货运输公司财务管理制度

货运输公司财务管理制度一、总则（一）制定目的本财务管理制度旨在规范货运输公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于货运输公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，满足公司内部管理和外部监管要求。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务支持。负责财务团队的建设和管理，提升团队专业素质。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供相关财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.严格遵守财务保密制度，不得泄露公司财务信息。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识，提高业务水平。2.建立财务人员考核机制，对其工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际经营状况进行编制。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、可靠、合理。3.注重预算的完整性和准确性，涵盖公司各项收入、成本、费用等。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年末，财务部门根据公司战略规划和经营目标，向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门根据意见进行调整后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经总经理办公会、董事会等审批通过后，正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，需按照规定的程序进行审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）运输收入确认原则1.公司在完成货物运输服务，且相关经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠计量时，确认运输收入。2.运输收入按照实际完成的运输工作量和合同约定的单价计算确定。（二）运输收入核算1.会计人员应及时、准确地记录运输收入，按照不同的运输业务类型进行明细核算。2.对于已确认的运输收入，应及时开具发票，确保发票开具的真实性、准确性和完整性。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。2.业务部门在签订运输合同前，应对客户的信用状况进行评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促业务部门采取措施催收。4.对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销，并保留相关证明材料。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.运输成本：包括车辆购置及折旧、燃油费、过路过桥费、车辆维修保养费、司机薪酬等。2.运营费用：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费、通讯费等。3.其他费用：如财务费用、资产减值损失等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，控制成本费用支出，确保公司经济效益目标的实现。2.遵循成本效益原则，在保证服务质量的前提下，合理降低成本费用。3.加强成本费用的核算和分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施加以改进。（三）成本费用核算1.按照国家统一会计制度和公司内部规定，对各项成本费用进行准确核算。2.运输成本应按照不同的运输车辆、运输线路等进行明细核算，以便准确计算运输成本。3.运营费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制各项费用支出。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。2.一般费用支出由部门负责人审核后，报财务经理审批；重大费用支出需经公司管理层审批。3.审批人员应严格把关，确保费用支出的合理性和必要性。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：公司固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、运输车辆、办公设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，购置前应进行市场调研，选择性价比高的资产。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）流动资产（存货）管理1.存货分类：公司存货主要包括燃油、轮胎、备品备件等。2.存货采购：存货采购应根据实际需求和库存情况进行，选择合适的供应商，确保存货质量和价格合理。3.存货核算：按照实际成本法对存货进行核算，及时记录存货的收发存情况。4.存货盘点：定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）资产处置1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行审批和账务处理。3.流动资产处置应按照相关规定进行，确保资产处置的合规性和合理性。七、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，及时办理相关手续，确保资金按时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。2.资金使用应按照预算安排进行，确保资金用于公司生产经营活动。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行分析和评估，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，选择合适的结算方式，降低资金结算风险。3.对资金结算过程中出现的问题，应及时查明原因，采取措施加以解决。（四）资金风险管理1.识别、评估和控制资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注市场利率、汇率等变动情况，及时调整资金结构，降低资金成本和汇率风险。3.加强对资金流动性的管理，确保公司资金链的稳定。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报的真实性、准确性和完整性。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保公司税收利益最大化。（三）税务风险管理1.识别、评估和控制税务风险，建立健全税务风险管理制度。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理的合规性。3.对税务检查中发现的问题，应积极配合税务机关进行整改，避免税务处罚和税务纠纷。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和公司内部规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，应进行审核，确保报告质量。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应采用多种方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面评价。3.撰写财务分析报告，提出存在的问题和改进建议，为公司经营管理提供参考。十、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务管理的各个环节，确保财务活动的规范、有序进行。2.明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.加强对关键岗位和关键业务的控制，防范财务风险。（