【2025年】陕西省宝鸡市中级会计职称经济法预测试题含答案

【2025年】陕西省宝鸡市中级会计职称经济法预测试题含答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以用劳务出资B.股东可以用非专利技术出资C.股东可以用设定担保的财产出资D.股东可以用特许经营权出资答案：B解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资（《公司法》第27条）。2.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台设备，总价款500万元。合同签订后，乙公司按约发货，甲公司验收时发现其中20台设备不符合质量要求。根据合同法律制度的规定，甲公司可以（）。A.解除全部合同B.要求乙公司双倍返还定金C.就20台设备解除合同D.要求乙公司承担侵权责任答案：C解析：标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就该物解除合同（《民法典》第632条）。3.根据票据法律制度的规定，下列关于票据抗辩的表述中，正确的是（）。A.持票人明知存在抗辩事由而取得票据的，票据债务人不得对其抗辩B.票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩C.票据金额的中文大写与数码记载不一致的，票据债务人可以此为由进行抗辩D.票据未记载付款日期的，票据债务人可以此为由拒绝付款答案：B解析：票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩（《票据法》第13条）。票据金额不一致的，票据无效（第8条），未记载付款日期的视为见票即付（第23条）。4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产空调取得含税收入113万元，同时提供安装服务取得含税收入21.2万元。已知空调适用13%税率，安装服务适用6%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。A.13B.14.2C.15.6D.16.8答案：B解析：销项税额=113÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=13+1.2=14.2万元。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入答案：C解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金（《企业所得税法》第7条）。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任有限责任公司董事的有（）。A.因贪污被判处刑罚，执行期满未逾5年的张某B.担任破产清算的公司经理，对该公司破产负有个人责任，自破产清算完结之日起未逾3年的李某C.负有数额较大的债务到期未清偿的王某D.限制民事行为能力人赵某答案：ACD解析：不得担任董事的情形包括：无或限制民事行为能力；因贪污等被判处刑罚执行期满未逾5年；担任破产企业董事且负个人责任未逾3年；个人所负数额较大债务到期未清偿（《公司法》第146条）。2.根据合同法律制度的规定，下列情形中，债权人可以行使撤销权的有（）。A.债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情B.债务人放弃债权担保C.债务人恶意延长到期债权的履行期D.债务人无偿转让财产答案：ABCD解析：债权人撤销权的情形包括：无偿转让财产；以明显不合理的低价转让（受让人知情）；放弃债权、放弃债权担保、恶意延长到期债权履行期等（《民法典》第538539条）。3.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票追索权的表述中，正确的有（）。A.持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人行使追索权B.持票人对汇票承兑人的追索权，自票据到期日起2年不行使而消灭C.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月不行使而消灭D.被追索人清偿债务后，可以向其他汇票债务人行使再追索权答案：ABCD解析：追索权可以选择行使（《票据法》第68条）；对承兑人的权利时效为2年（第17条）；对前手的追索权时效为6个月（第17条）；被追索人清偿后可行使再追索权（第71条）。4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将外购的货物分配给股东答案：ACD解析：视同销售包括：自产/委托加工货物用于集体福利、个人消费；自产/委托加工/外购货物用于投资、分配、无偿赠送（《增值税暂行条例实施细则》第4条）。外购货物用于个人消费不视同销售。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。正确的打“√”，错误的打“×”）1.有限责任公司的股东未履行出资义务，公司可以根据公司章程或股东会决议对其利润分配请求权作出相应限制。（）答案：√解析：股东未履行或未全面履行出资义务，公司可根据章程或股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权等作出限制（《公司法司法解释三》第16条）。2.当事人一方迟延履行债务，无论是否导致合同目的不能实现，对方均可以解除合同。（）答案：×解析：只有迟延履行债务致使合同目的不能实现时，对方才可解除合同（《民法典》第563条）。3.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，除非持票人明知该抗辩事由。（）答案：√解析：票据债务人不得以自己与出票人或持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外（《票据法》第13条）。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）答案：×解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除（《企业所得税法》第9条）。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）【案例1】2024年3月，甲、乙、丙三人共同出资设立A有限责任公司，注册资本1000万元，甲出资400万元（货币），乙出资300万元（机器设备），丙出资300万元（土地使用权）。2024年10月，甲拟将其持有的A公司20%股权以200万元转让给丁，书面通知乙、丙。乙表示同意，丙未予答复。丁支付价款后，甲与丁办理了股权变更登记。后丙主张甲未征得其同意，股权转让无效。要求：根据公司法律制度的规定，回答下列问题：（1）甲转让股权是否需要征得乙、丙同意？简要说明理由。（2）丙未答复的行为应如何认定？简要说明理由。答案：（1）需要征得其他股东过半数同意。根据《公司法》规定，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意（第71条）。（2）丙未答复视为同意转让。股东应自接到书面通知之日起30日内答复，逾期未答复的视为同意转让（《公司法》第71条）。【案例2】2024年5月10日，甲公司与乙公司签订钢材买卖合同，约定甲公司向乙公司购买钢材100吨，单价5000元/吨，总价款50万元，乙公司应于6月10日前交货，甲公司收货后10日内付款。6月5日，乙公司通知甲公司因原材料价格上涨，要求将单价提高至5500元/吨，否则不交货。甲公司未予同意。6月15日，乙公司仍未交货，甲公司因急需钢材，从丙公司以5800元/吨的价格购入100吨。要求：根据合同法律制度的规定，回答下列问题：（1）乙公司单方提高价格的行为是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司可以要求乙公司赔偿的损失范围包括哪些？答案：（1）构成违约。合同生效后，当事人不得擅自变更合同内容，乙公司单方提高价格属于不履行合同义务的违约行为（《民法典》第577条）。（2）甲公司可以要求赔偿的损失包括：因乙公司违约导致的差价损失（58005000）×100=8万元，以及其他合理损失（如因延迟交货造成的额外支出）（《民法典》第584条）。【案例3】2024年8月1日，甲公司为支付货款向乙公司签发一张出票后3个月付款的银行承兑汇票，金额50万元，付款人为丙银行，丙银行对该汇票进行了承兑。8月10日，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。11月5日，戊公司向丙银行提示付款，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据票据法律制度的规定，回答下列问题：（1）丙银行拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（2）戊公司可以向哪些票据债务人行使追索权？答案：（1）不成立。银行承兑汇票的承兑人（丙银行）是主债务人，承担无条件付款义务，不得以出票人（甲公司）资金不足为由拒绝付款（《票据法》第44条、第54条）。（2）戊公司可以向出票人甲公司、背书人乙公司、丁公司以及承兑人丙银行行使追索权（《票据法》第61条）。五、综合题（本类题共1小题，12分）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事空调生产与销售业务，2024年度有关经营情况如下：（1）销售空调取得不含税收入8000万元，同时收取包装物租金56.5万元（含税）；（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额480万元，购进生产设备取得增值税专用发票注明税额39万元；（3）发生管理费用500万元，其中含业务招待费80万元；（4）发生销售费用1200万元，其中含广告费900万元；（5）发生营业外支出100万元，其中含通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元，税收滞纳金10万元；（6）计入成本、费用中的实发工资总额600万元，拨缴职工工会经费15万元，发生职工福利费90万元，职工教育经费30万元。已知：增值税税率13%，企业所得税税率25%；当年实际发生的广告费不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，计算甲企业2024年度：（1）增值税应纳税额；（2）企业所得税应纳税所得额；（3）企业所得税应纳税额。答案：（1）增值税应纳税额计算：①销项税额=8000×13%+56.5÷(1+13%)×13%=1040+6.5=1046.5万元②进项税额=480+39=519万元③应纳税额=1046.5519=527.5万元（2）企业所得税应纳税所得额计算：①销售（营业）收入=8000+56.5÷(1+13%)=8000+50=8050万元②会计利润=8050（成本费用等需倒推，但题目未直接给成本，假设成本为收入减利润，实际应根据题目数据计算，此处按给定数据调整）：业务招待费扣除限额1=80×60%=48万元，扣除限额2=8050×5‰=40.25万元，准予扣除40.25万元，调增8040.25=39.75万元；广告费扣除限额=8050×15%=1207.5万元，实际发生900万元，无需调整；公益性捐赠扣除限额=会计利润×12%（需先计算会计利润）。假设会计利润=8050成本管理费用500销售费用1200营业外支出100（暂不考虑调整），但题目未给成本，实际应通过收入、费用、支出计算。正确步骤应为：会计利润=8000（收入）+50（租金不含税）（成本）500（管理费用）1200（销售费用）100（营业外支出）。但题目未提供成本，可能默认成本为收入减去其他已知费用，或题目隐含成本已包含在费用中。根据考试常见设定，假设成本为0（仅为计算调整项），则会计利润=80505001200100=6250万元（实际不合理，仅为计算调整）。公益性捐