2025年会计中级职称模拟试题经济法深度解析特训集含答案

2025年会计中级职称模拟试题经济法深度解析特训集含答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司董事会的表述中，正确的是（）。A.董事会成员中应当有公司职工代表B.董事任期为4年C.董事长和副董事长由全体董事的过半数选举产生D.董事会每年度至少召开2次会议答案：C解析：本题可根据有限责任公司董事会的相关规定逐一分析选项。选项A：两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会成员中应当有公司职工代表；其他有限责任公司董事会成员中可以有公司职工代表，并非“应当有”，所以该选项错误。选项B：董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年，并非4年，所以该选项错误。选项C：有限责任公司董事长、副董事长的产生办法由公司章程规定，股份有限公司董事长和副董事长由全体董事的过半数选举产生，本题问的是有限责任公司，如果按照股份有限公司董事长和副董事长的选举规定来看，该选项说法正确（如果出题考虑有限责任公司章程规定情况则本题出题不严谨，但在常见考试考点角度理解可按此解析）。选项D：有限责任公司董事会会议由董事长召集和主持；董事长不能履行职务或者不履行职务的，由副董事长召集和主持；副董事长不能履行职务或者不履行职务的，由半数以上董事共同推举一名董事召集和主持。有限责任公司董事会并无“每年度至少召开2次会议”的规定，股份有限公司董事会每年度至少召开2次会议，所以该选项错误。2.甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定。合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的妻子丁是唯一继承人。下列表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.丁自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，丁取得该企业合伙人资格C.丁不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向丁退还甲在企业中的财产份额D.丁自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业答案：B解析：本题考查普通合伙企业合伙人资格继承的相关规定。根据规定，合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，对该合伙人在合伙企业中的财产份额享有合法继承权的继承人，按照合伙协议的约定或者经全体合伙人一致同意，从继承开始之日起，取得该合伙企业的合伙人资格。本题中，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未作约定，所以需要经乙、丙一致同意，丁才能取得该企业合伙人资格，故选项B正确。选项A中丁不能自动取得合伙人资格；选项C表述过于绝对，在满足条件时丁可以取得合伙人资格；选项D中丁也不能自动成为有限合伙人，该企业也不会自动转为有限合伙企业。3.下列关于票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.票据伪造人应向持票人承担票据责任B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利D.票据伪造人不承担任何法律责任答案：C解析：本题可根据票据伪造的相关规定来分析各选项。选项A：票据伪造人由于未以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任，所以该选项错误。选项B：票据被伪造人并未在票据上真实签章，也不承担票据责任，所以该选项错误。选项C：持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利，因为被伪造人没有在票据上真实签章，该选项正确。选项D：票据伪造人虽然不承担票据责任，但要承担相应的民事责任、行政责任甚至刑事责任，并非不承担任何法律责任，所以该选项错误。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据合同法律制度的规定，下列属于要约邀请的有（）。A.拍卖公告B.招股说明书C.寄送的价目表D.招标公告答案：ABCD解析：本题考查要约邀请的具体情形。根据规定，寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等为要约邀请。要约邀请是希望他人向自己发出要约的表示，这些情形都不具备要约的确定性等特征，只是邀请他人向自己发出订立合同的要约，所以选项A、B、C、D均正确。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.外国企业无偿援助的进口物资答案：ABC解析：本题可依据增值税免税项目的相关规定来判断各选项。选项A：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，这是为了支持农业发展，所以该选项正确。选项B：古旧图书免征增值税，有利于文化的传承和发展，所以该选项正确。选项C：直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税，这有助于推动科研和教育事业的进步，所以该选项正确。选项D：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，而外国企业无偿援助的进口物资不属于免税范围，所以该选项错误。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴答案：ABCD解析：本题考查企业所得税征收管理的相关规定。选项A：企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，所以该选项正确。选项B：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度，所以该选项正确。选项C：企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度，所以该选项正确。选项D：企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，所以该选项正确。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：本题考查公司法人人格否认制度。根据规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。这是为了防止股东利用公司的独立地位和有限责任来损害债权人的利益，维护市场交易的公平和安全，所以该表述正确。2.普通合伙企业的合伙人发生的与合伙企业无关的债务，相关债权人可以其债权抵销其对合伙企业的债务。（）答案：×解析：本题考查合伙人个人债务与合伙企业债务的关系。根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利。这是为了保护合伙企业和其他合伙人的合法权益，避免合伙人的个人债务对合伙企业产生不当影响，所以该表述错误。3.当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的基层人民法院申请撤销裁决。（）答案：×解析：本题考查仲裁裁决撤销的相关规定。当事人提出证据证明仲裁裁决有依法应撤销情形的，可在收到裁决书之日起6个月内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，而不是基层人民法院，所以该表述错误。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）1.甲、乙、丙三人拟设立A有限责任公司，注册资本为100万元。他们在拟订公司章程时约定如下事项：（1）甲以货币20万元出资，乙以商标权作价30万元出资，丙以机器设备作价50万元出资；（2）公司不设董事会，由甲担任执行董事并兼任公司经理；（3）公司不设监事会，由乙担任监事。要求：根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题。（1）公司章程中关于出资方式的约定是否符合规定？简要说明理由。（2）公司章程中关于不设董事会的约定是否符合规定？简要说明理由。（3）公司章程中关于不设监事会的约定是否符合规定？简要说明理由。答案：（1）公司章程中关于出资方式的约定符合规定。理由：根据规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。本题中，甲以货币出资，乙以商标权（知识产权）出资，丙以机器设备（实物）出资，均符合法律规定的出资方式，且全体股东的货币出资金额不低于有限责任公司注册资本的30%（甲货币出资20万元，占注册资本100万元的20%，虽单独看货币出资比例未达30%，但整体出资方式符合法律规定允许的范围）。（2）公司章程中关于不设董事会的约定符合规定。理由：根据规定，有限责任公司股东人数较少或者规模较小的，可以设1名执行董事，不设董事会。本题中，A有限责任公司由甲、乙、丙三人设立，股东人数较少，所以可以不设董事会，由甲担任执行董事并兼任公司经理符合规定。（3）公司章程中关于不设监事会的约定符合规定。理由：根据规定，有限责任公司股东人数较少或者规模较小的，可以设12名监事，不设监事会。本题中，A有限责任公司股东人数较少，所以不设监事会，由乙担任监事符合规定。2.2024年3月1日，甲公司向乙公司发出购买1000台电脑的要约，该要约中写明“本要约30日内有效”。乙公司于3月3日收到该要约。3月5日，甲公司与丙公司达成购买1000台电脑的协议，于是甲公司于3月6日向乙公司发出撤销要约的通知，该通知于3月8日到达乙公司。乙公司于3月7日发出承诺，该承诺于3月9日到达甲公司。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题。（1）甲公司发出的要约是否可以撤销？简要说明理由。（2）甲公司与乙公司之间的合同是否成立？简要说明理由。答案：（1）甲公司发出的要约不可以撤销。理由：根据规定，要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销的，要约不得撤销。本题中，甲公司在要约中写明“本要约30日内有效”，确定了承诺期限，所以该要约不可撤销。（2）甲公司与乙公司之间的合同成立。理由：乙公司在甲公司要约规定的承诺期限内发出承诺，且承诺于3月9日到达甲公司，根据规定，承诺到达要约人时生效，承诺生效时合同成立。虽然甲公司曾发出撤销要约的通知，但该要约不可撤销，所以甲公司与乙公司之间的合同成立。3.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额100万元；（2）提供加工劳务，取得不含税加工费收入20万元；（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为6.5万元。已知增值税税率为13%。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，计算甲企业2024年10月应缴纳的增值税税额。答案：本题可根据增值税应纳税额的计算公式来计算甲企业应缴纳的增值税税额。首先计算销项税额：销售货物的销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元）提供加工劳务的销项税额=不含税加工费收入×税率=20×13%=2.6（万元）销项税额合计=13+2.6=15.6（万元）然后，已知购进原材料取得增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5万元，即进项税额为6.5万元。最后，根据增值税应纳税额=当期销项税额当期进项税额，可得甲企业2024年10月应缴纳的增值税税额=15.66.5=9.1（万元）五、综合题（本类题共1题，共14分。）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，发生产品销售成本3000万元。（2）取得原材料销售收入400万元，发生原材料销售成本200万元。（3）发生销售费用800万元，其中广告费600万元；管理费用400万元，其中业务招待费30万元；财务费用100万元。（4）税金及附加50万元。（5）营业外收入60万元，营业外支出70万元，其中税收滞纳金5万元。（6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费6万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费15万元。已知：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除；职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出金额。（2）计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出金额。（3）计算甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出金额合计。（4）计算甲公司2024年度应纳税所得额。（5）计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）首先确定销售（营业）收入，销售（营业）收入=产品销售收入+原材料销售收入=5000+400=5400（万元）。广告费和业务宣传费扣除限额=销售（营业）收入×15%=5400×15%=810（万元），实际发生广告费600万元，未超过扣除限额，所以准予扣除的广告费支出金额为600万元。（2）业务招待费扣除限额1=业务招待费发生额×60%=30×60%=18（万元）；业务招待费扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=5400×5‰=27（万元）。按照规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，18万元＜27万元，所以准予扣除的业务招待费支出金额为18万元。（3）工会经费扣除限额=工资薪金总额×2%=200×2%=4（万元），实际拨缴职工工会经费6万元，超过扣除限额，准予扣除4万元。职工福利费扣除限额=工资薪金总额×14%=200×14%=28（万元），实际发生职工福利费