初级经济法基础练习题库（附参考答案）

初级经济法基础练习题库（附参考答案）1.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章答案：C分析：法律是由全国人大及其常委会制定的规范性文件。宪法由全国人民代表大会制定；行政法规由国务院制定；行政规章由国务院各部委等制定。2.下列各项中，属于行政责任的是（）。A.停止侵害B.罚金C.返还财产D.没收非法财物答案：D分析：A、C选项属于民事责任；B选项罚金属于刑事责任；没收非法财物属于行政责任中的行政处罚。3.根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是（）。A.出票人住所地法院B.持票人住所地法院C.票据出票地法院D.票据支付地法院答案：D分析：因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖。4.2018年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为（）。A.12个月B.9个月C.18个月D.6个月答案：D分析：实际工作年限10年以上，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。5.甲公司职工孙某已参加职工基本养老保险，月工资15000元。已知甲公司所在地职工月平均工资为4000元，月最低工资标准为2000元。计算甲公司每月应从孙某工资中扣缴基本养老保险费的下列算式中，正确的是（）。A.15000×8%=1200（元）B.4000×3×8%=960（元）C.2000×3×8%=480（元）D.4000×8%=320（元）答案：B分析：本人月平均工资高于当地职工月平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数。4000×3=12000元，12000×8%=960元。6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（900009000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）D.（900009000）×13%=10530（元）答案：D分析：销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，即（900009000）×13%=10530元。7.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.中轻型商用客车B.高档西服C.进口音响D.平板电脑答案：A分析：消费税征税范围包括烟、酒、高档化妆品等，中轻型商用客车属于消费税征税范围。B、C、D选项不属于消费税征税范围。8.甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月将原用于职工食堂的发电设备改用于生产车间，该发电设备的原值为100万元，已经计提折旧30万元。已知该发电设备有合法的增值税扣税凭证，增值税税率为13%。则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额为（）万元。A.8.05B.13C.11.2D.16.9答案：A分析：不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产等，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产净值÷（1+适用税率）×适用税率。净值=10030=70万元，可抵扣进项税额=70÷（1+13%）×13%=8.05万元。9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A分析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。B选项国债利息收入属于免税收入；C、D选项属于应税收入。10.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。A.6万元B.10万元C.3.6万元D.4万元答案：C分析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。30×12%=3.6万元，直接捐赠不得扣除，通过公益性社会组织捐赠4万元，只能扣除3.6万元。11.2019年10月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80+10）×13%=11.7（万元）B.（80+20）×13%=13（万元）C.80×13%=10.4（万元）D.（80+20+10）×13%=14.3（万元）答案：D分析：进口货物的增值税应纳税额=（关税完税价格+关税）×增值税税率，关税完税价格=货价+运抵我国海关前的运输费、保险费等，即（80+20+10）×13%=14.3万元。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.抚恤金B.军人的转业费C.保险赔款D.年终加薪答案：D分析：A、B、C选项属于免征个人所得税的项目，年终加薪应缴纳个人所得税。13.2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（3800152600800）×10%=224.8（元）B.（3800800）×10%=300（元）C.3800×10%=380（元）D.（3800152600）×10%=304.8（元）答案：A分析：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，应纳税额=（每次收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）800元）×税率。即（3800152600800）×10%=224.8元。14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业答案：D分析：土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。A选项承租商铺不涉及土地增值税；B选项出让国有土地使用权不属于土地增值税征税范围；C选项接受捐赠不缴纳土地增值税；D选项转让厂房的企业属于土地增值税纳税人。15.甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12000平方米，建筑面积24000平方米，容积率为2.0，甲企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（）。A.24000平方米B.12000平方米C.36000平方米D.18000平方米答案：B分析：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.出租房屋的李某B.出让土地使用权的某市政府C.转让土地使用权的甲公司D.购买房屋的王某答案：D分析：契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。A选项出租房屋不涉及契税；B选项出让方不是契税纳税人；C选项转让方不是契税纳税人；D选项购买房屋的王某是契税纳税人。17.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于非机动驳船计税依据的是（）。A.艇身长度B.整备质量吨位数C.辆数D.净吨位数答案：D分析：非机动驳船以净吨位数为计税依据。18.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.工商营业执照B.房屋产权证C.土地使用证D.卫生许可证答案：D分析：权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等，按件贴花5元。卫生许可证不属于印花税征税范围。19.某企业2019年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2019年度应缴纳的房产税税额为（）万元。A.18B.33.6C.42D.48答案：C分析：应纳税额=房产原值×（1扣除比例）×税率=5000×（130%）×1.2%=42万元。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押答案：B分析：纳税担保方式包括保证、抵押、质押，扣押不属于纳税担保方式。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续答案：A分析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。22.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。A.加收滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票答案：A分析：对税务机关作出的征税行为不服的，应当先行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金等。23.下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A.法是由国家制定或认可的规范B.法是全社会成员共同意志的体现C.法由统治阶级的物质生活条件所决定D.法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力答案：B分析：法是统治阶级国家意志的体现，不是全社会成员共同意志的体现。24.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.承兑汇票D.发生地震答案：D分析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。A、B、C选项属于法律行为。25.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的是（）。A.合同纠纷B.继承纠纷C.劳动争议D.行政争议答案：A分析：《仲裁法》适用于平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷。B选项继承纠纷不能仲裁；C选项劳动争议适用《劳动争议调解仲裁法》；D选项行政争议不能仲裁。26.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是（）。A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效答案：C分析：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。27.甲公司与张某签订劳动合同，未约定劳动合同期限，仅约定试用期8个月，下列关于该试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期约定有效B.试用期超过6个月部分视为劳动合同期限C.试用期不成立，该期限为劳动合同期限D.试用期不得超过6个月，该试用期约定无效答案：C分析：劳动合同仅约定试用期的，试用期不成立，该期限为劳动合同期限。28.下列社会保险险种中，甲公司应当自用工之日起30日内为张某办理社会保险登记的是（）。A.工伤保险B.医疗保险C.失业保险D.生育保险答案：ABCD分析：用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记，社会保险包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。29.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第三季度销售货物取得含增值税销售额103000元。已知增值税征收率为3%。计算甲公司第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.103000÷（1+3%）×3%=3000（元）B.103000×3%=3090（元）C.103000÷（13%）×3%=3185.57（元）D.103000×（13%）×3%=2997.3（元）答案：A分析：小规模纳税人应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率，即103000÷（1+3%）×3%=3000元。30.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。A.啤酒B.汽油C.卷烟D.高档手表答案：C分析：卷烟、白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。A选项啤酒从量计征；B选项汽油从量计征；D选项高档手表从价计征。31.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售M型卷烟1000标准条，取得含增值税销售额90400元。已知卷烟增值税税率为13%，消费税比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准条200支卷烟。计算甲卷烟厂当月销售M型卷烟应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.90400÷（1+13%）×56%=44800（元）B.90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003=45400（元）C.90400×56%+1000×200×0.003=51224（元）D.（90400+1000×200×0.003）×56%=50960（元）答案：B分析：卷烟实行复合计征，应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。先将含增值税销售额换算为不含税销售额，90400÷（1+13%）×56%+1000×200×0.003=45400元。32.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.印花税B.车船税C.城镇土地使用税D.允许抵扣的增值税答案：D分析：企业缴纳的增值税属于价外税，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。A、B、C选项税金可以在税前扣除。33.2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.72万元B.60万元C.84万元D.74万元答案：A分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。600×12%=72万元，本年度发生62万元，加上上年度未扣除完的12万元，共74万元，但只能扣除72万元。34.个体工商户张某2019年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。A.30万元B.25万元C.40万元D.15万元答案：A分析：当年业务宣传费扣除限额=200×15%=30万元，当年发生25万元，加上上年度结转的15万元，共40万元，只能扣除30万元。35.甲公司2019年实际占地面积15000平方米，其中生产区占地10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租2000平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。A.15000×2=30000（元）B.（10000+3000）×2=26000（元）C.10000×2=20000（元）D.（10000+2000）×2=24000（元）答案：A分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，甲公司实际占地面积15000平方米，应纳税额=15000×2=30000元。36.甲房地产开发企业开发一住宅项目，2019年12月1日竣工验收合格并全部销售出去，取得销售收入30000万元。已知该项目支付土地出让金6000万元，房地产开发成本5000万元，利息支出300万元（不能提供金融机构证明），销售该项目缴纳与转让房地产有关的税金165万元（不含增值税），房地产开发费用扣除比例为10%。计算甲房地产开发企业销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[30000（6000+5000）×（1+20%）300165]×税率扣除项目金额×速算扣除系数B.[30000（6000+5000）×（1+20%）（6000+5000）×10%165]×税率扣除项目金额×速算扣除系数C.[30000（6000+5000）300165]×税率扣除项目金额×速算扣除系数D.[30000（6000+5000）×（1+20%）（6000+5000）×10%]×税率扣除项目金额×速算扣除系数答案：B分析：房地产开发企业准予扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%，加计扣除=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%。应纳税额=增值额×税率扣除项目金额×速算扣除系数，增值额=收入扣除项目金额，扣除项目金额=取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本+房地产开发费用+与转让房地产有关的税金+加计扣除。即[30000（6000+5000）×（1+20%）（6000+5000）×10%165]×税率扣除项目金额×速算扣除系数。37.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.金刚石原矿C.黄金原矿石D.柴油答案：D分析：资源税征税范围包括原油、天然气、煤炭等，柴油不属于资源税征税范围。38.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰，财产保险合同印花税税率为1‰。甲公司应缴纳的印花税为（）。A.200×0.5‰+1000×1‰=1.1（万元）B.200×0.5‰+1×1‰=0.101（万元）C.30×0.5‰+1×1‰=0.016（万元）D.30×0.5‰+1000×1‰=1.015（万元）答案：C分析：加工承揽合同以加工或承揽收入为计税依据，财产保险合同以保险费为计税依据。甲公司应缴纳印花税=30×0.5‰+1×1‰=0.016万元。39.下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（）。A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议答案：D分析：对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议。40.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，正确的是（）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票答案：D分析：A选项不得按付款方要求变更品名和金额；B选项不得拆本使用发票；C选项保存期满，应报经税务机关查验后销毁。41.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.拘役B.记过C.支付违约金D.暂扣许可证答案：C分析：A选项拘役属于刑事责任；B选项记过属于行政处分；D选项暂扣许可证属于行政处罚；支付违约金属于民事责任。42.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决答案：A分析：仲裁庭裁决案件实行少数服从多数的原则，不能形成多数意见时，裁决应当按照首席仲裁员的意见作出。本题有两种不同意见，应按多数仲裁员的意见作出裁决。43.2019年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50万元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户银行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司。5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载“不得转让”字样；5月25日，丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力”的字样，将该票据背书转让给戊公司。6月12日，戊公司向P银行提示付款时，P银行以甲公司存款不足为由拒绝付款。关于丁公司附条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是（）。A.所附条件无效，该背书有效B.所附条件有效，该背书有效C.所附条件无效，该背书无效D.所附条件有效，该背书无效答案：A分析：背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。44.下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（）。A.试用期B.服务期C.保密协议D.劳动报酬答案：D分析：劳动合同必备条款包括用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；劳动合同期限；工作内容和工作地点；工作时间和休息休假；劳动报酬；社会保险等。A、B、C选项属于劳动合同约定条款。45.甲公司职工王某因违章操作给公司造成了5000元的经济损失。甲公司按照劳动合同的约定要求王某赔偿，并每月从其工资中扣除。已知王某月工资2400元，当地月最低工资标准2200元。甲公司每月可从王某工资中扣除的最高限额为（）。A.400元B.240元C.500元D.220元答案：B分析：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。2400×20%=480元，2400480=1920元＜2200元，所以最多扣除24002200=200元。46.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人采取直接收款方式销售货物，货物未发出，但已将发票账单交付购买方的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天答案：B分析：纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。47.