河北往来票据管理办法

河北往来票据管理办法一、总则（一）目的为加强河北省行政事业单位往来票据管理，规范往来票据使用行为，加强财务监督，维护经济秩序，根据国家有关法律法规及财务规章制度，结合本省实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于河北省行政区域内各级国家机关、事业单位、社会团体及其他组织（以下统称单位）在发生暂收、暂付、代收、代付及其他往来结算业务时开具和使用往来票据的管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则往来票据的管理和使用必须严格遵守国家法律法规及财务规章制度，确保票据使用合法、合规。2.规范统一原则全省往来票据的种类、格式、内容和印制要求等实行统一规范，便于管理和监督。3.票款一致原则单位开具往来票据后，必须按照规定及时、足额收取或支付相关款项，做到票款一致。4.加强监督原则建立健全往来票据监督检查制度，加强对往来票据使用、保管等环节的监督，确保票据管理规范有序。二、往来票据的种类及适用范围（一）往来票据的种类1.行政事业单位资金往来结算票据适用于单位暂收款项、代收款项、单位内部各部门之间的资金往来结算等。例如，单位收到的押金、保证金、预收账款，以及代收的水电费、物业费等。2.公益事业捐赠统一票据用于单位接受社会各界的公益事业捐赠。如学校接受企业或个人对教育事业的捐赠、慈善机构接受的爱心捐赠等。3.社会团体会费票据主要用于社会团体向会员收取会费。例如，行业协会向会员单位收取的年度会费。（二）适用范围的界定1.行政事业单位资金往来结算票据单位与个人之间发生的暂收、代收款项，且不属于应税范围的，可使用该票据。如单位代收职工的水电费，在收取后统一交给供水供电部门，此时应开具行政事业单位资金往来结算票据。单位内部各部门之间的资金往来，如后勤部门向其他部门收取的设备维修费用等，也可使用此票据。2.公益事业捐赠统一票据必须是符合公益事业范畴的捐赠行为方可使用。捐赠应具有公益性质，如用于扶贫、教育、医疗、环保等社会公益事业。捐赠主体应为具有捐赠意愿的企业、个人或其他组织，接受捐赠的单位必须是依法设立且专门从事公益事业的机构。3.社会团体会费票据仅适用于经依法登记成立的社会团体向其会员收取会费的情况。社会团体应按照章程规定的标准和方式收取会费，并开具社会团体会费票据。三、往来票据的印制与领购（一）印制管理1.行政事业单位资金往来结算票据、公益事业捐赠统一票据和社会团体会费票据由省财政部门统一印制。省财政部门应按照国家有关规定，选择具备相应资质的印刷企业进行印制，确保票据质量和安全。2.印刷企业应严格按照财政部门规定的票据格式、内容、数量和印刷要求进行印制，不得擅自更改。印刷过程中要采取必要的防伪措施，防止票据被伪造、变造。3.省财政部门应建立票据印制质量监督检查制度，定期对印刷企业的印制质量进行检查，发现问题及时督促整改。对不符合质量要求的印刷企业，应取消其印制资格。（二）领购管理1.单位首次领购往来票据时，应向同级财政部门提出申请，并提交相关证明材料。证明材料包括单位设立的批准文件、组织机构代码证、法人身份证明等。财政部门对申请材料进行审核，符合条件的予以批准，并发放《河北省往来票据领购证》。2.单位凭《河北省往来票据领购证》，按照财政部门规定的票据种类、数量和领购方式，到指定地点领购往来票据。领购时，应填写《河北省往来票据领购单》，注明领购票据的种类、数量等信息，并加盖单位财务专用章或发票专用章。3.财政部门应建立往来票据领购登记制度，详细记录单位领购票据的种类、数量、领购时间、领购人等信息。对单位领购的票据进行编号管理，以便跟踪和监督票据的使用情况。4.单位领购的往来票据数量应根据其业务需要合理确定，原则上每次领购的票据数量不得超过一年的使用量。对业务量较大、票据使用频繁的单位，可适当增加领购数量，但应报财政部门备案。四、往来票据的使用与开具（一）使用要求1.单位应按照规定的用途使用往来票据，不得擅自扩大使用范围。行政事业单位资金往来结算票据只能用于规定的暂收、代收及单位内部资金往来结算业务；公益事业捐赠统一票据只能用于公益事业捐赠；社会团体会费票据只能用于收取会费。2.往来票据应按照顺序号依次填开，填写内容必须真实、完整、准确。包括开票日期、付款单位名称、收款项目、金额、票据号码等信息。不得涂改、挖补、撕毁票据。3.单位开具往来票据后，应加盖单位财务专用章或发票专用章。印章应清晰、完整，不得使用财务专用章以外的其他印章代替。（二）开具规定1.行政事业单位资金往来结算票据单位收到款项时，应如实填写收款项目和金额，并在票据上注明款项的来源和性质。如收到押金时，应注明“押金”及相关事项。单位支付款项时，不得开具行政事业单位资金往来结算票据。如因特殊情况需要退款的，应按照原收款渠道将款项退回，并收回原开具的票据，作废处理后重新开具相关凭证。2.公益事业捐赠统一票据捐赠单位应在票据上注明捐赠人姓名或名称、捐赠项目、捐赠金额等信息。捐赠人有要求的，还应注明捐赠用途。接受捐赠的单位应按照捐赠协议或相关规定，及时将捐赠款项用于公益事业，并向捐赠人出具捐赠收据或相关证明。3.社会团体会费票据社会团体应按照章程规定的会费标准收取会费，并在票据上注明会员姓名或名称、会费所属年度等信息。会费票据应在收取会费时当场开具，不得提前或滞后开具。五、往来票据的保管与核销（一）保管要求1.单位应建立往来票据保管制度，指定专人负责票据的保管工作。保管人员应具备责任心强、业务熟悉等条件。2.往来票据应存放在安全、干燥、通风的地方，防止票据受潮、发霉、虫蛀等损坏。同时，要做好防火、防盗等安全措施，确保票据安全。3.单位对已开具的往来票据存根联和作废票据，应妥善保管。保管期限按照国家有关规定执行，一般为5年。保管期满后，经单位负责人批准，可按照规定程序进行销毁。（二）核销管理1.单位应定期向同级财政部门办理往来票据核销手续。核销时，应提交已使用的往来票据存根联、作废票据、《河北省往来票据领购证》及相关业务证明材料。2.财政部门对单位提交的核销材料进行审核，核实票据使用情况是否真实、合规。对审核无误的，予以核销，并在《河北省往来票据领购证》上注明核销情况。3.单位在办理往来票据核销手续时，如发现票据丢失、被盗等情况，应及时向财政部门报告，并登报声明作废。财政部门根据实际情况进行处理，对因票据丢失等原因造成不良后果的，依法追究相关人员责任。4.财政部门应建立往来票据核销档案管理制度，将单位的核销材料整理归档，妥善保管。核销档案应包括单位名称、票据种类、领购数量、使用情况、核销时间等信息，以便日后查阅和监督。六、监督检查与法律责任（一）监督检查1.各级财政部门应加强对往来票据管理工作的监督检查，定期或不定期对单位往来票据的使用、保管、核销等情况进行检查。检查内容包括票据的开具是否规范、使用范围是否符合规定、保管是否妥善、核销是否及时等。2.财政部门在监督检查过程中，有权查阅单位的会计凭证、账簿、报表等相关资料，单位应如实提供，不得拒绝、隐匿或谎报。3.财政部门应建立往来票据监督检查结果通报制度，对检查中发现的问题及时进行通报，并责令相关单位限期整改。对整改不力的单位，应采取进一步的措施进行处理。（二）法律责任1.单位违反本办法规定，有下列行为之一的，由财政部门责令改正，没收违法所得，并可处1000元以上30000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处2000元以上20000元以下的罚款：未按规定领购、使用、保管往来票据的；擅自扩大往来票据使用范围的；开具往来票据内容不真实、不完整的；未按规定办理往来票据核销手续的。2.单位违反本办法规定，伪造、变造、转让、转借、代开往来票据的，由财政部门责令改正，没收违法所得，并处5000元以上30000元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3000元