财经法规与职业道德习题含答案

财经法规与职业道德习题含答案一、单项选择题1.根据《中华人民共和国会计法》规定，我国会计工作的主管部门是（）。A.国务院税务部门B.国务院财政部门C.国务院审计部门D.国务院证券监管部门答案：B2.下列各项中，不属于会计资料基本要求的是（）。A.真实性B.完整性C.合法性D.准确性答案：D（会计资料的基本要求是真实性和完整性，合法性属于延伸要求，准确性非基本要求）3.某外商投资企业业务收支以美元为主，也有少量人民币收支业务。根据《会计法》规定，该企业可以采用（）作为记账本位币。A.人民币B.美元C.人民币和美元同时D.欧元答案：B（业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制财务会计报告应当折算为人民币）4.下列人员中，应当在单位财务会计报告上签名并盖章的是（）。A.单位内部审计负责人B.单位出纳C.单位负责人D.单位档案管理机构负责人答案：C（单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整，并在报告上签名盖章）5.根据《会计档案管理办法》规定，企业年度财务会计报告的保管期限是（）。A.10年B.30年C.永久D.5年答案：C（年度财务会计报告、会计档案保管清册等需永久保存）6.会计人员调动工作或离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由（）监交。A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管人员）C.审计部门负责人D.人事部门负责人答案：B（一般会计人员交接由会计机构负责人监交；会计机构负责人交接由单位负责人监交）7.单位内部会计监督的主体是（）。A.单位负责人B.单位的经济活动C.单位的会计机构和会计人员D.社会审计机构答案：C（内部监督的主体是会计机构和会计人员，对象是单位的经济活动）8.财政部门对各单位实施会计监督检查的内容不包括（）。A.是否依法设置会计账簿B.会计凭证、会计账簿是否真实完整C.从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德D.单位是否按照税法规定按时足额纳税答案：D（财政部门的会计监督内容不包括税务检查，税务检查由税务部门负责）9.下列各项中，不属于代理记账机构业务范围的是（）。A.根据委托人提供的原始凭证编制记账凭证B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.对委托人经济活动进行审计并出具审计报告答案：D（代理记账机构不具备审计资质，审计属于注册会计师业务范围）10.某公司因编造虚假财务会计报告被财政部门查处，对该公司可处（）的罚款。A.2000元以上2万元以下B.3000元以上5万元以下C.5000元以上10万元以下D.1万元以上10万元以下答案：C（伪造、变造会计凭证、账簿，编制虚假财务报告的，对单位处500010万元罚款，对个人处30005万元罚款）二、多项选择题1.下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.资本、基金的增减答案：ABCD（《会计法》第十条明确列举了七项会计核算内容，包括上述选项）2.下列关于原始凭证的表述中，正确的有（）。A.原始凭证是会计核算的原始依据B.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正C.原始凭证有非金额错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处需加盖出具单位印章D.原始凭证必须有经办单位负责人或其指定人员的签名或盖章答案：ABCD（原始凭证的基本要求包括真实性、合法性，金额错误必须重开，其他错误可更正并盖章）3.财务会计报告应当由（）签名并盖章。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人（会计主管人员）D.总会计师（设置总会计师的单位）答案：ABCD（《会计法》规定，财务会计报告需由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人及总会计师签名盖章）4.下列关于会计档案销毁的表述中，正确的有（）。A.单位档案管理机构编制会计档案销毁清册B.单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见C.销毁会计档案时，应当由单位档案机构和会计机构共同派员监销D.保管期满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁答案：ABCD（会计档案销毁需严格程序，未结清债权债务的原始凭证需单独抽出立卷）5.下列各项中，属于会计工作岗位的有（）。A.出纳B.稽核C.单位内部审计D.会计机构内会计档案管理答案：ABD（单位内部审计属于独立监督岗位，不属于会计工作岗位）6.下列各项中，属于支付结算基本原则的有（）。A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.诚实信用，等价有偿答案：ABC（支付结算的三大原则：恪守信用履约付款；谁的钱进谁的账由谁支配；银行不垫款）7.下列各项中，属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：AB（税收保全措施包括冻结存款和扣押查封财产；CD属于强制执行措施）8.下列各项中，属于会计职业道德规范中“诚实守信”要求的有（）。A.做老实人，说老实话，办老实事B.保守秘密，不为利益所诱惑C.执业谨慎，信誉至上D.依法办事，实事求是答案：ABC（“依法办事，实事求是”属于“客观公正”的要求）9.下列各项中，属于违反《会计法》规定的行为有（）。A.随意变更会计处理方法B.未按照规定使用会计记录文字C.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致D.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失答案：ABCD（《会计法》第四十二条列举了十种违法行为，包括上述选项）10.下列各项中，属于会计人员继续教育内容的有（）。A.会计法律、法规和国家统一的会计制度B.会计职业道德规范C.财务、会计理论和实务D.其他与会计工作相关的知识和技能答案：ABCD（继续教育内容包括公需科目和专业科目，涵盖法规、职业道德、业务知识等）三、案例分析题案例一：甲公司为增值税一般纳税人，2023年12月，财政部门对其进行会计信息质量检查时发现以下问题：（1）2023年3月，甲公司为粉饰业绩，虚构了一笔销售业务，伪造了金额为500万元的增值税专用发票和出库单，并据此编制了虚假的财务会计报告；（2）会计人员张某因拒绝参与伪造业务被调离会计岗位，改任仓库管理员；（3）2023年6月，甲公司销毁了一批保管期满的会计档案，其中包含未结清的债权债务原始凭证3份。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）甲公司伪造原始凭证、编制虚假财务会计报告的行为，应承担哪些法律责任？（2）甲公司将会计人员张某调离岗位的行为是否合法？说明理由。（3）甲公司销毁会计档案的行为是否合法？说明理由。答案：（1）甲公司的行为属于伪造会计凭证、编制虚假财务会计报告。根据《会计法》规定，对甲公司可处5000元以上10万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员（如单位负责人、会计主管）可处3000元以上5万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应给予撤职直至开除的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。此外，对参与伪造的会计人员，由县级以上财政部门吊销其会计从业资格证书。（2）不合法。根据《会计法》规定，任何单位不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复。张某拒绝参与伪造业务属于依法履行职责，甲公司将其调离会计岗位属于打击报复，应恢复其名誉和原有职务、级别。（3）不合法。根据《会计档案管理办法》规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。甲公司销毁包含未结清债权债务原始凭证的会计档案，违反了上述规定。案例二：乙公司是一家小型制造企业，2023年5月，税务机关在检查中发现以下情况：（1）2023年1月，乙公司为少缴税款，在没有真实交易的情况下，向丙公司开具了金额为200万元的增值税专用发票；（2）2023年3月，乙公司财务人员王某因工作疏忽，丢失了部分空白普通发票，未按规定向税务机关报告；（3）2023年4月，乙公司以资金紧张为由，未按规定期限缴纳税款50万元，截至检查时已逾期30天。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙公司虚开增值税专用发票的行为属于何种违法行为？应承担哪些法律责任？（2）乙公司丢失空白普通发票未报告的行为，应承担什么法律责任？（3）乙公司逾期未缴纳税款，税务机关可采取哪些措施？答案：（1）乙公司的行为属于虚开增值税专用发票。根据《税收征收管理法》和《刑法》规定，虚开增值税专用发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任（虚开增值税专用发票罪，最高可处无期徒刑）。（2）根据《发票管理办法》规定，丢失发票未按规定报告的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。（3）根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（50万元×0.05%×30天=7500元）；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：①书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。案例三：2023年10月，丁公司会计人员李某因工作调动，与接替人员赵某办理会计工作交接。交接时，会计机构负责人张某负责监交。经查：（1）李某移交的会计资料中缺少2022年度银行存款余额调节表；（2）赵某发现李某经管的一台笔记本电脑未在移交清册中列明，李某称该电脑为公司备用设备，无需移交；（3）交接完成后，张某未在移交清册上签名或盖章。要求：根据上述资料，指出丁公司会计工作交接中的错误，并说明正确做法。答案：错误及正确做法：（1）缺少2022年度银行存款余额调节表不符合规定。根据《会计基础工作规范》，移交人员必须将本人经管的会计资料完整移交接替人员，银行存款余额调节表属于会计档案，应当移交。李某应补充提供该调节表，否则不得办理交接手续。（2）未移交笔记本电脑不符合规定。移交清册应列明所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。备用设备属于公司财产，且由李某经管，应当在移交清册中列明并移交。（3）监交人张某未在移交清册上签名或盖章不符合规定。根据规定，交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章。张某作为监交人，应当在移交清册上签名或盖章。案例四：2023年7月，戊公司对税务机关作出的下列决定不服，拟申请行政复议：（1）追缴2022年度少缴企业所得税80万元；（2）加收滞纳金5万元；（3）罚款20万元；（4）停止发售发票。要求：根据《税务行政复议规则》，回答下列问题：（1）戊公司对上述哪些决定不服，需要先申请行政复议，对复议决定不服方可向人民法院起诉？（2）戊公司对上述哪些决定不服，可以直接向人民法院起诉？（3）若戊公司申请行政复议，被申请人是谁？复议机关如何确定？答案：（1）需要先申请行政复议的是：追缴少缴企业所得税80万元、加收滞纳金5万元。根据规定，对税务机关作出的征税行为（包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）不服的，必须先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院