亳州财政专户管理办法

亳州财政专户管理办法一、总则（一）目的与依据为了规范亳州市财政专户管理，加强财政资金监管，提高资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理制度，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于亳州市各级财政部门设立的财政专户，以及纳入财政专户管理的各类财政资金。（三）基本原则1.依法合规原则：财政专户的设立、变更、撤销以及资金的收支管理等活动，必须严格遵守国家法律法规和财政规章制度。2.安全高效原则：确保财政资金安全，防止资金被挪用、挤占等风险，同时提高资金使用效率，加快资金周转。3.规范透明原则：财政专户管理应当规范有序，各项操作流程公开透明，接受社会监督。4.专款专用原则：各类财政专户资金应按照规定的用途使用，不得相互挤占、挪用。二、财政专户的设立与变更（一）设立条件1.有明确的政策依据或经市政府批准设立的专项资金，需要单独核算和管理的。2.涉及国家安全、抢险救灾等特殊情况，需要通过财政专户进行资金收付的。3.按照法律法规和财政管理制度规定，确需设立财政专户的其他情形。（二）设立程序1.财政部门业务科室根据工作需要，提出设立财政专户的申请，填写《亳州市财政专户设立申请表》，详细说明设立专户的必要性、资金来源、使用范围、预计规模等情况。2.申请表经科室负责人审核签字后，报财政部门分管领导审批。3.分管领导审批同意后，由财政部门综合科汇总审核，报市政府批准。4.经市政府批准设立的财政专户，由财政部门统一编号，并在规定时间内报上级财政部门备案。（三）变更事项财政专户的名称、开户银行、账号等信息发生变更时，由财政部门业务科室提出变更申请，填写《亳州市财政专户变更申请表》，说明变更原因及具体变更内容。变更申请经科室负责人审核、分管领导审批后，报市政府批准，并及时办理相关手续。三、财政专户的撤销（一）撤销情形1.政策依据或专项资金使用期限已过，不再需要单独设立财政专户的。2.因机构改革、职能调整等原因，原财政专户资金已不再使用或已归并到其他账户管理的。3.财政专户资金长期闲置，无正当理由连续两年未发生收支业务的。4.其他需要撤销财政专户的情形。（二）撤销程序1.财政部门业务科室提出撤销财政专户的申请，填写《亳州市财政专户撤销申请表》，详细说明撤销原因、专户资金余额及处理方式等情况。2.申请表经科室负责人审核签字后，报财政部门分管领导审批。3.分管领导审批同意后，由财政部门综合科会同相关业务科室对专户资金进行清理核实，确保资金安全、账目清晰。4.清理核实后，将专户资金余额按规定缴入国库或其他指定账户，并办理销户手续。销户手续办理完毕后，及时报上级财政部门备案。四、财政专户资金管理（一）资金缴存1.财政专户资金应按照规定及时足额缴存，不得拖延、截留。缴存方式包括直接缴库、集中汇缴等，具体缴存方式按照财政国库管理制度有关规定执行。2.对于非税收入等应缴入财政专户的资金，执收单位应严格按照规定的收费项目、标准和范围征收，及时足额上缴财政专户，不得擅自减免、缓征或截留挪用。（二）资金拨付1.财政专户资金的拨付应严格按照规定的审批程序进行，确保资金用途合法合规。业务科室根据工作需要提出资金拨付申请，填写《亳州市财政专户资金拨付申请表》，详细说明资金用途、金额、支付对象等情况。2.申请表经科室负责人审核签字后，报财政部门分管领导审批。重大资金拨付事项需报财政部门主要领导审批。3.财政部门国库科根据审批后的申请表，按照财政国库管理制度有关规定办理资金拨付手续，确保资金及时、准确支付到收款人账户。4.对于实行国库集中支付的资金，应通过国库单一账户体系直接支付到商品和劳务供应者或用款单位账户；对于未实行国库集中支付的资金，应按照规定的程序和方式拨付到相关单位或个人账户。（三）资金核算1.财政专户应按照国家统一的会计制度进行核算，设置总账、明细账，确保账目清晰、准确。2.财政部门应定期对财政专户资金进行账务核对，做到账账相符、账实相符。每月终了，业务科室应与国库科核对当月专户资金收支情况；每季度终了，财政部门应组织开展专户资金全面清查核对工作。3.财政专户会计人员应严格遵守会计职业道德，依法履行职责，确保会计信息真实、完整。（四）资金结余管理1.财政专户资金结余应按照规定进行管理，原则上应保持合理的结余水平。对于长期闲置的结余资金，财政部门应按照规定及时清理盘活，统筹安排使用。2.财政专户资金结余的确认、计量和核算应符合国家有关规定，不得虚增或虚减结余金额。五、财政专户监督管理（一）内部监督1.财政部门应建立健全财政专户内部监督管理制度，加强对财政专户设立、变更、撤销以及资金收支等环节的监督检查。2.财政部门内部各业务科室应按照职责分工，相互配合，形成监督合力。综合科负责对财政专户管理工作进行统筹协调和监督检查；国库科负责对财政专户资金核算、拨付等业务进行监督管理；业务科室负责对本科室管理的财政专户资金使用情况进行日常监督。3.财政部门应定期开展财政专户内部审计工作，对财政专户资金的收支、结余、管理等情况进行全面审计，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.接受审计部门的审计监督。审计部门应依法对财政专户资金进行审计，检查资金的使用、管理等情况是否合规，发现问题及时督促整改。2.接受监察部门的监督检查。监察部门应加强对财政专户管理工作中违规违纪行为的查处力度，严肃追究相关人员的责任。3.主动接受社会监督。财政部门应通过政府网站、政务公开栏等渠道，及时公开财政专户管理相关信息，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。六、法律责任（一）违规行为界定1.未经批准擅自设立、变更或撤销财政专户的。2.违反规定将财政专户资金挪作他用的。3.未按照规定及时足额缴存或拨付财政专户资金的。4.财政专户资金核算不规范，账目混乱的。5.拒绝、阻挠审计、监察等部门依法进行监督检查的。6.其他违反本办法规定的行为。（二）责任追究1.对于违反本办法规定的单位和个人，由财政部门责令限期改正；情节严重的，按照国家有关法律法规和财政规章制度给予相应的处罚