河北税务登记管理办法

河北税务登记管理办法一、总则（一）目的与依据为了规范税务登记管理，加强税源监控，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税务登记管理办法》等法律法规，结合河北省实际情况，制定本办法。本办法旨在确保纳税人税务登记信息的准确、完整，保障国家税收收入，维护税收征管秩序，促进纳税人依法履行纳税义务。（二）适用范围本办法适用于河北省范围内各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人），以及非从事生产、经营但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人（以下统称非从事生产、经营的纳税人）。（三）基本原则税务登记管理应遵循依法、公开、公正、高效、便民的原则。税务机关应严格按照法定程序和要求办理税务登记，保障纳税人合法权益，提高登记效率，方便纳税人办税。二、设立登记（一）开业登记1.登记时间从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。2.所需资料（1）营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件；（2）组织机构代码证书副本原件及其复印件；（3）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；（4）生产经营地证明材料（产权证明、租赁协议等）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；（5）公司章程复印件；（6）有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；（7）纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件；（8）改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件；（9）税务机关要求提供的其他证件资料。3.登记程序纳税人向主管税务机关办税服务厅提交上述资料，办税服务厅受理人员对资料进行审核，符合要求的予以受理，发放税务登记证件，并告知纳税人相关办税事项。（二）扣缴税款登记已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。三、变更登记（一）变更情形纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。1.改变纳税人名称、法定代表人的；2.改变住所、经营地点的（不含改变主管税务机关的）；3.改变经济性质或企业类型的；4.改变经营范围、经营方式的；5.改变产权关系的；6.改变注册资金的。（二）变更时间纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记：1.工商登记变更表及工商营业执照；2.纳税人变更登记内容的有关证明文件；3.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；4.其他有关资料。纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持下列证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记：1.纳税人变更登记内容的有关证明文件；2.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）；3.其他有关资料。（三）变更程序纳税人向主管税务机关办税服务厅提交变更申请及相关资料，办税服务厅受理人员审核后，符合要求的予以受理。对于涉及税务登记证件内容变更的，收缴并核销原税务登记证件，重新核发税务登记证件。四、停业、复业登记（一）停业登记实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。纳税人在申报停业登记时，应如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。（二）复业登记纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写停业复业报告书，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写停业复业报告书。五、注销登记（一）注销情形纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（二）注销程序1.申请纳税人向主管税务机关办税服务厅提出注销申请，并提交相关资料，包括注销税务登记申请审批表、上级主管部门批复文件或董事会决议复印件、工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定复印件、原税务登记证件正副本等。2.受理与审核办税服务厅受理人员对纳税人提交的资料进行审核，符合受理条件的予以受理，并将纳税人报送的资料传递给税源管理部门。3.税源管理部门核查税源管理部门对纳税人进行实地核查，核实其纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况，确认无问题后，在注销税务登记申请审批表上签署意见。4.税务稽查部门检查对于符合规定情形的纳税人，税务稽查部门进行税务检查，检查结束后出具检查结论。5.终审与注销办税服务厅根据税源管理部门和税务稽查部门的意见，进行终审。终审通过后，收缴税务登记证件、发票领购簿等，注销税务登记。六、外出经营报验登记（一）登记要求从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。（二）报验程序纳税人到达经营地后，向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并提交税务登记证副本和外出经营活动税收管理证明。经营地税务机关对纳税人提交的资料进行查验，符合要求的予以报验登记，并将报验登记情况录入征管系统。纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，结清税款、缴销发票。经营地税务机关在外出经营活动税收管理证明上注明纳税人的经营、纳税及发票使用情况，纳税人应持此证明，在证明有效期届满10日内，回到所在地税务机关办理证明缴销手续。七、非正常户管理（一）认定标准已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的，由检查人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用。（二）公告与处理税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。八、证照管理（一）税务登记证件的种类与用途税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本。纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：1.开立银行账户；2.领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续。（二）证件的发放与保管税务机关应按照规定及时为纳税人发放税务登记证件。纳税人应妥善保管税务登记证件，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。税务登记证件遗失或损毁的，纳税人应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写《税务登记证件遗失报告表》，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。九、监督管理（一）税务机关职责税务机关应加强对税务登记管理工作的监督检查，建立健全税务登记管理档案，定期对纳税人税务登记信息进行比对、分析，及时发现和纠正税务登记管理中存在的问题。税务机关应加强与工商行政管理机关、其他有关部门的信息共享与协作，及时获取纳税人登记注册、变更、注销等信息，确保税务登记管理的准确性和及时性。（二）纳税人