进行跟踪分析和监控。收入执行1.学校各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得隐瞒、截留、挪用。2.加强对收入来源的分析和预测，确保收入预算的完成。对于财政补助收入，应及时与财政部门沟通协调，争取资金及时足额到位；对于事业收入等其他收入，应加强收费管理，规范收费行为，确保收入合法合规。支出执行1.严格执行支出预算，按照规定的支出范围和标准使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度。各项支出应按照学校财务审批流程进行审批，确保支出真实、合法、有效。3.强化支出进度管理，合理安排资金支付时间，提高资金使用效率。对于重大项目支出，应制定详细的资金使用计划，确保项目顺利实施。预算执行分析与监控1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度、资金使用效益等情况。分析内容包括预算执行差异、收入完成情况、支出结构变化、资金使用效益等方面。2.建立预算执行监控机制，对预算执行过程中的异常情况及时进行预警和处理。对于预算执行进度缓慢、支出不合理等问题，应及时查明原因，采取有效措施加以解决。3.校内各部门应定期向财务部门报告本部门预算执行情况，配合财务部门做好预算执行分析和监控工作。预算调整调整条件学校预算在执行过程中，如遇下列情况之一，可进行调整：1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响的。2.学校事业发展规划和年度工作计划进行重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.因不可抗力等因素，导致预算执行发生重大变化的。4.其他确需调整预算的情况。调整程序1.校内各部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。2.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校实际情况和财力状况，做出是否调整预算的决定。4.经预算管理委员会审议通过后的预算调整方案，报学校党委常委会审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。经批准后的预算调整方案由学校下达各部门执行。决算与绩效评价决算1.年度终了，学校应按照国家有关规定编制年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门负责组织编制学校年度决算草案，经校内各部门审核、汇总后，报学校领导审定。3.学校年度决算草案报上级主管部门和财政部门审批后，作为学校预算执行结果的最终反映。绩效评价1.建立健全预算绩效评价制度，对学校预算资金的使用效益进行全面评价。绩效评价应遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关的原则。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况等方面。3.绩效评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。4.财务部门负责组织实施学校预算绩效评价工作，会同校内各部门制定绩效评价指标体系和评价标准，开展绩效自评和重点评价工作。5.加强绩效评价结果应用，将绩效评价结果作为预算安排、资金分配、项目管理等的重要依据。对于绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先支持；对于绩效评价结果差的项目，应减少或取消预算安排，并责令限期整改。监督与检查内部监督1.学校建立健全预算监督检查制度，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督检查。2.财务部门负责对学校预算执行情况进行日常监督检查，定期开展内部审计工作，对预算执行情况进行专项审计。3.校内各部门应自觉接受财务部门和审计部门的监督检查，积极配合做好相关工作。对于监督检查中发现的问题，应及时整改落实。外部监督1.学校应接受上级主管部门和财政、审