税收违法行为检举管理办法

税收违法行为检举管理办法一、总则（一）目的与依据为了保障单位和个人依法检举税收违法行为的权利，规范税收违法行为检举管理工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于单位和个人对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、虚开增值税专用发票以及其他税收违法行为的检举。（三）基本原则1.依法保护原则严格依照法律法规的规定，保护检举人的合法权益，确保检举人的人身安全和财产安全不受侵害。2.公正透明原则对税收违法行为检举的受理、处理、反馈等各个环节，都要做到公正、公平、公开，接受社会监督。3.及时高效原则对检举事项及时进行受理、调查、处理，提高工作效率，确保检举事项得到妥善解决。（四）职责分工1.税务机关负责税收违法行为检举的受理、调查、处理、反馈等工作。2.相关部门协助税务机关开展税收违法行为检举的调查工作，提供必要的支持和配合。二、检举事项的受理（一）受理渠道1.电话检举设立专门的检举电话，向社会公布电话号码，接受单位和个人的电话检举。2.书信检举接受单位和个人通过书信形式进行的检举，书信应注明检举事项、检举人的姓名、联系方式等信息。3.网络检举建立税收违法行为检举网络平台，接受单位和个人通过网络进行的检举。4.来访检举接受单位和个人到税务机关办公场所进行的来访检举。（二）受理条件1.有明确的被检举人检举事项中应明确指出被检举人的姓名、地址、联系方式等信息。2.有具体的检举事项检举事项应具体、明确，能够说明税收违法行为的事实、情节、证据等情况。3.属于本办法规定的检举范围检举事项应属于本办法规定的对涉嫌偷税（逃避缴纳税款）、逃避追缴欠税、骗税、虚开增值税专用发票以及其他税收违法行为的检举。（三）受理程序1.登记对检举事项进行登记，记录检举人的姓名、联系方式、检举事项、检举时间等信息。2.初审对检举事项进行初审，审查检举事项是否符合受理条件。3.受理对符合受理条件的检举事项，予以受理，并向检举人出具受理回执；对不符合受理条件的检举事项，不予受理，并向检举人说明理由。三、检举事项的调查（一）调查人员的要求1.具备专业知识调查人员应具备税收法律法规、财务会计等方面的专业知识。2.遵守职业道德调查人员应遵守职业道德，保守检举人的秘密，不得泄露检举事项的相关信息。3.依法回避调查人员与被检举人或者检举事项有利害关系的，应当依法回避。（二）调查方法1.询问对检举人、被检举人、证人等进行询问，了解税收违法行为的事实、情节、证据等情况。2.查阅资料查阅被检举人、相关单位的账簿、凭证、报表等资料，核实税收违法行为的事实、情节、证据等情况。3.实地检查对被检举人、相关单位的生产经营场所、货物存放地等进行实地检查，核实税收违法行为的事实、情节、证据等情况。4.其他方法根据调查需要，可以采用其他合法的调查方法，如委托审计、鉴定等。（三）调查程序1.制定调查方案根据检举事项的具体情况，制定调查方案，明确调查的目的、范围、方法、步骤等。2.实施调查按照调查方案的要求，实施调查工作，收集相关证据材料。3.制作调查笔录对调查过程中涉及的询问、查阅资料、实地检查等情况，制作调查笔录，记录调查的时间、地点、人员、内容等信息。4.整理证据材料对收集到的证据材料进行整理、分析，形成证据链，证明税收违法行为的事实、情节、证据等情况。四、检举事项的处理（一）处理方式1.立案查处对经调查核实，税收违法行为属实的，依法立案查处，给予行政处罚。2.不予立案对经调查核实，税收违法行为不属实的，不予立案，并向检举人说明理由。3.移送其他部门对经调查核实，税收违法行为涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。（二）处理程序1.提出处理意见调查终结后，调查人员应根据调查情况，提出处理意见，报税务机关负责人审批。2.审批处理意见税务机关负责人对调查人员提出的处理意见进行审批，作出处理决定。3.告知检举人处理结果税务机关应将处理结果及时告知检举人，并听取检举人对处理结果的意见。五、检举事项的反馈（一）反馈方式1.书面反馈税务机关应将处理结果以书面形式反馈给检举人，告知检举人税收违法行为的调查处理情况、处理结果等信息。2.口头反馈税务机关可以根据检举人的要求，以口头形式反馈处理结果，解答检举人提出的问题。（二）反馈程序1.制作反馈文书税务机关应根据处理结果，制作反馈文书，明确反馈的内容、方式、时间等信息。2.送达反馈文书将反馈文书送达给检举人，确保检举人及时收到反馈信息。3.记录反馈情况对反馈情况进行记录，包括反馈的时间、地点、人员、内容等信息，以备查阅。六、检举人的保护（一）保密措施1.专人负责税务机关应指定专人负责检举事项的保密工作，确保检举人的信息不被泄露。2.限制接触范围对检举事项的相关信息，严格限制接触范围，只有参与调查处理工作的人员才能接触。3.加密存储对检举人的信息，采用加密存储等技术手段，确保信息安全。（二）人身安全保护1.加强安全防范税务机关应加强对办公场所的安全防范措施，确保检举人的人身安全。2.与公安机关协作对可能威胁检举人人身安全的情况，税务机关应及时与公安机关协作，采取必要的保护措施。（三）奖励措施1.奖励条件对检举税收违法行为有功的单位和个人，给予奖励。奖励条件包括检举事项经查实，为国家挽回重大经济损失等。2.奖励标准根据检举事项的性质、情