浙江税收检举管理办法

浙江税收检举管理办法一、总则（一）目的与依据为了规范税收检举管理工作，保障公民、法人或者其他组织依法检举税收违法行为的权利，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》等法律法规，结合我省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于浙江省范围内税收检举的受理、处理、反馈等管理工作。税收检举是指公民、法人或者其他组织采用书信、互联网、传真、电话、来访等形式，向税务机关提供纳税人、扣缴义务人税收违法行为线索的行为。（三）基本原则1.依法依规原则：税收检举管理工作应当严格依照法律法规和本办法的规定进行，确保程序合法、公正、公开。2.保护检举权原则：税务机关应当依法保护检举人的合法权益，对检举人信息严格保密，不得泄露检举人的姓名、身份、联系方式等信息。3.分级负责原则：按照税收征管范围和检举事项的性质、情节、危害程度等，实行分级负责、归口管理。4.高效便民原则：税务机关应当提高税收检举管理工作效率，及时处理检举事项，为检举人提供便利。（四）管理职责1.省税务局职责：负责指导、监督全省税收检举管理工作；受理涉及全省范围重大税收违法行为的检举事项；对全省范围内有重大影响的检举案件进行督办。2.市、县（市、区）税务局职责：负责本辖区内税收检举事项的受理、处理、反馈等工作；对上级交办的检举案件进行调查处理，并及时反馈处理结果；对本辖区内有较大影响的检举案件进行督办。3.税务分局（所）职责：负责受理辖区内税收检举事项的初审工作；协助上级税务机关开展税收检举案件的调查取证等工作。二、检举受理（一）受理渠道1.书信检举：检举人可以通过邮政信函方式向各级税务机关检举税收违法行为，信函上应当注明检举事项、检举人姓名（名称）、联系方式等信息。2.互联网检举：各级税务机关应当在官方网站上设置税收检举专栏，提供在线检举渠道，检举人可以按照网站提示填写检举信息。3.传真检举：检举人可以将检举材料传真至各级税务机关指定的传真号码，并注明检举事项、检举人姓名（名称）、联系方式等信息。4.电话检举：检举人可以拨打各级税务机关公布的检举电话，向税务人员口头陈述检举事项，并提供检举人姓名（名称）、联系方式等信息。税务人员应当如实记录电话内容，并及时录入税收检举管理系统。5.来访检举：检举人可以直接到各级税务机关办税服务厅或者指定的接待场所，向税务人员当面检举税收违法行为，并提供相关资料。税务人员应当热情接待来访检举人，认真听取检举内容，并做好记录。（二）受理条件1.有明确的被检举对象：检举事项应当明确指出被检举人的姓名（名称）、地址、税务登记号等基本信息。2.有具体的税收违法行为线索：检举人应当提供能够证明被检举人存在税收违法行为的相关线索，如交易凭证、财务报表、纳税申报资料等。3.属于税务机关管辖范围：检举事项应当属于税务机关依法征收、管理的税收范围。（三）受理程序1.接收检举材料：税务机关工作人员在收到检举材料后，应当及时进行登记，并对检举材料的完整性、准确性进行审核。2.初审：税务分局（所）工作人员对受理的检举事项进行初审，审查检举事项是否符合受理条件。对符合受理条件的，应当及时将检举材料移送上级税务机关；对不符合受理条件的，应当告知检举人不予受理的理由。3.受理告知：对决定受理的检举事项，税务机关应当在收到检举材料之日起15个工作日内告知检举人。告知方式可以采用书面通知、电话通知、短信通知等方式。告知内容应当包括检举事项已受理、税务机关的联系方式、处理期限等信息。三、检举处理（一）调查核实1.成立调查组：税务机关对受理的检举事项进行调查核实前，应当成立调查组。调查组由两名以上税务人员组成，并指定一名组长负责调查工作。2.制定调查方案：调查组应当根据检举事项的性质、情节、复杂程度等，制定详细的调查方案。调查方案应当包括调查目的、调查范围、调查方法、调查步骤、人员分工等内容。3.调查取证：调查组应当按照调查方案开展调查取证工作。调查取证可以采取询问当事人、证人，查阅、复制相关资料，实地检查等方式进行。调查人员在调查取证过程中，应当依法出示税务检查证，向被调查对象说明调查目的、范围、方法等事项，并告知其权利和义务。4.证据审查：调查组应当对调查取得的证据进行审查，核实证据的真实性、合法性、关联性。对证据存在疑问的，应当进一步调查核实或者补充证据。（二）案件定性1.集体审议：调查组在完成调查取证工作后，应当将调查情况和处理建议提交税务机关进行集体审议。集体审议由税务机关负责人或者其授权的人员主持，相关业务部门负责人、调查组成员等参加。2.定性依据：税务机关根据调查核实的情况，依据税收法律法规和相关政策规定，对检举事项进行定性，确定被检举人是否存在税收违法行为以及违法行为的性质、情节、危害程度等。3.制作审议纪要：集体审议应当制作审议纪要，记录审议过程和审议结果。审议纪要应当由主持人、参会人员签字确认。（三）处理决定1.作出决定：税务机关根据集体审议结果，依法作出处理决定。处理决定应当包括被检举人基本情况、税收违法行为事实、处理依据、处理结果等内容。2.送达决定：税务机关应当将处理决定送达被检举人，并告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利。送达方式可以采用直接送达、邮寄送达、公告送达等方式。3.执行决定：被检举人应当按照税务机关作出的处理决定，依法补缴税款、滞纳金，缴纳罚款。税务机关应当对处理决定的执行情况进行跟踪检查，确保处理决定得到有效执行。四、检举反馈（一）反馈内容1.处理结果反馈：税务机关应当在处理决定作出之日起15个工作日内，将处理结果反馈给检举人。反馈内容应当包括被检举人是否存在税收违法行为、违法行为的定性及处理结果、税务机关采取的措施等信息。2.奖励情况反馈：对符合检举奖励条件的检举人，税务机关应当按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》的规定，及时给予奖励，并将奖励情况反馈给检举人。反馈内容应当包括奖励金额、奖励方式等信息。（二）反馈方式1.书面反馈：税务机关可以采用书信、电子邮件等方式，将处理结果反馈给检举人。书面反馈应当加盖税务机关印章，并注明反馈日期。2.电话反馈：税务机关工作人员可以通过电话方式，向检举人反馈处理结果。电话反馈应当做好记录，并告知检举人可以通过书面方式获取详细的反馈信息。3.当面反馈：税务机关可以邀请检举人到税务机关，当面反馈处理结果。当面反馈应当安排专人负责，认真听取检举人意见，并做好记录。（三）反馈跟踪1.确认接收：税务机关在反馈处理结果后，应当及时确认检举人是否已接收反馈信息。确认方式可以采用电话回访、书面回执等方式。2.意见收集：税务机关应当主动收集检举人对处理结果的意见和建议，对检举人提出的疑问和诉求，应当及时给予解答和处理。3.改进工作：税务机关应当根据检举人反馈的意见和建议，及时总结经验教训，改进税收检举管理工作，提高工作质量和效率。五、检举奖励（一）奖励条件1.检举内容真实：检举人提供的税收违法行为线索经查证属实，能够作为税务机关依法定案的依据。2.检举行为有效：检举人检举的税收违法行为对国家税收利益造成了实际损失，或者对税收征管秩序产生了较大影响。3.检举人身份明确：检举人应当提供真实的姓名（名称）、联系方式等信息，以便税务机关进行核实和奖励。（二）奖励标准1.一般案件：对检举税收违法行为经查证属实，税务机关依法作出税务处理决定，并追缴税款、滞纳金、罚款入库的，按照实际追缴入库税款、滞纳金、罚款金额的一定比例给予奖励。具体比例为：追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在1万元以下的，给予1000元以下的奖励；追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在1万元以上（含1万元）、10万元以下的，给予1000元以上、5000元以下的奖励；追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在10万元以上（含10万元）、100万元以下的，给予5000元以上、2万元以下的奖励；追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在100万元以上（含100万元）的，给予2万元以上、10万元以下的奖励。2.重大案件：对检举税收违法行为经查证属实，税务机关依法作出税务处理决定，并追缴税款、滞纳金、罚款入库，且该案件具有重大社会影响或者对国家税收利益造成重大损失的，按照实际追缴入库税款、滞纳金、罚款金额的一定比例给予奖励。具体比例为：追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在100万元以上（含100万元）、500万元以下的，给予10万元以上、30万元以下的奖励；追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在500万元以上（含500万元）、1000万元以下的，给予30万元以上、50万元以下的奖励；追缴入库税款、滞纳金、罚款金额在1000万元以上（含1000万元）的，给予50万元以上、100万元以下的奖励。（三）奖励程序1.申请：检举人认为自己符合检举奖励条件的，可以在税务机关作出处理决定之日起90日内，向负责查处该案件的税务机关提出书面申请。申请应当包括检举人基本情况、检举事项、处理结果、奖励金额计算依据等内容，并附相关证明材料。2.审核：税务机关收到检举人申请后，应当对申请材料进行审核。审核内容包括检举事项是否属实、检举人是否符合奖励条件、奖励金额计算是否准确等。3.公示：对拟给予奖励的检举人，税务机关应当在官方网站上进行公示，公示期为5个工作日。公示期间，任何单位和个人对公示内容有异议的，可以向税务机关提出书面意见。税务机关应当对异议进行调查核实，并根据调查结果作出处理。4.审批：公示期满无异议或者异议不成立的，税务机关应当按照规定的审批程序，对检举奖励申请进行审批。审批通过的，税务机关应当及时制作奖励决定书，并通知检举人领取奖励。5.发放：检举人应当在收到奖励决定书之日起30日内，持本人有效身份证件到税务机关指定的地点领取奖励。检举人逾期未领取奖励的，视为自动放弃奖励。六、保密措施（一）保密制度1.建立保密工作机制：各级税务机关应当建立健全税收检举保密工作机制，明确保密工作责任，规范保密工作流程。2.加强保密教育培训：税务机关应当定期组织税务人员参加保密教育培训，提高税务人员的保密意识和保密技能。3.签订保密承诺书：税务机关工作人员在接触检举材料、参与检举案件调查处理等工作前，应当签订保密承诺书，承诺严格遵守保密规定，不得泄露检举信息。（二）保密范围1.检举人的基本信息：包括检举人姓名（名称）、性别、年龄、职业、联系方式、家庭住址等。2.检举材料：包括书信、互联网检举信息、传真、电话记录、来访记录等。3.调查过程中的信息：包括调查人员、调查方法、调查进展情况、被调查对象的相关信息等。4.处理结果及奖励情况：包括税务机关作出的处理决定、奖励金额、奖励方式等信息。（三）保密措施1.物理隔离：税务机关应当对检举材料、调查资料等进行专门保管，设置专门的保密场所，实行物理隔离，防止无关人员接触。2.电子保密：对涉及检举信息的电子数据，应当采取加密存储、访问控制、数据备份等安全措施，防止信息泄露。3.人员管理：税务机关工作人员在办理检举事项过程中，应当严格遵守保密规定，不得私自复制、摘抄、传播检举信息。对因工作需要知悉检举信息的人员，应当严格限定知悉范围，并要求其履行保密义务。七、责任追究（一）税务机关及其工作人员责任1.违反规定受理检举：税务机关工作人员违反本办法规定，对不符合受理条件的检举事项予以受理，或者对符合受理条件的检举事项不予受理的，由其所在单位或者上级主管部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。2.泄露检举信息：税务机关工作人员违反保密规定，泄露检举信息的，由其所在单位或者上级主管部门责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.不依法处理检举事项：税务机关工作人员在处理检举事项过程中，玩忽职守、徇私舞弊、滥用职权的，由其所在单位或者上级主管部门