市民卡公司资产管理制度

市民卡公司资产管理制度一、总则（一）制定目的为加强市民卡公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于市民卡公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司的各类资产，包括固定资产、无形资产、流动资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。资产配置应当符合预算安排，严格按照预算执行，提高资产使用效率。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要做好资产的实物管理，确保资产安全完整，又要加强资产的价值管理，准确反映资产价值变动情况。3.归口管理与分级负责相结合原则。按照资产类别，实行归口管理部门负责制，同时明确各级管理人员的职责，分级负责资产管理工作。4.效益优先原则。以提高资产使用效益为核心，优化资产配置，合理利用资产，避免资产闲置和浪费。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、电子设备、运输设备等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。包括货币资金、应收账款、存货等。（二）资产计价1.固定资产计价购置的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。2.无形资产计价外购的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。接受捐赠的无形资产，按照捐赠方提供的相关凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供相关凭据的，按照同类或类似无形资产的市场价格估计的金额加上应支付的相关税费计价。3.流动资产计价货币资金按照实际收入和支出的金额计价。应收账款按照实际发生额计价。存货按照实际成本计价。三、资产购置与预算管理（一）资产购置计划1.各部门根据业务发展需要，每年末编制下一年度资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计金额等，并提交至归口管理部门。2.归口管理部门对各部门提交的资产购置计划进行审核汇总，结合公司整体发展战略和预算安排，编制公司年度资产购置预算草案，报公司财务部门。3.财务部门对年度资产购置预算草案进行审核，与公司年度预算进行衔接平衡，报公司管理层审批后，提交公司董事会审议通过。（二）资产购置审批1.资产购置预算经批准后，各部门严格按照预算执行。对于预算内的资产购置项目，由部门负责人审批；对于预算外的资产购置项目，需提交专项报告，说明购置原因、必要性、资金来源等，经归口管理部门审核、财务部门会签后，报公司管理层审批，重大资产购置项目还需提交公司董事会审议。2.购置资产时，经办人员应按照审批后的购置计划进行采购，选择具有良好信誉的供应商，签订采购合同，并严格按照合同约定执行。四、资产日常管理（一）归口管理部门职责1.负责制定本部门归口管理资产的具体管理制度和操作流程，并组织实施。2.负责本部门归口管理资产的购置、验收、保管、维护、清查等日常管理工作。3.定期对本部门归口管理资产进行清查盘点，编制清查盘点报告，及时发现和解决资产管理中存在的问题。4.负责本部门归口管理资产的报废、处置等申报工作，按照规定程序办理相关手续。（二）使用部门职责1.负责本部门资产的日常使用和维护，确保资产正常运行，提高资产使用效率。2.配合归口管理部门做好资产的清查盘点工作，如实提供资产使用情况。3.发现资产损坏、丢失等情况时，及时向归口管理部门报告，并协助查明原因，落实责任。（三）财务部门职责1.负责制定公司资产财务管理制度，对资产购置、使用、处置等进行财务核算和监督。2.参与公司资产购置预算的编制和审核，负责资产购置资金的筹集和安排。3.定期与归口管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。4.对资产处置收入进行核算和管理，监督资产处置款项的及时足额回收。（四）资产验收1.购置的资产到货后，由归口管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同约定。2.验收合格后，验收人员应填写资产验收单，并签字确认。资产验收单应作为资产入账的依据之一。（五）资产保管1.资产应指定专人保管，明确保管责任。保管人员应熟悉资产的性能和使用方法，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产安全完整。2.对于贵重资产、危险资产等，应采取特殊的保管措施，如设置专门的保管场所、安装监控设备等。3.资产保管场所应保持整洁、安全，具备必要的防火、防盗、防潮、防虫等条件。（六）资产维护1.归口管理部门应制定资产维护计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时通知归口管理部门，由归口管理部门组织维修或联系专业维修机构进行维修。3.维修费用应按照公司相关规定进行审批和报销，对于大额维修费用，应进行专项审计。（七）资产清查1.公司定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查盘点，清查范围包括公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司的各类资产。2.资产清查工作由财务部门牵头，归口管理部门、使用部门等配合进行。清查人员应认真核对资产账目与实物，如实记录清查结果，编制资产清查报告。3.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。对于盘盈的资产，应及时入账；对于盘亏、毁损的资产，应查明责任，属于责任人赔偿的，应追究责任人责任；属于自然灾害等不可抗力造成的，应按照相关规定进行处理。五、资产处置管理（一）资产处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足业务需要的资产。3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产毁损、灭失的资产。4.闲置、不需用的资产。5.其他需要处置的资产。（二）资产处置方式1.报废：对于已无使用价值、无法修复或修复成本过高的资产，经鉴定后予以报废处理。2.出售：将闲置、不需用的资产通过市场交易等方式出售给其他单位或个人。3.捐赠：将资产无偿捐赠给其他单位或个人。4.置换：与其他单位进行资产置换，以获取更符合公司业务需要的资产。5.其他：根据资产实际情况，采取其他合理的处置方式。（三）资产处置审批1.资产处置申请由资产使用部门或归口管理部门提出，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格等，并提交相关证明材料。2.归口管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见后报财务部门会签。3.财务部门对资产处置申请进行财务审核，重点审核资产处置价格是否合理、处置收入是否及时足额回收等。4.资产处置申请经归口管理部门、财务部门审核通过后，报公司管理层审批。对于重大资产处置项目，还需提交公司董事会审议。5.资产处置审批通过后，由归口管理部门负责组织实施资产处置工作。（四）资产处置实施1.资产出售、捐赠、置换等处置方式，应按照相关法律法规和公司规定，通过公开招标、拍卖、协议转让等方式进行，确保处置过程公开、公平、公正。2.资产处置过程中，应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资产处置合法合规。3.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。六、资产信息化管理（一）建立资产信息管理系统公司应建立资产信息管理系统，对各类资产的购置、使用、处置等全过程进行信息化管理。资产信息管理系统应涵盖资产卡片管理、资产台账管理、资产清查管理、资产报表生成等功能模块，实现资产信息的实时更新和动态管理。（二）资产信息录入与维护1.资产购置后，经办人员应及时将资产相关信息录入资产信息管理系统，包括资产名称、规格型号、购置日期、购置金额、使用部门、保管人员等。2.资产使用过程中，如资产的使用部门、保管人员、存放地点等信息发生变更，应及时在资产信息管理系统中进行更新维护。3.资产处置后，应及时在资产信息管理系统中进行核销处理，确保资产信息的准确性和完整性。（三）资产信息查询与分析1.公司各级管理人员可通过资产信息管理系统查询资产相关信息，了解资产分布、使用状况、价值变动等情况，为资产管理决策提供依据。2.财务部门应定期对资产信息进行分析，生成资产报表，如资产增减变动表、资产结构分析表、资产使用效益分析表等，为公司财务管理和经营决策提供支持。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司建立健全资产监督检查机制，定期对资产管理情况进行监督检查。监督检查内容包括资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产清查盘点情况等。2.财务部门负责对公司资产财务核算和管理情况进行监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.审计部门负责对公司资产购置、使用、