中级财务管理-预算管理(八)-2-真题-无答案

中级财务管理预算管理(八)2_练习题无答案1.单项选择题（1）下列关于弹性预算法的表述中，错误的是（）。A.弹性预算法又称动态预算法，适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算B.公式法下，成本性态模型为y=a+bx，其中b是单位变动成本，a是固定成本C.列表法下，预算数可以直接从表中查得，无需计算，但编制工作量较大D.弹性预算法与固定预算法的主要区别在于是否以预算期内可能的多种业务量水平为基础（2）甲公司采用零基预算法编制下一年度销售费用预算。已知上年实际发生销售费用500万元，其中固定部分200万元（含折旧50万元），变动部分300万元（按销售收入的5%计提）。下一年度预计销售收入8000万元，需新增市场推广项目3个，预计新增费用120万元。不考虑其他因素，甲公司下一年度销售费用预算总额应为（）万元。A.620B.570C.520D.470（3）乙公司2023年按季度编制滚动预算，每季度末更新下一季度预算。已知2023年第一季度末，公司已执行完13月预算，46月预算为原第二季度预算。若4月实际业务量远超预期，导致原46月预算失效，公司应采取的调整方式是（）。A.将预算滚动期间调整为全年，重新编制412月预算B.仅调整4月预算，56月预算保持不变C.以4月实际数据为基础，调整46月预算，并补充7月预算，形成57月新预算D.保持原46月预算不变，79月预算按原方法编制（4）丙公司2024年第一季度销售预算如下：1月预计销量1000件，2月1200件，3月1500件，售价均为200元/件。销货回款政策为：当月收回60%，次月收回30%，第三个月收回10%，无坏账。2023年末应收账款余额为：11月销售形成的5万元（已全部到期），12月销售形成的18万元（其中60%未收回）。则丙公司2024年2月预计现金收入为（）万元。A.23.4B.25.2C.27.6D.30.0（5）丁公司生产A产品，单位产品需消耗材料2千克，材料单价10元/千克。2024年第一季度生产预算显示：1月产量800件，2月900件，3月1000件。材料采购政策为：期末材料存量为下期生产需要量的20%，期初材料存量为1月生产需要量的20%。1月期初应付账款为1.2万元（需在1月支付），采购当月支付50%，次月支付50%。则丁公司2024年2月预计材料采购现金支出为（）万元。A.17.2B.18.4C.19.6D.20.82.多项选择题（1）下列关于预算编制方法的表述中，正确的有（）。A.固定预算法适用于业务量稳定的企业，否则容易导致预算与实际偏差过大B.增量预算法假设现有业务活动是合理的，可能导致无效费用开支无法得到控制C.定期预算法能够使预算期间与会计期间相对应，便于考核和评价预算执行结果D.滚动预算法通过持续滚动编制，实现了动态反映市场变化，但编制工作量较大（2）戊公司编制2024年直接人工预算，已知A产品单位工时定额为3小时，小时工资率为20元。第一季度预计产量：1月500件，2月600件，3月700件。月末在产品数量稳定，无需额外考虑在产品工时。下列关于直接人工预算的表述中，正确的有（）。A.1月直接人工总成本为30000元（500×3×20）B.2月直接人工总成本比1月增加6000元（(600500)×3×20）C.第一季度直接人工总成本为108000元（(500+600+700)×3×20）D.直接人工预算需为各月分别列示工时总数和人工成本，以便编制现金预算（3）己公司编制2024年制造费用预算，其中变动制造费用按直接人工工时分配，固定制造费用全年总额36万元（含折旧12万元），各季度均衡发生。已知第一季度直接人工工时为4500小时（1月1500小时，2月1800小时，3月1200小时），变动制造费用分配率为8元/小时。下列计算中，正确的有（）。A.第一季度变动制造费用总额为36000元（4500×8）B.1月固定制造费用现金支出为3万元（36÷4÷3×3？需重新计算：全年固定制造费用36万，含折旧12万，现金支出部分为24万，各季度现金支出24÷4=6万，每月6÷3=2万）C.2月制造费用现金支出为变动部分（1800×8）+固定现金部分2万=14400+20000=34400元D.制造费用预算需区分变动和固定部分，固定部分中的折旧不涉及现金支出3.计算题（1）庚公司2024年拟编制销售预算及现金预算相关数据。已知：①2023年末应收账款余额为40万元（其中，11月销售形成10万元，12月销售形成30万元）；②2024年各季度预计销售量：第一季度1000件，第二季度1200件，第三季度1500件，第四季度1800件，售价均为500元/件；③销货回款政策：当月收回50%，次月收回30%，第三个月收回20%，无坏账；④2024年第一季度需支付上年12月应付账款25万元，支付第一季度材料采购款30万元（当月支付60%，次月支付40%）；⑤第一季度预计人工成本15万元，制造费用（现金部分）8万元，销售及管理费用（现金部分）10万元，所得税费用5万元；⑥2024年1月初现金余额为10万元，最低现金余额要求为8万元，不足时向银行借款（年利率6%，按季付息，借款金额为1万元的整数倍），多余时偿还借款（优先偿还前期借款）。要求：①计算2024年第一季度各月（13月）预计销售收入（假设各月销量均匀分布）；②计算2024年第一季度预计现金收入（按季度汇总）；③计算2024年第一季度现金支出总额；④编制第一季度现金预算（列出期初余额、现金收入、现金支出、现金余缺、资金筹措与运用、期末余额）。（2）辛公司生产B产品，2024年第二季度相关预算资料如下：①销售预算：4月销量800件，5月1000件，6月1200件，售价300元/件，回款政策为当月收60%，下月收40%；②生产预算：期末产成品存货为下月销量的10%，期初存货为4月销量的10%；③直接材料预算：单位产品材料消耗2千克，材料单价15元/千克，期末材料存货为下月生产需要量的15%，期初材料存货为4月生产需要量的15%；④直接人工预算：单位产品工时2小时，小时工资率25元，人工成本当月支付；⑤制造费用预算：变动制造费用按直接人工工时分配，分配率10元/小时；固定制造费用每月12万元（含折旧4万元），现金部分当月支付；⑥销售及管理费用预算：每月固定费用5万元（现金支付），变动费用为销售收入的2%，当月支付。要求：①编制2024年46月生产预算（列示销量、期末存货、期初存货、生产量）；②编制2024年5月直接材料采购预算（列示生产需要量、期末材料存货、期初材料存货、采购量、采购金额）；③计算2024年6月直接人工成本总额；④计算2024年5月制造费用现金支出总额；⑤计算2024年4月销售及管理费用现金支出总额。4.综合题壬公司是一家制造企业，2024年拟编制全面预算，相关资料如下：资料一：销售预算2024年预计销量为：第一季度2000件，第二季度2500件，第三季度3000件，第四季度3500件，售价1000元/件。销货回款政策：当月收回70%，次月收回25%，第三个月收回5%，无坏账。2023年末应收账款余额为：11月销售形成的50万元（已全部到期），12月销售形成的200万元（其中70%未收回）。资料二：生产预算期末产成品存货为下期销量的15%，期初存货为第一季度销量的15%。资料三：直接材料预算单位产品材料消耗3千克，材料单价20元/千克。期末材料存货为下期生产需要量的20%，期初材料存货为第一季度生产需要量的20%。材料采购付款政策：当月支付60%，次月支付40%。2023年末应付账款余额为80万元（属于12月采购款）。资料四：直接人工预算单位产品工时4小时，小时工资率30元，人工成本当月支付。资料五：制造费用预算变动制造费用按直接人工工时分配，分配率15元/小时；固定制造费用全年总额360万元（含折旧120万元），各季度均衡发生，现金部分当季支付。资料六：销售及管理费用预算变动部分为销售收入的3%，当月支付；固定部分全年180万元（含折旧30万元），各季度均衡发生，现金部分当季支付。资料七：其他资料①2024年第一季度预计购买设备支出200万元（现金支付）；②预计所得税费用按全年利润总额的25%估计，分季度预缴（各季度预缴额为全年预计所得税的1/4）；③2024年1月初现金余额为50万元，最低现金余额要求为60万元，不足时向银行借款（年利率8%，按季付息，借款金额为10万元的整数倍），多余时偿还借款（优先偿还前期借款）；④2023年末资产负债表部分数据：现金50万元，应收账款250万元（11月50万+12月200万），存货（材料+产成品）80万元，固定资产净值1200万元，应付账款80万元，长期借款500万元（年利率8%，利息按年支付），股本1000万元，留存收益200万元。要求：（1）编制2024年第一季度销售预算（列示各月销量、销售收入、现金收入，假设各月销量均匀分布）；（2）编制2024年第一季度生产预算（列示季度销量、期末存货、期初存货、季度生产量）；（3）编制2024年第一季度直接材料采购预算（列示生产需要量、期末材料存货、期初材料存货、采购量、采购金额、现金支出）；（4）编制2024年第一季度直接人工预算（列示总工时、人工成本总额）；（5）编制2024年第一季度制造费用预算（列示变动部分、固定部分、现金支出部分）；（6）编制2024年第一季度销售