贵州省资产管理暂行办法

贵州省资产管理暂行办法一、总则（一）目的与依据为加强贵州省资产管理，规范资产的配置、使用、处置等行为，维护资产的安全与完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于贵州省各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关，以及各类事业单位、国有企业等（以下统称各单位）的资产管理活动。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则各单位应当将资产管理与预算管理紧密结合，根据资产存量状况编制资产配置预算，优化资产配置，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合原则建立健全资产管理与财务管理的衔接机制，定期进行资产清查和财务核算，确保资产账实相符、账账相符、账表相符。3.实物管理与价值管理相结合原则各单位既要加强资产的实物管理，又要做好资产的价值管理，全面反映资产的数量、价值、使用状况等信息。（四）管理职责1.财政部门职责各级财政部门是本级政府负责资产管理的职能部门，对本级各单位的资产管理工作进行综合管理、监督和指导。主要职责包括：制定资产管理规章制度并组织实施；负责资产配置、处置等事项的审批；组织资产清查、统计报告等工作；监督检查资产管理情况等。2.主管部门职责各单位的主管部门负责对本部门所属单位的资产管理工作进行监督和指导。主要职责包括：制定本部门资产管理办法并组织实施；审核所属单位资产配置、处置等事项；组织所属单位资产清查、统计报告等工作；监督检查所属单位资产管理情况等。3.各单位职责各单位负责本单位资产的具体管理工作。主要职责包括：制定本单位资产管理实施细则；负责资产的购置、验收、保管、使用、维护等日常管理工作；提出资产配置、处置等申请；进行资产清查、统计报告等工作；接受财政部门和主管部门的监督检查等。二、资产配置（一）配置原则1.严格执行标准原则各单位应当按照国家和本省规定的资产配置标准，结合本单位履行职能的需要和资产存量状况，合理配置资产。2.优化结构原则注重资产配置的合理性和科学性，优化资产结构，提高资产使用效益。优先保障基本业务需要，严格控制非急需、非必要资产的配置。3.勤俭节约原则树立勤俭节约意识，反对铺张浪费，充分利用现有资产，避免重复配置。（二）配置方式1.购置各单位根据资产配置标准和实际工作需要，确需购置资产的，应当按照规定的程序进行审批。购置资产应当优先通过政府集中采购等方式进行，确保资产采购的公开、公平、公正。2.调剂财政部门和主管部门应当建立资产调剂机制，对各单位闲置、超标准配置等资产进行调剂使用。各单位之间也可以根据实际情况，在报经财政部门和主管部门同意后，进行资产调剂。3.租赁对于临时性、季节性等需要使用的资产，各单位可以通过租赁方式解决，避免资产闲置浪费。租赁资产应当签订租赁合同，明确租赁双方的权利和义务。（三）配置审批1.申请各单位需要配置资产的，应当向主管部门提出资产配置申请，并提交相关材料，包括资产配置申请报告、资产存量状况、资产配置标准等依据材料。2.审核主管部门应当对所属单位的资产配置申请进行审核，审核内容包括申请的合理性、必要性、是否符合资产配置标准等。审核通过后，报财政部门审批。3.审批财政部门应当对主管部门报送的资产配置申请进行审批。对于符合规定的申请，予以批准；对于不符合规定的申请，不予批准，并说明理由。三、资产使用（一）使用管理1.建立健全使用管理制度各单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产登记与入账各单位应当对资产进行详细登记，建立资产台账，及时准确记录资产的购置、调入、调出、使用、处置等情况。资产入账应当按照国家统一的会计制度进行核算，确保账实相符。3.资产维护与保养各单位应当加强资产的维护与保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。对大型、贵重资产应当建立专门的维护档案，记录维护情况。（二）使用效益考核1.制定考核指标财政部门和主管部门应当制定资产使用效益考核指标，对各单位资产使用效益情况进行考核。考核指标可以包括资产利用率、资产完好率、资产收益情况等。2.考核方式考核可以采取定期考核与不定期检查相结合的方式进行。定期考核一般每年进行一次，各单位应当按照要求报送资产使用效益情况报告。不定期检查由财政部门和主管部门根据工作需要组织开展。3.结果应用考核结果作为各单位预算安排、资产配置等的重要依据。对于资产使用效益好的单位，在预算安排等方面给予适当倾斜；对于资产使用效益差的单位，责令其限期整改，情节严重的，减少其资产配置额度或暂停其相关资产购置申请。（三）资产出租出借1.审批程序各单位出租出借资产，应当报经主管部门审核同意后，报财政部门审批。未经批准，不得擅自出租出借资产。申请出租出借资产时，应当提交资产出租出借申请报告、资产权属证明、可行性分析报告等材料。2.收益管理资产出租出借收入应当按照国家有关规定实行收支两条线管理，纳入单位预算，统一核算，统一管理。严禁各单位隐瞒、截留、坐支资产出租出借收入。3.合同管理资产出租出借应当签订书面合同，明确双方的权利和义务。合同内容应当包括资产的名称、数量、规格、租赁期限、租金及支付方式、资产维护责任等。合同签订后，应当报财政部门和主管部门备案。四、资产处置（一）处置范围1.闲置资产因技术进步、单位职能调整等原因，长期闲置不用或不需用的资产。2.报废、淘汰资产已超过使用年限且无法正常使用的资产，或者因技术原因被淘汰的资产。3.产权或使用权转移的资产因单位分立、合并、撤销、改制等原因，需要进行产权或使用权转移的资产。4.盘亏、呆账及非正常损失的资产经过清查盘点后，确认盘亏、呆账及因不可抗力等原因造成非正常损失的资产。5.依照国家有关规定需要处置的其他资产（二）处置方式1.无偿调拨（划转）指在不改变资产所有权的前提下，将资产从一个单位无偿调拨给另一个单位的行为。无偿调拨（划转）资产应当按照规定的程序进行审批。2.出售指将资产有偿转让给其他单位或个人的行为。出售资产应当通过拍卖、招投标等公开交易方式进行，确保资产处置价格合理、公正。3.出让对于国有产权的资产，按照国家有关规定进行出让，实现国有资产的保值增值。出让资产应当严格履行审批程序，加强对出让过程的监督管理。4.报废报损对已达到报废条件或因非正常损失等原因需要报废报损的资产，各单位应当按照规定的程序进行鉴定、审批，并及时进行账务处理。5.捐赠各单位可以根据实际情况，将闲置、可利用的资产捐赠给其他单位或个人。捐赠资产应当按照规定的程序进行审批，并办理相关手续。（三）处置审批1.申请各单位需要处置资产的，应当向主管部门提出资产处置申请，并提交相关材料，包括资产处置申请报告、资产权属证明、资产价值凭证、资产处置方案等。2.审核主管部门应当对所属单位的资产处置申请进行审核，审核内容包括处置的必要性、可行性、处置方式的合理性、处置价格的公正性等。审核通过后，报财政部门审批。3.审批财政部门应当对主管部门报送的资产处置申请进行审批。对于符合规定的申请，予以批准；对于不符合规定的申请，不予批准，并说明理由。（四）处置收入管理1.收入上缴资产处置收入应当按照国家有关规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。严禁各单位截留、挪用、坐支资产处置收入。2.收入核算各单位应当按照国家统一的会计制度，对资产处置收入进行核算，确保收入核算准确、完整。五、资产清查（一）清查范围各单位应当定期对本单位的资产进行清查，全面核实资产的数量、价值、使用状况等情况。清查范围包括本单位占有、使用的全部资产，以及代管、受托管理的资产。（二）清查内容1.资产数量清查核对资产的实物数量与资产台账、会计账簿记录是否一致，查明资产盘盈、盘亏的原因。2.资产价值清查核实资产的账面价值与实际价值是否相符，查明资产减值的情况。3.资产使用状况清查检查资产的使用情况，包括在用、闲置、出租出借等情况，查明资产使用效益情况。（三）清查程序1.准备阶段成立资产清查工作领导小组，制定资产清查工作方案，明确清查的范围、内容、方法、步骤和时间要求等。组织清查人员培训，准备清查所需的各类资料和表格。2.清查阶段各单位按照资产清查工作方案，对资产进行全面清查盘点。清查人员应当认真核对资产的实物数量、价值、使用状况等情况，如实填写资产清查登记表，并签字确认。3.总结阶段各单位对资产清查结果进行汇总、分析，编制资产清查报告。资产清查报告应当包括资产清查的基本情况、清查结果、存在问题及整改措施等内容。主管部门对所属单位的资产清查报告进行审核后，报财政部门备案。（四）清查结果处理1.资产盘盈处理对于资产盘盈，各单位应当查明原因，按照规定的程序进行审批后，调整资产台账和会计账簿记录。2.资产盘亏处理对于资产盘亏，各单位应当查明原因，属于正常损耗、管理不善等原因造成的，应当按照规定的程序进行审批后，核销资产台账和会计账簿记录；属于责任事故造成的，应当追究相关人员的责任。3.资产减值处理对于资产减值，各单位应当按照国家统一的会计制度进行账务处理，并在资产清查报告中说明减值情况及原因。六、资产统计报告（一）统计报告内容1.资产基本情况包括资产的类别、数量、价值、分布等情况。2.资产变动情况包括资产的购置、调入、调出、处置等变动情况。3.资产使用情况包括资产的利用率、完好率、出租出借情况等。4.资产收益情况包括资产出租出借收入、资产处置收入等收益情况。（二）统计报告要求1.数据真实准确各单位应当如实统计报告资产情况，确保数据真实、准确、完整。不得虚报、瞒报、漏报资产信息。2.报送及时各单位应当按照规定的时间和要求，及时向主管部门报送资产统计报告。主管部门应当对所属单位报送的资产统计报告进行审核汇总后，报财政部门。3.报告规范资产统计报告应当格式规范、内容完整，数据之间逻辑关系清晰。报告应当加盖单位公章，并由单位负责人和财务负责人签字确认。（三）统计报告审核1.主管部门审核主管部门应当对所属单位报送的资产统计报告进行审核，审核内容包括报告数据的真实性、准确性、完整性，以及报告格式、内容是否符合要求等。审核通过后，报财政部门。2.财政部门审核财政部门应当对主管部门报送的资产统计报告进行审核。对于审核中发现的问题，财政部门应当及时反馈给主管部门和相关单位，要求其限期整改。审核通过后的资产统计报告作为编制部门预算、加强资产管理的重要依据。七、监督检查（一）监督检查主体1.财政部门监督检查各级财政部门负责对本级各单位的资产管理情况进行监督检查。监督检查的内容包括资产配置、使用、处置等环节的合规性，资产清查、统计报告等工作的落实情况等。2.主管部门监督检查各单位的主管部门负责对本部门所属单位的资产管理情况进行监督检查。监督检查的内容包括所属单位资产管理规章制度的执行情况，资产配置、使用、处置等事项的审批情况，资产清查、统计报告等工作的开展情况等。3.内部监督检查各单位应当建立健全内部监督检查机制，加强对本单位资产管理情况的日常监督检查。内部监督检查应当定期开展，对发现的问题及时进行整改。（二）监督检查内容1.资产管理规章制度执行情况检查各单位是否按照本办法及相关资产管理规章制度进行资产管理，有无违反规定的行为。2.资产配置情况检查各单位资产配置是否符合规定的标准和程序，有无超标准配置、重复配置等问题。3.资产使用情况检查各单位资产使用是否合规、有效，有无闲置浪费、擅自出租出借等情况。4.资产处置情况检查各单位资产处置是否按照规定的程序进行审批，处置收入是否及时足额上缴国库，有无违规处置资产、截留处置收入等问题。5.资产清查、统计报告情况检查各单位资产清查、统计报告工作是否按时完成，数据是否真实准确，报告是否规范完整。（三）监督检查方式1.定期检查财政部门和主管部门定期组织对各单位的资产管理情况进行检查，检查可以采取全面检查或专项检查的方式进行。2.不定期抽查财政部门和主管部门根据工作需要，不定期对各单位的资产管理情况进行抽查，及时发现和纠正存在的问题。3.日常监督各单位应当加强对本单位资产管理情况的日常监督，通过内部审计、财务检查等方式，及时发现和处理资产管理中