2025年财务会计招聘入职入司考试题目含答案

2025年财务会计招聘入职入司考试题目含答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.下列各项中，体现会计信息质量谨慎性要求的是（）。A.对固定资产采用年限平均法计提折旧B.对可能承担的环保责任确认预计负债C.交易性金融资产按公允价值计量D.按实际支付的价款确认存货入账成本答案：B2.甲公司2024年12月销售一批商品，合同约定客户需在3个月内验收，验收合格后付款。2025年1月客户验收合格并付款。根据新收入准则，甲公司应确认收入的时点是（）。A.2024年12月发出商品时B.2025年1月客户验收合格时C.2024年12月签订合同时D.2025年1月收到货款时答案：B3.某企业2025年3月购入一台生产设备，价款500万元，增值税65万元，运输费5万元（不含税），安装调试费10万元。该设备的入账价值为（）万元。A.500B.515C.575D.580答案：B（500+5+10=515，增值税可抵扣不计入成本）4.企业持有的下列金融资产中，应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的是（）。A.准备持有至到期的公司债券B.拟长期持有的非上市公司股权C.为短期出售而购入的股票D.符合条件的应收票据答案：C5.2025年5月，乙公司因违约被起诉，预计赔偿金额在80万元至120万元之间，且每个金额概率相同。年末法院尚未判决。乙公司应确认的预计负债金额为（）万元。A.80B.100C.120D.0答案：B（（80+120）/2=100）6.下列各项中，不属于企业存货的是（）。A.已发出但未满足收入确认条件的商品B.委托外单位加工的材料C.为建造厂房购入的工程物资D.存放在门市部待售的商品答案：C7.某企业2025年年初未分配利润为100万元（亏损），当年实现净利润300万元，按10%提取法定盈余公积，向股东分配现金股利50万元。年末未分配利润为（）万元。A.120B.130C.150D.170答案：B（300100=200；200×10%=20；2002050=130）8.下列税费中，应通过“税金及附加”科目核算的是（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.代扣代缴的个人所得税答案：C9.甲公司2025年6月销售商品一批，不含税售价200万元，给予客户2%的现金折扣（按不含税金额计算），客户于10日内付款。甲公司实际收到的款项为（）万元。A.222.48B.226C.221.48D.219.6答案：A（200×1.13=226；200×2%=4；2264=222）10.某固定资产原值1000万元，预计净残值50万元，预计使用5年。采用双倍余额递减法计提折旧，第3年的折旧额为（）万元。A.240B.144C.120D.102答案：B（年折旧率=2/5=40%；第1年=1000×40%=400；第2年=（1000400）×40%=240；第3年=（1000400240）×40%=144）11.企业发生的下列支出中，应计入管理费用的是（）。A.生产车间设备日常修理费B.销售部门固定资产折旧费C.车间管理人员工资D.短期借款利息答案：A12.2025年7月，丙公司将一项专利技术对外出租，取得租金收入50万元（不含税，税率6%）。该专利技术每月摊销额10万元。丙公司当月应确认的其他业务利润为（）万元。A.5010=40B.50×（16%）10=37C.501050×6%=37D.50×（1+6%）10=43答案：C（其他业务利润=收入成本税费=501050×6%=37）13.下列各项中，会导致企业所有者权益总额增加的是（）。A.提取盈余公积B.宣告分配现金股利C.资本公积转增股本D.接受投资者追加投资答案：D14.甲公司2025年营业收入5000万元，营业成本3000万元，税金及附加200万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用100万元，资产减值损失50万元，公允价值变动收益80万元，投资收益120万元，营业外收入60万元，营业外支出40万元，所得税费用250万元。净利润为（）万元。A.5000300020050030010050+80+120+6040250=820B.5000300020050030010050+80+120250=700C.5000300020050030010050+80+120+6040=1020；1020250=770D.5000300020050030010050+80+120=950；950+6040=970；970250=720答案：A（营业利润=5000300020050030010050+80+120=950；利润总额=950+6040=970；净利润=970250=720？需重新计算：原题数据可能有误，正确步骤应为：营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=5000300020050030010050+80+120=950；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出=950+6040=970；净利润=利润总额所得税费用=970250=720。但选项中无720，可能题目数据或选项设置错误，此处以正确计算逻辑为准。）15.根据现行税法，2025年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B（20232024年政策延续至2027年底，不超过300万元部分按5%）二、多项选择题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于会计基本假设的有（）。A.会计主体B.持续经营C.会计分期D.货币计量答案：ABCD2.下列各项中，应通过“应付职工薪酬”核算的有（）。A.为职工缴纳的基本养老保险B.职工教育经费C.因解除劳动关系给予的补偿D.向职工发放的自产产品福利答案：ABCD3.企业发生的下列支出中，应计入存货成本的有（）。A.采购过程中发生的合理损耗B.入库前的挑选整理费C.小规模纳税人购入存货支付的增值税D.一般纳税人购入存货支付的增值税答案：ABC4.下列各项中，会影响企业当期营业利润的有（）。A.固定资产报废净损失B.销售商品发生的现金折扣C.计提的存货跌价准备D.出租无形资产取得的租金收入答案：BCD（A计入营业外支出，不影响营业利润）5.下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。A.附有销售退回条款的销售，应在客户取得商品控制权时确认收入B.客户未行使的销售积分，应作为合同负债处理C.售后回购业务中，若回购价格低于原售价，应视为租赁交易D.采用预收款方式销售商品，应在收到全部货款时确认收入答案：ABC（D应在客户取得商品控制权时确认收入）6.下列各项中，属于企业流动负债的有（）。A.应付票据（6个月到期）B.长期借款（2年后到期）C.应付职工薪酬D.预计负债（1年内履行）答案：ACD7.下列关于资产减值的表述中，正确的有（）。A.存货减值损失可以转回B.固定资产减值损失不得转回C.商誉减值损失不得转回D.应收账款减值损失可以转回答案：ABCD8.编制合并财务报表时，需要抵销的内部交易包括（）。A.母公司向子公司销售商品未实现对外销售B.子公司向母公司分配现金股利C.母公司为子公司提供劳务确认的收入D.子公司计提的固定资产折旧中包含的未实现内部利润答案：ABCD9.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：AC（B、D为免税收入）10.下列关于现金流量表的表述中，正确的有（）。A.销售商品收到的现金属于经营活动现金流B.购建固定资产支付的现金属于投资活动现金流C.吸收投资收到的现金属于筹资活动现金流D.分配股利支付的现金属于经营活动现金流答案：ABC（D属于筹资活动）三、判断题（每题1分，共10分）1.企业在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核时，若有确凿证据表明账面价值与当前最佳估计数不一致，应按差额调整预计负债。（）答案：√2.企业将自产产品用于职工福利，应按成本结转，不确认收入。（）答案：×（应视同销售，确认收入并结转成本）3.固定资产的日常修理费应计入当期损益，大修理支出应予以资本化。（）答案：×（固定资产修理费无论日常还是大修理，均计入当期损益，符合资本化条件的更新改造支出才资本化）4.企业采用计划成本法核算存货，期末应将发出存货的计划成本调整为实际成本。（）答案：√5.企业为取得合同发生的增量成本（如销售佣金），若预期能收回，应作为合同取得成本确认为资产。（）答案：√6.递延所得税资产和递延所得税负债应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示。（）答案：√7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除，超过部分不得扣除。（）答案：×（超过部分可结转以后3年扣除）8.企业出租的建筑物应作为投资性房地产核算，自用的建筑物应作为固定资产核算。（）答案：√9.企业在资产负债表日对交易性金融资产进行计量时，应采用公允价值，公允价值变动计入其他综合收益。（）答案：×（公允价值变动计入当期损益）10.关联方关系的存在可能导致发生的交易不具有公平性，因此企业应披露所有关联方交易的信息。（）答案：√四、计算题（每题8分，共32分）1.甲公司2025年应收账款期初余额800万元，坏账准备期初贷方余额40万元。111月发生坏账损失20万元，收回已核销的坏账15万元。12月31日应收账款余额1000万元，按10%计提坏账准备。要求：计算年末应计提的坏账准备金额并编制会计分录。答案：（1）坏账准备期末应有余额=1000×10%=100万元（2）坏账准备账面余额=期初4020（转销）+15（收回）=35万元（3）应补提坏账准备=10035=65万元会计分录：借：信用减值损失65贷：坏账准备652.乙公司2025年3月购入一批原材料，数量1000公斤，单价50元/公斤（不含税），增值税税率13%，运费2000元（不含税，税率9%），运输途中合理损耗50公斤，入库前挑选整理费1000元。要求：计算该批原材料的单位成本。答案：总成本=1000×50+2000+1000=53000元实际入库数量=100050=950公斤单位成本=53000/950≈55.79元/公斤3.丙公司2025年1月1日购入一台设备，原值600万元，预计使用5年，预计净残值30万元。要求分别按年限平均法和年数总和法计算第3年的折旧额。答案：（1）年限平均法：年折旧额=（60030）/5=114万元，第3年折旧额114万元（2）年数总和法：年数总和=5+4+3+2+1=15；第3年折旧率=3/15；折旧额=（60030）×3/15=114万元4.丁公司2025年实现利润总额800万元，其中：国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，业务招待费实际发生50万元（当年营业收入5000万元），职工福利费实际发生80万元（工资总额500万元）。企业所得税税率25%。要求：计算应纳税所得额和应交所得税。答案：（1）国债利息收入调减20万元（2）税收滞纳金调增10万元（3）业务招待费扣除限额：5000×0.5%=25万元，50×60%=30万元，取25万元，调增5025=25万元（4）职工福利费扣除限额：500×14%=70万元，调增8070=10万元（5）应纳税所得额=80020+10+25+10=825万元（6）应交所得税=825×25%=206.25万元五、综合题（每题19分，共38分）1.戊公司为增值税一般纳税人，2025年12月发生以下经济业务：（1）1日，购入原材料一批，价款200万元，增值税26万元，款项已用银行存款支付，材料已验收入库（计划成本210万元）。（2）5日，销售商品一批，售价500万元（不含税），成本300万元，商品已发出，收到对方开具的3个月期商业承兑汇票一张。（3）10日，以银行存款支付行政部门办公费10万元，销售部门广告费20万元。（4）15日，计提固定资产折旧，生产车间设备折旧30万元，管理部门设备折旧15万元，销售部门设备折旧5万元。（5）20日，因客户违约收取违约金5万元（含税，税率6%），存入银行。（6）31日，结转本月材料成本差异（期初“材料成本差异”借方余额5万元，本月购入材料计划成本210万元）。（7）31日，计算本月应交城市维护建设税（税率7%）和教育费附加（费率3%），假设本月仅上述业务涉及增值税。要求：根据上述业务编制会计分录（涉及计算的需列示过程）。答案：（1）购入原材料：借：材料采购200应交税费—应交增值税（进项税额）26贷：银行存款226借：原材料210贷：材料采购200材料成本差异10（2）销售商品：借：应收票据565（500×1.13）贷：主营业务收入500应交税费—应交增值税（销项税额）65借：主营业务成本300贷：库存商品300（3）支付费用：借：管理费用10销售费用20贷：银行存款30（4）计提折旧：借：制造费用30管理费用15销售费用5贷：累计折旧50（5）收取违约金（视为价外费用，增值税=5/(1+6%)×6%≈0.28万元）：借：银行存款5贷：营业外收入4.72（50.28）应交税费—应交增值税（销项税额）0.28（6）结转材料成本差异：材料成本差异率=（期初差异+本期购入差异）/(期初计划成本+本期购入计划成本)假设期初原材料计划成本为X，题目未提供，需假设期初无其他购入，仅本题（1）业务，则：差异率=（510）/(期初计划成本+210)，但题目未明确期初数据，可能默认仅本月购入，故差异率=（10）/210≈4.76%（题目可能简化处理，假设期初无材料，差异率=（10）/210，结转发出材料差异，但本题未提及发出材料，可能无需结转，或题目存在疏漏，此处按常规处理，可能忽略此步骤）。（7）计算城建税及教育费附加：本月应交增值税=销项税额（65+0.28）进项税额26=39.28万元城建税=39.28×7%=2.75万元教育费附加=39.28×3%=1.18万元借：税金及附加3.93（2.75+1.18）贷：应交税费—应交城建税2.75—应交教育费附加1.182.己公司2025年12月31日部分科目余额如下：“库存现金”