揭阳固定资产管理办法

揭阳固定资产管理办法一、总则（一）目的为加强揭阳公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于揭阳公司总部及所属各部门、各分支机构的固定资产管理。（三）定义1.固定资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2.固定资产原值：指企业购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出。3.固定资产净值：指固定资产原值减去累计折旧后的余额。4.固定资产折旧：指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（四）管理原则1.统一领导、分级管理：公司固定资产管理实行统一领导，由财务管理部门负责统筹管理，各部门、各分支机构按照职责分工，负责本部门、本分支机构固定资产的日常管理。2.归口管理、责任到人：根据固定资产的类别，实行归口管理，明确各归口管理部门的职责。同时，将固定资产管理责任落实到具体部门和个人。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，提高固定资产的使用效率，避免闲置浪费。4.规范核算、如实反映：按照国家统一的会计制度，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。二、固定资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据本部门业务发展需要和固定资产使用状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等。2.固定资产购置计划应经部门负责人审核后，报财务管理部门汇总。财务管理部门结合公司预算安排，对各部门的购置计划进行综合平衡，编制公司年度固定资产购置预算，报公司管理层审批。（二）购置审批1.固定资产购置预算经公司管理层审批后，各部门严格按照预算执行。对于超出预算的固定资产购置申请，应单独提交书面报告，详细说明购置原因、资金来源等，经部门负责人、财务管理部门负责人审核后，报公司管理层审批。2.固定资产购置审批流程：购置部门填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置金额等，并附购置必要性说明。部门负责人审核签字。财务管理部门审核资金来源及预算情况，签字确认。公司管理层审批。（三）采购1.经审批后的固定资产购置申请，由采购部门按照公司采购管理相关规定进行采购。采购部门应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商进行采购。2.采购合同应明确固定资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购的固定资产符合公司要求。（四）验收1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和质量管理部门进行验收。2.使用部门负责对固定资产的数量、规格型号、外观等进行检查，确保与采购合同一致。3.质量管理部门负责对固定资产的质量进行检验，确保固定资产符合质量标准。4.验收合格后，使用部门、质量管理部门、采购部门在《固定资产验收单》上签字确认。对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商联系，办理退换货等相关事宜。三、固定资产的核算与折旧（一）核算1.财务管理部门按照国家统一的会计制度，对固定资产进行核算。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.对于投资者投入的固定资产，应按照投资合同或协议约定的价值入账，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.对于自行建造的固定资产，应按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值。4.对于融资租入的固定资产，应按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值，加上初始直接费用作为入账价值。（二）折旧1.公司固定资产折旧采用平均年限法计提。固定资产折旧年限根据国家相关规定及固定资产的性质和使用情况确定，具体折旧年限如下：房屋及建筑物：2040年机器设备：1015年运输设备：510年电子设备：35年办公家具及其他：35年2.固定资产折旧计算公式：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限预计净残值率按照固定资产原值的3%5%确定。3.财务管理部门应按照规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧，并编制固定资产折旧计算表。固定资产折旧计算表应包括固定资产名称、规格型号、原值、折旧年限、月折旧额等内容。4.固定资产折旧费用应按照受益对象进行分配，计入相关成本费用科目。四、固定资产的使用与维护（一）使用1.各部门应按照固定资产的用途和性能，合理使用固定资产，确保固定资产的安全与完整。2.固定资产使用人员应经过培训后上岗，熟悉固定资产的操作规程和注意事项，严格按照操作规程使用固定资产。3.对于大型、精密、贵重的固定资产，应指定专人负责使用和管理，并建立使用记录。使用记录应包括固定资产名称、规格型号、使用日期、使用时间、使用人员等内容。（二）维护1.各部门应建立固定资产维护保养制度，定期对固定资产进行维护保养，确保固定资产处于良好的运行状态。2.固定资产维护保养工作应按照固定资产的性质和使用情况，制定具体的维护保养计划，并组织实施。维护保养计划应包括维护保养内容、维护保养时间、维护保养人员等内容。3.对于固定资产的维修，应按照以下程序进行：使用部门发现固定资产出现故障或损坏后，填写《固定资产维修申请表》，详细说明固定资产名称、规格型号、故障或损坏情况、维修要求等。部门负责人审核签字。设备管理部门或专业维修人员对维修申请进行评估，确定维修方案和维修费用，并签字确认。财务管理部门审核维修费用预算，签字确认。公司管理层审批。维修完成后，使用部门对维修质量进行验收，验收合格后在《固定资产维修验收单》上签字确认。五、固定资产的清查与盘点（一）清查1.公司定期对固定资产进行清查，清查工作由财务管理部门牵头，各部门、各分支机构配合。清查时间每年至少一次，清查范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有固定资产。2.固定资产清查应制定详细的清查方案，明确清查人员、清查时间、清查方法、清查内容等。清查人员应认真核对固定资产的数量、规格型号、原值、净值、使用状况等，确保清查结果的准确性。3.清查过程中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写《固定资产清查报告表》，详细说明固定资产名称、规格型号、数量、原值、净值、盘盈盘亏或毁损原因等。（二）盘点1.除定期清查外，公司还应不定期对固定资产进行盘点。盘点工作由财务管理部门组织，各部门、各分支机构具体实施。2.固定资产盘点应采用实地盘点的方法，对固定资产的数量、规格型号、使用状况等进行逐一核对。盘点结束后，盘点人员应填写《固定资产盘点表》，并签字确认。3.对于盘点中发现的固定资产账实不符情况，应及时查明原因，并按照以下规定进行处理：对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并计入当期营业外收入。对于盘亏的固定资产，应按照该项固定资产的账面价值，扣除责任人赔偿后的余额，计入当期营业外支出。对于毁损的固定资产，应按照该项固定资产的账面价值，扣除残料价值和责任人赔偿后的余额，计入当期营业外支出。六、固定资产的处置（一）处置范围1.已提足折旧仍继续使用的固定资产。2.提前报废的固定资产。3.闲置、不需用的固定资产。4.因技术进步等原因，已不能满足公司生产经营需要的固定资产。5.因自然灾害、意外事故等原因，导致毁损、灭失的固定资产。（二）处置方式1.出售：将固定资产转让给其他单位或个人。2.报废：对已无使用价值或维修成本过高的固定资产，进行报废处理。3.捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人。4.盘亏：对清查盘点中发现的盘亏固定资产，按照规定进行处理。（三）处置审批1.固定资产处置申请由使用部门提出，填写《固定资产处置申请表》，详细说明固定资产名称、规格型号、数量、原值、净值、处置原因、处置方式等，并附相关证明材料。2.部门负责人审核签字。3.设备管理部门或专业技术人员对固定资产处置的必要性和可行性进行评估，签字确认。4.财务管理部门审核固定资产处置的账面价值及处置价格，签字确认。5.公司管理层审批。（四）处置实施1.经审批后的固定资产处置申请，由财务管理部门负责组织实施。对于出售、捐赠等处置方式，应按照公司相关规定进行公开招标或协议转让等，确保处置价格合理、公正。2.固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，纳入公司统一核算。七、固定资产的信息化管理（一）建立固定资产管理信息系统1.公司应建立固定资产管理信息系统，对固定资产的购置、验收、核算、折旧、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程进行信息化管理。2.固定资产管理信息系统应具备资产卡片管理、资产台账管理、折旧计算、报表生成、查询统计等功能，实现固定资产信息的实时更新和动态管理。（二）数据录入与维护1.各部门应指定专人负责固定资产管理信息系统的数据录入与维护工作，确保数据的准确性和完整性。2.固定资产购置、验收、折旧计提、资产变动等业务发生后，相关人员应及时在固定资产管理信息系统中录入或更新数据，保证系统数据与实际情况一致。（三）信息查询与分析1.公司管理层、各部门负责人及相关人员可通过固定资产管理信息系统查询固定资产的相关信息，包括资产原值、净值、折旧情况、使用状况等。2.财务管理部门应定期对固定资产管理信息系统的数据进行分析，为公司固定资产管理决策提供依据。分析内容包括固定资产结构分析、使用效率分析、折旧情况分析等。八、监督与检查（一）监督检查部门公司内部审计部门负责对固定资产管理情况进行定期或不定期的监督检查。（二）监督检查内容1.固定资产管理制度的执行情况。2.固定资产购置、验收、核算、折旧、使用、维护、清查、盘点