2026年企业年金管理人全真模拟题及答案详解

2026年企业年金管理人全真模拟题及答案详解一、单项选择题（每题1分，共40分）1.企业年金在性质上属于（）。A.基本养老保险制度B.补充养老保险制度C.商业人寿保险制度D.个人储蓄性养老保险制度2.在我国多层次养老保险体系中，企业年金属于（）。A.第一支柱B.第二支柱C.第三支柱D.兜底保障支柱3.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的比例是（）。A.4%B.8%C.12%D.20%4.根据《企业年金办法》，企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的比例是（）。A.8%B.10%C.12%D.15%5.职工参加企业年金方案，除与本单位订立劳动合同并试用期满外，还应当具备的条件是（）。A.在本单位连续工作满3年B.依法参加基本养老保险并履行缴费义务C.具有大学专科以上学历D.年龄不超过45周岁6.企业年金方案应当提交（）讨论。A.股东大会B.职工代表大会或者全体职工C.董事会D.企业年金理事会7.企业应当自企业年金方案通过之日起多长时间内报送备案（）。A.5日B.10日C.15日D.30日8.企业年金方案应当报送（）备案。A.市场监督管理部门B.税务部门C.所在地县级以上人力资源社会保障行政部门D.金融监督管理部门9.下列情形中，职工可以领取企业年金的是（）。A.购买首套自住住房B.支付子女高等教育费用C.出国（境）定居D.因家庭重大疾病产生大额医疗支出10.职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额（）。A.归企业所有B.归受托人所有C.可以继承D.并入企业年金基金公共账户11.企业年金基金实行（）。A.现收现付制B.部分积累制C.完全积累制D.统筹账户制12.关于企业年金基金财产独立性，下列说法正确的是（）。A.企业年金基金财产属于企业所有B.企业年金基金财产属于受托人所有C.企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人的固有财产D.企业年金基金财产属于全体受益人按份共有并由托管人代持13.企业年金基金的受托人可以是（）。A.符合国家规定的法人受托机构或者企业年金理事会B.企业财务部门C.企业工会D.会计师事务所14.企业年金基金的托管人应当是（）。A.证券公司B.商业银行C.信托公司D.保险公司15.下列关于一个企业年金计划管理人设置的说法，正确的是（）。A.一个计划可以有多个受托人B.一个计划应当仅有一个账户管理人C.一个计划可以有多个托管人D.一个计划应当仅有一个投资管理人16.下列各项中，属于账户管理人职责的是（）。A.制定企业年金基金投资策略B.安全保管企业年金基金财产C.建立企业年金基金企业账户和个人账户D.根据合同收取企业和职工缴费17.企业年金基金投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于投资组合委托投资资产净值的（）。A.1%B.5%C.10%D.15%18.企业年金基金投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的（）。A.70%B.80%C.90%D.95%19.企业年金基金投资股票、股票基金、混合基金等权益类产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的（）。A.20%B.30%C.40%D.50%20.下列行为中，企业年金基金不得从事的是（）。A.投资国债B.投资股票C.进行房地产投资D.投资企业债券21.受托人年度提取的受托管理费，不高出受托管理企业年金基金财产净值的（）。A.0.1%B.0.2%C.0.5%D.1.2%22.投资管理人年度提取的投资管理费，不高出投资管理企业年金基金财产净值的（）。A.0.2%B.0.5%C.1.0%D.1.2%23.托管人年度提取的托管费，不高出托管的企业年金基金财产净值的（）。A.0.1%B.0.2%C.0.3%D.0.5%24.企业年金基金账户管理人的账户管理费，按国家规定每人每月不超过（）。A.3元B.5元C.8元D.10元25.投资管理人应当从当期收取的管理费中提取（）作为企业年金基金投资管理风险准备金。A.5%B.10%C.20%D.30%26.根据企业年金个人所得税递延纳税政策，个人缴费不超过本人缴费工资计税基数（）的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除。A.2%B.4%C.6%D.8%27.职工能否以购买住房为由提前支取企业年金个人账户资金（）。A.可以，一次性支取B.不可以C.经受托人同意可以D.经人力资源社会保障部门批准可以28.职工变动工作单位，新就业单位已建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户权益应当（）。A.留在原单位继续封存B.随同转入新就业单位C.由原企业折价补偿D.一次性退还给职工29.企业年金理事会由企业代表和职工代表组成，其中职工代表不少于（）。A.四分之一B.三分之一C.二分之一D.三分之二30.下列关于受托人管理行为的说法，正确的是（）。A.受托人可以自行更换托管人，无需履行任何程序B.受托人不得将受托管理职责转委托C.受托人可以将企业年金基金财产与其自有财产合并管理D.受托人可以不经委托人同意变更投资策略31.企业年金基金财产与受托人、账户管理人、托管人、投资管理人的固有财产应当（）。A.混同管理、统一核算B.分别管理、分别记账C.由托管人统一管理核算D.由受托人统一归集运营32.企业年金基金投资管理应当遵循的原则是（）。A.追求短期收益最大化B.谨慎、分散风险C.高杠杆运作D.集中投资于单一品种33.下列关于企业年金与职业年金建立方式的说法，正确的是（）。A.两者均由单位自愿建立B.企业年金由企业自主建立，职业年金强制建立C.企业年金强制建立，职业年金自主建立D.两者均强制建立34.职业年金适用的单位范围是（）。A.各类企业B.机关事业单位C.社会团体D.民办非企业单位35.职业年金单位缴费比例为本单位工资总额的（）。A.4%B.8%C.12%D.20%36.职业年金个人缴费比例为本人缴费工资的（）。A.4%B.8%C.12%D.2%37.企业年金基金账户管理人应当自合同终止之日起，至少保存企业年金基金账户管理档案（）。A.5年B.10年C.15年D.20年38.企业年金基金投资运营收益，按（）计入职工个人账户。A.企业缴费比例B.职工个人缴费比例C.职工个人账户资产占基金财产净值的比例D.参加职工人数平均39.企业中止缴费的，职工企业年金个人账户（）。A.继续管理，待企业恢复缴费后继续运营B.予以注销C.资金退还职工个人D.资金转入基本养老保险40.根据规定，企业年金方案在（）即行生效。A.董事会审议通过后B.职工代表大会讨论通过后C.报送备案后，人力资源社会保障行政部门15日内未提出异议的D.报送人力资源社会保障部门批准后二、多项选择题（每题2分，共30分）1.企业年金基金财产由下列哪些部分构成（）。A.企业缴费B.职工个人缴费C.企业年金基金投资运营收益D.国家财政专项补贴2.根据《企业年金办法》，企业年金方案应当包括的内容有（）。A.参加人员范围B.资金筹集与分配办法C.权益归属办法D.待遇计发和支付方式E.企业经营业绩考核办法3.下列各项中，属于受托人法定职责的有（）。A.制定企业年金基金投资策略B.选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人C.编制企业年金基金管理和财务会计报告D.安全保管企业年金基金财产4.企业年金基金投资中，下列资产属于权益类产品的有（）。A.股票B.股票型基金C.混合基金（股票投资比例高于30%）D.中央银行票据5.下列各项中，属于企业年金基金禁止从事的投资或者活动的有（）。A.从事证券信用交易（短期债券回购除外）B.从事期货、期权等衍生金融产品交易（套期保值除外）C.进行房地产投资D.从事承担无限责任的投资6.职工符合下列哪些条件时，可以领取企业年金（）。A.达到国家规定的退休年龄B.完全丧失劳动能力C.出国（境）定居D.因购房需要资金7.根据企业年金个人所得税递延纳税政策，下列环节中暂不征收个人所得税的有（）。A.企业缴费计入职工个人账户时B.职工个人缴费在规定标准内时C.企业年金基金投资运营收益计入个人账户时D.职工领取企业年金时8.下列关于企业年金基金财产独立性的表述，正确的有（）。A.企业年金基金财产独立于委托人、受托人的固有财产B.企业年金基金财产独立于账户管理人、托管人、投资管理人的固有财产C.因企业年金基金财产的管理、运用取得的财产和收益，归入企业年金基金财产D.企业年金基金财产可以与受托人管理的其他企业年金基金财产合并管理9.企业年金基金托管人不得有下列哪些行为（）。A.将托管的基金财产与其固有财产混合管理B.将不同企业年金计划的基金财产分别管理C.将托管的基金财产与托管人托管的其他财产混合管理D.侵占、挪用托管的基金财产10.企业年金基金投资管理人不得有下列哪些行为（）。A.将企业年金基金财产用于信用交易B.将企业年金基金财产用于抵押、质押等担保活动C.按管理费的20%提取风险准备金D.利用企业年金基金财产为自己或者他人谋取利益11.职工达到领取条件后，企业年金的领取方式有（）。A.一次性领取B.分期领取C.全额退还企业D.转入基本养老保险个人账户12.企业年金基金投资管理应当坚持的原则有（）。A.谨慎原则B.分散风险原则C.短期收益最大化原则D.充分考虑基金财产的安全性、流动性13.下列机构中，符合条件的可以担任企业年金基金投资管理人的有（）。A.基金管理公司B.证券公司C.保险资产管理公司D.企业年金理事会14.下列关于企业年金基金账户管理的说法，正确的有（）。A.账户管理人应当为企业和职工分别建立企业账户和个人账户B.账户管理人应当及时、准确记录缴费及基金投资收益等信息C.账户管理人应当定期与托管人核对缴费数据并提交受托人D.账户管理人应当安全保管企业年金基金财产15.下列关于职业年金与企业年金区别的说法，正确的有（）。A.职业年金强制建立，企业年金由企业自主建立B.职业年金适用于机关事业单位及其工作人员，企业年金适用于企业及其职工C.职业年金单位缴费比例为工资总额的8%，个人缴费比例为本人缴费工资的4%D.职业年金基金投资运营参照企业年金基金管理的有关规定执行三、判断题（每题1分，共15分）1.企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。2.企业年金所需费用全部由企业承担，职工个人无需缴费。3.企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的12%。4.职工只有达到国家规定的退休年龄，才可以领取企业年金。5.职工企业年金个人账户中的全部资金，自始都归职工个人所有。6.一个企业年金计划可以有多个投资管理人。7.企业年金基金可以进行房地产投资。8.企业年金基金财产可以用于为他人提供担保。9.受托人年度受托管理费不高出受托管理企业年金基金财产净值的1.2%。10.投资管理人应当从当期收取的管理费中提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金。11.托管人可以将托管的基金财产与托管人固有财产在一定条件下合并管理。12.企业年金方案经职工代表大会讨论通过后即行生效。13.职业年金是机关事业单位及其工作人员在参加机关事业单位基本养老保险的基础上建立的补充养老保险制度。14.企业年金基金投资股票、股票基金、混合基金等权益类产品的比例，合计不得高于投资组合委托投资资产净值的40%。15.职工升学、参军、失业期间，以及新就业单位没有建立企业年金或者职业年金的，原企业年金个人账户可以暂时封存。四、综合题（共15分）1.（8分）某股份有限公司拟建立企业年金计划，人力资源部门拟定的方案草案包含以下内容：（1）凡与该公司订立劳动合同的职工均可参加，试用期内职工由企业直接纳入方案；（2）企业缴费按本企业职工工资总额的10%缴纳，职工个人缴费按本人缴费工资的4%缴纳；（3）企业缴费及其投资收益自始全部归属职工个人；（4）方案经董事会审议通过后，于通过之日起第5日报所在地县级人力资源社会保障行政部门备案；（5）选择某商业银行担任托管人，并委托该银行下属的具有企业年金基金管理资格的基金管理公司担任投资管理人。请回答：（1）指出上述方案草案中不符合规定的内容，并逐一说明理由。（4分）（2）该企业年金方案的生效时间如何确定？法定程序是什么？（2分）（3）"商业银行担任托管人、其下属基金管理公司担任投资管理人"的安排是否合法？说明理由及应注意的事项。（2分）2.（7分）某企业年金计划由甲投资管理人负责一个投资组合的委托投资管理。该投资组合委托投资资产净值为10亿元，组合资产配置情况如下：（1）股票投资1.6亿元；（2）股票型基金1.2亿元；（3）混合型基金（股票投资比例为50%）0.6亿元；（4）银行定期存款3亿元；（5）国债、金融债、企业债合计3亿元；（6）货币市场基金0.6亿元。该计划当年末基金财产净值为50亿元，参加职工1000人。合同约定：受托管理费按基金财产净值的0.2%提取，托管费按基金财产净值的0.2%提取，投资管理费按该投资组合委托投资资产净值的1.2%提取，账户管理费按每人每月5元收取。请计算并回答：（1）计算该投资组合中权益类资产的比例，判断是否符合规定。（2分）（2）计算流动性资产和固定收益类资产的比例，分别判断是否符合规定。（3分）（3）计算当年应提取的受托管理费、托管费、投资管理费和账户管理费，并分别判断是否符合收费上限。（2分）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度，属于多层次养老保险体系的第二支柱。2.答案：B解析：第一支柱为基本养老保险，第二支柱为企业年金和职业年金，第三支柱为个人养老金等。3.答案：B4.答案：C5.答案：B解析：参加企业年金方案须同时满足：与本单位订立劳动合同并试用期满、依法参加基本养老保险并履行缴费义务。6.答案：B解析：企业年金方案属于涉及职工切身利益的重大事项，必须经职工代表大会或者全体职工讨论通过，体现民主管理程序。7.答案：B8.答案：C9.答案：C解析：领取企业年金的法定情形仅包括：达到国家规定的退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居三种。10.答案：C11.答案：C解析：企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，个人账户资金包括个人缴费、企业缴费及投资收益。12.答案：C解析：企业年金基金财产独立于委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的机构的固有财产及其管理的其他财产。13.答案：A14.答案：B解析：《企业年金基金管理办法》将托管人界定为接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。15.答案：B解析：一个企业年金计划应当仅有一个受托人、一个账户管理人和一个托管人，但可以有多个投资管理人。16.答案：C解析：制定投资策略、收取缴费属受托人职责，安全保管基金财产属托管人职责，账户管理人负责建立账户、记录缴费与收益等。17.答案：B18.答案：D19.答案：B20.答案：C解析：企业年金基金财产不得用于房地产投资，也不得用于信用交易、无限责任投资、一般性贷款担保拆借等。21.答案：B22.答案：D23.答案：B24.答案：B25.答案：C解析：投资管理人应按当期管理费的20%提取风险准备金，专项用于弥补企业年金基金投资亏损，以保护受益人利益。26.答案：B27.答案：B解析：购房不属于法定领取条件，个人账户资金在符合领取条件前不得提前支取。28.答案：B29.答案：B30.答案：B解析：受托人依法负有亲自管理的义务，不得将受托管理职责转委托；受托人管理的基金财产必须与其固有财产分别管理、分别记账。31.答案：B32.答案：B解析：企业年金基金投资管理应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑基金财产的安全性、流动性和收益性。33.答案：B解析：企业年金是企业及其职工自愿建立的补充养老保险制度；职业年金是机关事业单位及其工作人员必须建立的制度。34.答案：B35.答案：B36.答案：A37.答案：C38.答案：C解析：企业年金基金投资运营收益按照各职工个人账户资产占基金财产净值的比例分配计入个人账户，体现"多缴多得"原则。39.答案：A40.答案：C解析：企业年金方案经职工代表大会或者全体职工讨论通过后报送备案，自备案部门收到方案文本之日起15日内未提出异议的，方案即行生效。二、多项选择题1.答案：ABC解析：企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成，不包括财政补贴。2.答案：ABCD解析：方案必备内容包括参加人员范围、资金筹集与分配办法、账户管理办法、权益归属办法、基金管理方式、待遇计发和支付方式、方案变更与终止、组织管理和监督方式等，经营业绩考核不属于法定内容。3.答案：ABC解析：安全保管基金财产是托管人的职责。受托人负责制定投资策略、选择监督更换其他管理人、编制报告、收取缴费和支付待遇等。4.答案：ABC解析：央行票据属于流动性产品。股票、股票基金、混合基金（股票投资比例高于30%）等均计入权益类产品，合计不得高于委托投资资产净值的30%。5.答案：ABCD解析：企业年金基金以稳健运作为前提，禁止信用交易、投机性衍生品交易、房地产投资、无限责任投资以及一般性贷款、担保或者拆借等活动。6.答案：ABC解析：法定领取条件为退休、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，且可以一次性领取或者分期领取。购房不属于领取情形。7.答案：ABC解析：企业年金实行EET递延纳税模式，缴费环节和投资收益环节暂不征税，个人在领取企业年金时按照规定缴纳个人所得税。8.答案：ABC解析：不同企业年金计划的基金财产应当分别管理、分别记账，不得合并管理。企业年金基金财产独立于各方固有财产及其管理的其他财产。9.答案：ACD解析：B选项"分别管理"恰恰是托管人应当履行的法定义务，而非禁止行为。托管人不得混同管理、侵占或挪用基金财产。10.答案：ABD解析：提取风险准备金是投资管理人的法定义务，不属于禁止行为。投资管理人不得进行信用交易、以基金财产设定担保或者利用基金财产谋取私利。11.答案：AB解析：职工达到领取条件后，可以一次或者分期领取企业年金。个人账户余额属于职工本人权益，不得退还企业或转入基本养老保险。12.答案：ABD解析：企业年金基金投资管理应当兼顾安全性、流动性和收益性，坚持谨慎、分散风险原则，不得片面追求短期收益最大化。13.答案：ABC解析：投资管理人应是具有相应投资管理能力的证券公司、基金管理公司、保险资产管理公司、养老金管理公司等专业机构。企业年金理事会只能担任受托人，不能担任投资管理人。14.答案：ABC解析：安全保管基金财产是托管人的职责。账户管理人负责建账、记账、核对、待遇计算、信息查询及档案保存等。15.答案：ABCD解析：两者同属第二支柱，但职业年金具有强制性且适用范围特定，其缴费比例由政策直接规定，投资运营参照企业年金基金管理办法执行。三、判断题1.答案：正确2.答案：错误解析：企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳，双方缴费比例在企业年金方案中约定。3.答案：错误解析：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%，企业和职工个人缴费合计不超过工资总额的12%。4.答案：错误解析：达到退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居三种情形下，职工均可领取企业年金。5.答案：错误解析：个人缴费及其投资收益自始归职工个人所有，但企业缴费及其投资收益可以约定自始归属，也可以约定随工作年限增加逐步归属职工个人。6.答案：正确7.答案：错误解析：企业年金基金财产不得投资房地产，也不得从事信用交易、无限责任投资、一般性贷款担保拆借等活动。8.答案：错误解析：企业年金基金财产不得进行一般性担保活动，基金财产只能用于合同约定的投资运营和支付企业年金待遇。9.答案：错误解析：受托管理费上限为基金财产净值的0.2%，1.2%是投资管理费的上限。10.答案：正确11.答案：错误解析：托管人必须以独立账户分别管理、分别记账，不得将基金财产与固有财产或者其他财产混同管理。12.答案：错误解析：方案经职工代表大会或者全体职工讨论通过后，还须报送所在地县级以上人力资源社会保障行政部门备案，自收到方案文本之日起15日内未提出异议的，方案才即行生效。13.答案：正确14.答案：错误解析：权益类产品投资比例上限为30%，固定收益类产品上限为95%，流动性产品下限为5%。15.答案：正确四、综合题1.答案：（1）不符合规定的内容有三项：①试用期内职工由企业直接纳入方案不符合规定。职工参加企业年金，应当与本单位订立劳动合同并试用期满，且依法参加基本养老保险并履行缴费义务。将试用期职工直接纳入方案，违反了参加条件的强制性规定。②企业缴费比例超过法定上限。企业缴费按本企业职工工资总额的10%缴纳，超过8%的