《财政与金融基础》中职财经商贸类专业全套教学课件

财政项目一本课件是可编辑的正常PPT课件财政与金融基础项目1财政项目2财政收入项目3财政支出项目4政府预算项目5金融项目6货币和货币流通项目7金融业务项目8金融市场

项目9国际金融项目10财政政策与货币政策对经济的调控作用全套可编辑PPT课件

本课件是可编辑的正常PPT课件任务一·任务二·任务三·认识财政了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系金融报告目录CONTENTS本课件是可编辑的正常PPT课件认识财政任务一本课件是可编辑的正常PPT课件知识要点掌握财政的概念和基本特征。了解财政与市场经济的关系。掌握社会主义市场经济体制下财政的职能。核心能力能够认识社会主义市场经济体制下财政的职能。能够区分财政与市场经济。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政一、财政的概念财政是政府的“理财之政”。财政是指国家或者政府的收支活动，它是一国政府选择某种形式（实物或货币），以一部分国民收入为分配对象，为国家实现其职能的需要而实施的分配行为。财政是国家为了满足社会公共需要，以国家为主体对部分社会产品进行的集中性分配活动。本课件是可编辑的正常PPT课件一是从实际意义上来说，财政是指财政部门，它是政府的一个综合性部门；二是从经济学的意义上来说，财政是一个经济范畴，是一种以政府为主体的经济行为。收入主要来源于税收和国债，支出有社会消费性支出、转移支出等。任务一

认识财政财政具有两层含义：财政作为一个经济过程，包括财政收入和财政支出两个部分。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政国家。财政主体：（1）实物或货币。财政分配形式：3一部分社会产品或国民收入。财政客体：2满足国家实现其职能的社会公共需要。财政目的：4本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政生活中的财政现象随处可见。例如，一直以来，国家为大学生设立了多种奖学金，包括优秀学生奖学金、困难家庭助学金等。当然，惠农补贴、新型农村合作医疗、城市低保等各项政策也都与国家的财政有着密切的关系。财政在一国经济发展和分配体系中有着十分重要的地位和作用。在我国古代，曾有“国用”“理财”“治粟内史”“大农令”等词语，这些都是关于财政和财政管理部门的记载。在不同的历史阶段，根据财政功能和性质的不同，人们又把财政分为国家财政、公共财政等。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政二、财政的基本特征财政的基本特征概括起来主要有以下三方面：（3）收入与支出的对称性。（2）强制性和非直接偿还性。（1）阶级性和公共性。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政财政或政府的关系产生了财政两个并存的鲜明特征，即阶级性和公共性。财政的主体是国家，而国家是阶级矛盾不可调和的产物，因此财政自然具有鲜明的阶级性。公共性主要是人在实践中的一种社会属性，是在人的利己性与利他性的整合中所形成的人类生存的特性，体现了人与人之间的相依性。例如，一些学校、科研单位、医院等是由国家拨款建设的。（1）阶级性和公共性。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政随着时代发展，全面推进预算一体化系统建设，依托大数据、云计算、人工智能等信息化手段，建立“制度+技术”财政运行监督机制，是推进财政制度改革向纵深发展的重要一步。财政的强制性是指财政这种经济行为及其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。财政的非直接偿还性是指国家征税后，税款即归国家所有，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。随着财政收支不断扩展，政府也运用信用形式来有偿分配资金。（2）强制性和非直接偿还性。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

认识财政预算规范管理、公开透明的要求越来越高。财政收入更加注重质量，财政支出更加注重支出责任和支出效率。财政支出全部纳入预算绩效管理，财政总预决算、部门预决算、“三公”经费预决算全部实现公开，依法理财、民主理财、科学理财的要求越来越高。财政的运行过程是有收有支，因此收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。（3）收入与支出的对称性。本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂党的十八届三中全会明确提出，财政是国家治理的基础和重要支柱，推动财政工作进入新的历史时期。十年来，我国财政部在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻新发展理念，认真组织实施积极的财政政策，不断完善宏观调控，围绕“国之大者”，强化资金和政策保障，深入推进财税体制改革，积极发挥全面深化改革的“突破口”和“先行军”作用，推动经济运行保持在合理区间，增进高质量发展成色。在新冠肺炎疫情（简称疫情）防控工作中，财政所起的保障作用是非常大的，如全额医疗救治、疫苗研发、相关补贴等。同时，我国将抗疫经验第一时间分享给其他国家，并帮助其他国家，充分体现了我国作为大国的担当。同学们是否也深刻地体会到“兵马未动，粮草先行”“财政是国家治理的基础和重要支柱”呢？任务一

认识财政本课件是可编辑的正常PPT课件了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系任务二本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系一、财政与生产的关系生产的规模、速度、水平决定财政分配的规模和速度，生产的结构决定财政分配的规模和结构，社会生产关系的性质决定财政分配的性质，社会经济结构决定财政分配结构。（一）生产决定财政本课件是可编辑的正常PPT课件财政分配的规模制约着扩大再生产的规模和发展速度，财政分配结构制约着生产结构，财政分配直接影响各方面的经济利益关系。（二）财政反作用于生产任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系二、财政与交换的关系财政与交换之间不仅存在统一性，还存在对立性，是各自独立的。合理的财政分配是交换顺利实现的基本前提；交换顺利实现是实现合理的财政分配的基本条件；一定的交换形式直接决定分配形式，其中包括财政分配的形式。本课件是可编辑的正常PPT课件在商品经济或市场经济条件下，财政主要以货币为分配手段，它的收与支表现为货币的取得与付出，而商品交换的进行是以交换的一方持有货币和另一方持有商品为前提条件的，有商品而无货币或者有货币而无商品，交换都是无法实现的。只有使财政分配在总量与构成上同商品的供应总量和构成相适应，财政才会有助于交换的顺利实现。任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件从财政收入上看，财政分配的对象是实现了的商品价值，如果商品发生了积压、呆滞、损失和报废，那么该商品的价值实际上是没有实现的。此时，即使政府以流转税等收入形式形成了财政收入，也是一种虚假收入，是没有相应商品对应的财政收入。此时，据此进行的财政支出是无法购买到所需商品的，财政分配的全过程也难以实现。由此可见，只有顺利实现了商品交换，才能真正实现财政分配。任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件商品交换是社会生产力发展到一定阶段的产物，最初的交换仅仅是物物交换，此时分配采取的是实物形式。随着商品货币关系的发展，交换的形式从直接的物物交换逐步过渡到以一般等价物作为媒介的商品交换，分配也逐渐从直接的实物分配转变为通过货币形式进行的价值分配。分配形式的这种转化过程，也就是财政分配形式的转化过程，财政分配也经历了一个从实物形式向货币形式转换的过程，而这一转换过程又是随着交换形式的变换完成的。财政分配与交换分属于社会再生产的两个不同环节，财政分配解决的是价值的运动问题，交换解决的是使用价值的运动问题，它们是两个不同的经济范畴，都具有自身的独立性。任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系

课堂提问财政分配形式与商品交换形式有什么关系？你知道的财政分配形式有哪些？本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系三、财政与消费的关系消费是财政分配的最终目的，通过作用于生产和流通，财政分配与消费互相影响，并制约消费。分配是社会再生产中连接生产和消费的中介环节，分配的目的是实现社会生产，而消费是社会再生产的最终环节，是社会生产的目的和最终归宿。由此可知，分配的目的在于消费。财政分配作为分配的形式之一，其直接目的是满足国家实现职能的需要，而其最终目的则是满足消费需要。本课件是可编辑的正常PPT课件从财政分配来看，生产的发展和流通的扩大，无不直接或间接地受到财政分配的影响和制约。从消费来看，消费水平的提高，要求质量更高、数量更多、品种更新的产品。在消费的需求下，生产不断发展，并且流通也相应扩大，经济效益也随之提高。财政分配是分配的重要形式之一，它不仅直接决定归财政分配的那部分国民收入的最终归属问题，而且间接决定国民收入其余部分的归属问题。任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂量入为出、适度消费，避免盲从、理性消费。消费时消费者要根据自己的需要，选择适合自己需要的产品；要有主见，不人云亦云，不随大流、不盲目跟风。同时，学生要对该课程的学习内容表示认同。越努力越优秀，在课程学习中，学生要努力提升自身素养与技能，塑造正确的世界观、人生观、价值观，通过持续努力让自己变得更加优秀。课堂提问你听过“大力促进消费”这种说法吗？为什么很多国家都在促进消费？消费增长对财政有何影响？任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系四、财政与市场经济的关系在市场经济运行机制下的不同的经济领域，财政的地位和作用不同。间接影响和作用于微观经济主体对资源的配置状况，财政决策及其效果也常常受到微观决策体系行为的制约和影响。在市场经济中，财政已不再是社会资源配置的基本承担者，它主要是通过自身的收支活动，直接将原先由市场支配的部分社会资源和要素转而配置于非市场的公共产品的领域，并进而间接影响和作用于微观经济主体对资源的配置状况。财政对信息的收集和反馈主要是通过市场渠道进行的，其财政信息也主要是通过影响市场变量向微观经济主体传递的，并以此指导而非直接规定微观经济主体的行为。（一）微观经济运行机制本课件是可编辑的正常PPT课件宏观经济运行机制起着调控宏观经济运行的重要作用；通过财政收支在总量和结构上的调整，促进社会总供求的平衡；采用以间接性为主、直接性与间接性相结合的调控方式。（二）宏观经济运行机制任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系本课件是可编辑的正常PPT课件在市场经济条件下，市场机制自发调节经济运行。在进行资源配置的过程中，资源浪费的现象始终存在，很难实现社会资源的最优配置。而财政作为政府直接掌握的一种重要的宏观经济调控工具，必然要通过其政策措施影响宏观经济的运行，它起着调控宏观经济运行的重要作用。任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系在市场经济条件下，宏观经济运行的状态一般以社会总供求这一指标来衡量，如果社会总供给大于总需求，或者社会总供给小于总需求，或者社会总供给与总需求虽然在总量上是平衡的，但在结构上不平衡，都表明宏观经济运行状况不佳。本课件是可编辑的正常PPT课件在市场经济条件下，财政主要采取以间接性为主、直接性与间接性相结合的调控方式。其一，财政以市场为中介，采用经济手段和法律手段，通过影响微观经济主体的利益来间接地对经济过程进行调节，以优化资源配置，促进社会经济效益目标的实现；其二，财政要以经济、法律乃至行政手段，采用直接或间接的调控方式进行重要项目的投资与管理，以保证国家产业政策与国民经济发展目标的实现，从而促进宏观经济的协调运行。任务二

了解财政与生产、交换、消费及市场经济的关系总之，多种方式与多种手段的全方位调节，形成了财政调控与市场调节在经济的调控领域、调控方式、调控效应上的互补关系，从而促进了整体经济的有效运行。本课件是可编辑的正常PPT课件掌握财政职能任务三本课件是可编辑的正常PPT课件任务三

掌握财政职能财政职能是指财政作为政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能，它是由财政本质所决定的财政所固有的，是不以人的意志为转移的。社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质有着密切的联系，并受其制约。财政通过分配与国民经济各组成部分相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。社会主义财政职能具体运用的效果就表现为社会主义财政的作用。本课件是可编辑的正常PPT课件一、资源配置职能在市场经济体制下，经济社会资源的配置通过市场机制和政府机制两种方式来实现。市场对资源的配置起决定性作用，但由于存在公共品垄断经营、信息不对称等情况，仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，因此发挥政府的调节作用是必要的。财政作为政府调控经济社会运行的主要杠杆，是政府配置资源的主体。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件（1）采取转移支付制度、区域性的税收优惠政策，加强制度建设，消除地方封锁和地方保护，完善基础设施，提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。任务三

掌握财政职能资源配置职能的主要内容表现在以下三个方面：（2）调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。例如，交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高，政府可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。除了政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，以及采取补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。本课件是可编辑的正常PPT课件（3）市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件小贴士在坚持资源全球合理配置、确保最佳成本效益的同时，也要更加注意缓解全球化引发的贫富差距扩大、地区发展不平衡等矛盾。全球化存在的问题只能在全球化的发展中加以解决。这就需要我们积极引导全球化的走向。习近平主席在2017年达沃斯经济论坛演讲中全面阐述了中方对经济全球化的看法，提出应当推动经济全球化朝更加开放、包容、普惠、平衡、共赢的方向发展。重温这段话，更能感受到其中蕴含的丰富内涵和巨大力量。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件二、收入分配职能任务三

掌握财政职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。收入分配分为初次分配和再分配，分配时涉及公平分配，公平分配主要指经济公平和社会公平。其中，社会公平不等于社会平均，市场机制是按照要素贡献分配的，贡献不同，所得也就不同本课件是可编辑的正常PPT课件在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段包括：税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法；用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金；对主要由高收入消费者购买的产品进行扣税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法；完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小；建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件案例卡安史之乱后，社会经济遭到严重破坏，土地荒芜，人口减少，国家财政所能课征的税收非常有限，而各地节度使的权力逐渐膨胀，形成藩镇割据局面，地方任意截留中央赋税，使国家财政收入雪上加霜。加上当时浩繁的军事开支，最终给唐朝政府造成了财政危机，以至于京师官吏的俸禄也不能按时发放，令政府不得不“税天下地青苗钱（附加税）以充百官课料”。同时，京师粮价猛涨，已直接影响到唐王朝的政治经济稳定。为扭转这一局面，唐德宗采纳了宰相杨炎的建议，改革税制，实行两税法。两税法是唐朝重要的税制改革，其指导思想是“量出为入”。《旧唐书·杨炎传》中记载：“凡百役之费，一钱之敛，先度其数而赋于人，量出以制入。”两税法的“量出以制入”，即“量出为入”的原则，是指根据国家的财政支出匡算财政收入总额，再分摊给各地，向民户征收。两税法在具体的课税对象、课税标准、纳税期限与纳税形态上都进行了改革。唐朝的“两税法”与“量出为入”的财政原则任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件

课堂提问《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》中指出，要让全体人民共同富裕取得更为明显的实质性进展。2021年8月的中央财经委员会第十次会议更是集中讨论了如何促进共同富裕的问题。共同富裕涵盖了地区发展差距、城乡发展差距与收入差距等重要层面，包括但不限于收入分配问题。为什么收入分配问题在这个时点成了国内政策关注的焦点呢？请说明理由。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件三、经济稳定职能经济稳定职能是指财政通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等产生影响，达到稳定和发展经济的目的。财政经济稳定职能的行使，重点不是对社会资源在私人部门和政府部门之间的配置，而是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。财政经济发展职能的意义，不仅仅是要促进经济增长，而是要在促进经济增长的同时带来经济结构的改善、经济增长质量的提高和社会事业的进步。经济稳定和发展是相互统一的，经济发展要建立在经济稳定的基础上，经济稳定要以经济发展为前提。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件发展是人类永恒的主题，特别是我国作为发展中国家中的大国，市场欠发达，经济结构亟待调整，资本相对匮乏，企业家阶层尚未形成，促进经济发展是财政无法推卸的责任。而在社会主义市场经济体制下，政府完全可以利用有效的财政政策，加快经济增长，促进经济结构调整，实现经济发展。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件实现充分就业物价水平稳定平衡国际收支任务三

掌握财政职能是财政的经济稳定职能的三个方面。本课件是可编辑的正常PPT课件失业率是指失业人数占劳动力人数的比例，一般认为，失业率在5%以下就算充分就业。即短期内货币币值不发生过度上升或下降，物价水平稳定就是不使物价持续全面地上涨，物价水平稳定并不等于物价上涨率为零，一般物价上涨率保持在3%左右。随着数字经济时代的到来及经济全球化，各国经济联系紧密，一国经济也会受国际市场影响，所以，国民经济稳定客观上要求国际收支平衡。国际收支平衡即一国在国际经济往来中维持经常项目与资本项目的收支合计大体平衡。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件财政的经济稳定职能主要体现为政府财政活动对总需求和总供给的影响，这种影响将使整个社会的总产出水平和价格总水平发生变化。实现经济稳定发展，须采取相机抉择政策，如积极或者消极的财政政策、稳健的财政政策及扩张的财政政策。同时，采用“自动”稳定装置。财政系统本身具有“自动”稳定器作用，自身可以自动调动经济，如累进税制度。任务三

掌握财政职能本课件是可编辑的正常PPT课件谢谢观看THANKYOU本课件是可编辑的正常PPT课件财政收入项目二本课件是可编辑的正常PPT课件任务一·任务二·了解财政收入理解国家税收任务三·认识国债收入目录CONTENTS本课件是可编辑的正常PPT课件了解财政收入任务一本课件是可编辑的正常PPT课件知识要点了解我国财政收入的概念和分类，理解组织财政收入的原则。理解税收的基本特征，掌握税制的构成要素以及我国现行税种。了解我国国债的主要形式和特征，掌握国债的功能。核心能力能够认识税收的基本特征。能够认识我国现行税种。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入一、财政收入的概念和分类（一）财政收入的概念财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围、数量，在很大程度上取决于财政收入的状况。2023年7月19日，财政部发布了2023年上半年我国财政收支情况。数据显示，2023年上半年，全国一般公共预算收入119203亿元，同比增长13.3%。其中：税收收入99661亿元，同比增长16.5%；非税收入19542亿元，同比下降0.6%。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入从中央和地方看：中央一般公共预算收入53884亿元，同比增长13.1%；地方一般公共预算本级收入65319亿元，同比增长13.5%。财政收入增长，除经济恢复性增长带动外，主要是2022年4月开始实施的大规模增值税留抵退税政策的成果，政策实施后的集中退税较多，拉低了财政收入的基数。财政同国家的产生和存在相联系。国家为了维持自身的存在和发挥职能，必须消耗一定的社会产品。但是，国家本身通常不直接从事生产活动，因此必须凭借自身拥有的政治权力，强制性地征收一部分社会产品，以满足各方面支出的需要。这种国家的收入和支出就是财政，它是国家凭借政治权力进行的社会产品的分配。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入从这一概念的内容可以看出，财政是一种分配关系，是一种以国家为主体、在社会范围内集中性的分配关系，这就是财政的本质。据财政部数据，2022年我国财政收入突破20万亿元。（二）财政收入的分类依据不同的标准，可以对财政收入进行不同的分类。国际上对财政收入的分类，通常按政府取得财政收入的形式进行，即税、益、债、费四种形式。在这种分类方法下，财政收入被分为税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入以及其他收入等。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入1.税收收入税收是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源，是国家凭借其政治权力并按照特定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特点。在我国，税收收入按照征税对象不同可以分为五类，即流转税、财产税、所得税、资源税和行为税。（1）流转税是以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收。流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入的60%左右，主要的流转税税种有增值税、营业税、消费税、关税等。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入（2）财产税是指以各种财产（动产和不动产）为征税对象的税收。我国开征的财产税有土地增值税、房产税、城市房地产税及契税。（3）所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收。我国已经开征的所得税有个人所得税、企业所得税。（4）资源税是指对开发和利用国家资源而取得级差收入的单位与个人征收的税收。我国的资源税税目包括原油、天然气等。（5）行为税是指对某些特定的经济行为开征的税收，其目的是贯彻国家政策。我国的行为税包括印花税、城市维护建设税等。本课件是可编辑的正常PPT课件2.国有资产收益国有资产收益是指国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。3.国债收入国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入，主要包括国家机关、社会团体的固定资产、无形资产的出租、出售等收入。国债收入具有自愿性、有偿性和灵活性三个特点。国有股利、分红，国有产权出售、拍卖等属于国有资本的其他收益。任务一

了解财政收入本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入4.收费收入收费收入是指国家政府机关或事业单位在提供公共服务、实施行政管理或提供特定公共设施的使用时，向受益人收取一定费用的收入形式。收取的费用具体可以分为使用费和规费两种。使用费是指政府按一定标准对公共设施的使用者收取的费用，如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费；规费是政府对公民个人提供特定服务或特定行政管理所收取的费用，包括行政收费（如护照费、商品检测费、毕业证费）和司法规费（如民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费）。收费收入具有有偿性、不确定性的特点，不宜作为政府财政收入的主要形式。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政收入5.其他收入其他收入包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。在实践中，政府收支分类改革后，“收入分类”全面反映了政府收入的来源和性质，不仅包括预算内收入，还包括预算外收入、社会保险基金收入等应属于政府收入范畴的各项收入。本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》指出，完善主要由市场决定价格的机制。凡是能由市场形成价格的都交给市场，政府不进行不当干预。推进水、石油、天然气、电力、交通、电信等领域价格改革，放开竞争性环节价格。政府定价范围主要限定在重要公用事业、公益性服务、网络型自然垄断环节，提高透明度，接受社会监督。完善农产品价格形成机制，注重发挥市场形成价格作用。任务一

了解财政收入本课件是可编辑的正常PPT课件财政收入原则是指财政收入是国家参与国民收入分配和再分配过程，直接涉及社会再生产各个方面的利益。财政收入的动员过程必须认真讲求聚财之道，严格按财政分配规律办事，正确处理财政与各个方面之间的分配关系。任务一

了解财政收入二、组织财政收入的原则本课件是可编辑的正常PPT课件组织财政收入要遵循如下原则：（1）发展经济的原则。财政收入规模的大小取决于国民经济的发展规模和经济效益，离开了经济的发展，财政收入的取得就成为无源之水、无本之木。因此，财政收入的动员必须有利于国民经济的发展，特别是有利于工农业生产的发展。任务一

了解财政收入本课件是可编辑的正常PPT课件（2）区别对待与合理负担的原则。区别对待与合理负担是相互联系的同一问题的两个侧面。区别对待是就不同性质的收入而言的，合理负担则是就不同数量的收入而言的，区别对待是合理负担的前提条件，合理负担是区别对待的结果，区别对待与合理负担的统一就是社会公平原则。区别对待、合理负担的具体内容并不是一成不变的，其随着国民经济的发展而变化。任务一

了解财政收入本课件是可编辑的正常PPT课件（3）国家、集体和个人三者利益兼顾的原则。社会主义国家财政分配涉及各方面的利益，财政收入的动员必须兼顾国家、集体和个人三者利益，只有这样才能调动各方面的积极性，推动生产发展，增加财政收入。任务一

了解财政收入本课件是可编辑的正常PPT课件理解国家税收任务二本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收一、税收的概念和基本特征税收是国家（或政府）为了实现其职能，凭借政治权力并按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。它伴随着国家的产生而产生，是一个古老的财政范畴，在我国历史上也被称为“赋税”“租税”或“捐税”。税收是一种非常重要的政策工具。马克思指出，赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西；国家存在的经济体现就是捐税。（一）税收的概念本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收恩格斯指出，为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。（二）税收的基本特征与其他形式的财政收入相比，税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，人们习惯称其为税收的“三性”。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收税收的基本特征主要有以下三方面：（3）

固定性。（2）

无偿性。（1）

强制性。本课件是可编辑的正常PPT课件1.强制性税收的强制性是指征税是国家凭借政治权力，通过颁布法律、法令的方式实施的，任何单位和个人都必须遵守，违反税法的行为将受到处罚和制裁。税收的强制性源于公共产品的消费特点和国家政治权力的强制性。国家利用政治权力，通过颁布法律的形式，明确社会成员的纳税义务，并依靠国家强制力保证实施，从而满足提供公共产品的需要。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要的保证。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件2.无偿性税收作为国家筹集财政收入的主要手段，无偿性的特征使它成为调节经济和矫正社会分配不公的有力工具。税收的无偿性是指国家征税之后，税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不直接向纳税人付出任何形式的代价和报酬。就某一具体的纳税人来说，缴纳税收和享受政府提供的公共服务并不直接挂钩，其所缴纳的税款与其所消费的公共产品的价格不一定相等。但从财政活动的整体来看，税收最终通过政府提供公共产品等方式用于纳税人，具有整体返还性，一般体现税收取之于民、用之于民的本质。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收3.固定性税收的固定性是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，未经严格的立法程序，任何单位和个人都不能随意变更或修改。固定性体现纳税人必须按法律预先规定的征税标准缴纳税款，不得少纳、多纳和迟纳；税务机关也必须按这一标准征税，不得随意更改。当然，税收的固定性并不意味着税收是固定不变的。它的实质含义是征税必须按照法律事先确定的标准进行，同时，税收法律一经制定就要保持相对稳定性，不能“朝令夕改”。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收随着社会经济形势的变化，对征税标准进行调整和改动也是必要的。税收的三个基本特征是统一的。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的基本标志，判断某种政府收入是不是税收，应主要看它是否同时具备这“三性”。如果同时具有“三性”，不论这种收入的名称是什么，都属于税收；如果不同时具有“三性”，即便其名称是税，实际上也不是税。本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂税法是各种税收法规的总称，是税收机关征税和纳税人据以纳税的法律依据。税法包括税收法令、条例、税则、施行细则、征收办法及其他有关税收的规定。税法由国家立法机关制定颁布，或由国家立法机关授权国家机关制定公布。一般来说，主要的税收法规由全国人民代表大会审议通过，公布施行；各种税收条例（草案）和征收办法，由国务会议审议通过，公布施行；税法实施细则，由财政部根据税收基本法规做出解释和详细规定；有关地方各种税收的征免和具体稽征管理制度，一般由省级人大常委会或省级人民政府规定。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收二、税制的构成要素税收制度简称税制，是指一个国家制定的各种有关税收的法令和征收管理办法的总和。尽管各国的税收制度千差万别，但它们都由一些共同的要素构成，我们称其为税制要素，也称税收要素、税法要素。税制要素主要有三个方面的内容，即向谁征税、对什么征税、征多少税（见表2-1）。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收表2-1税制三要素税制要素内容纳税人

纳税人可以是自然人，也可以是法人征税对象

与征税对象相关的概念有税源、税目和计税依据税率

比例税率、累进税率、定额税率除此之外，税收减免、纳税环节、纳税期限、纳税地点等也是税收制度应当包含的构成要素，这些要素称为其他要素。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收纳税人是纳税义务人的简称，是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。纳税人可以是自然人，也可以是法人。自然人是指公民个人，法人是指依法成立并能独立行使法定权利和承担法定义务的社会组织，如企业、社团等。其中还涉及负税人和代扣代缴义务人。（一）纳税人本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收所谓负税人，就是指最终实际承担税收负担的人，其与纳税人既可能一致，也可能不一致。如果不存在税负转嫁，税款由纳税人承担，那么纳税人与负税人是同一个人。如果发生了税负转嫁，那么纳税人和负税人不同。例如，政府对香烟征收消费税时，生产厂商是纳税人，但它在纳税后，可以通过提价的方式，将税负转嫁给香烟的消费者，此时香烟的消费者就成了实际的负税人。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收所谓扣缴义务人，是指有义务从纳税人收入中扣除其应纳税款并代为交纳的单位或个人。一般情况下，税务机关和纳税人之间是直接发生征纳关系的，此时不需要扣缴义务人。但在某些特殊情况下，为了简化手续，减少税款流失，规定由和纳税人发生经济关系的单位或个人代国家扣缴税款。税法规定的扣缴义务人必须严格履行扣缴义务，否则税务机关将视情节轻重予以处罚，并责令其补缴税款。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收征税对象是国家征税的目的物，即对什么征税。它是一种税区别于另一种税的最主要标志，是税收制度中的核心要素，通常各种税的名称就是根据征税对象确定的。例如，增值税是对增值额征税，企业所得税是对企业的生产、经营所得和其他所得征税，个人所得税是对个人的所得征税。其中涉及的概念有税源、税目和计税依据。（二）征税对象本课件是可编辑的正常PPT课件税源是指税收的源泉。能够成为税源的是国民收入初次分配中已经形成的各种收入，如工资、利润、利息、地租等。如果征税对象回答的是征税的直接依据问题，那么税源回答的就是税收收入的来源问题。在多数情况下，税源和征税对象并不一致。例如，财产税的征税对象是特定的财产，而税源是纳税人形成各种财产的收入。在某些情况下，征税对象和税源也可能一致，如企业所得税的征税对象和税源都是企业的所得。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件税目是指税法规定的具体征税项目。税目是征税对象的具体化，反映了某一税种具体的征税范围和广度，它与征税对象的关系类似于目录和子目录的关系。规定税目的意义在于：一是对于征税对象比较复杂的税种，可以使征税对象的界限更加明确；二是便于根据征税对象具体项目的不同在同一税种中采用差别税率。因此，对于那些征税对象简单、明确，未采用差别税率的税种，规定税目并非必须。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收计税依据是指计算应纳税额的依据，又称税基。征税对象和计税依据之间有着密切的联系，它们反映的都是征税客体。前者明确的是征税对象，属于质的规定性；后者明确的是计量方法，属于量的规定性。计税依据分为两种：一种是计税金额，即征税对象的货币价值，如销售额、营业额、所得额等；另一种是计税数量，即以征税对象的数量、面积、容积、质量等作为计税依据，如消费税中对啤酒征税，计税依据是销售质量（吨）。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收税率是税额和征税对象数额之间的比率。在税基确定的情况下，税率的高低与政府征收到的税款和纳税人的税收负担成正比，反映了政府征税的深度，关系到政府与纳税人之间经济利益的具体分配，因此，它是税收制度中的核心要素。我国现行税种中主要包括以下三种税率形式。（三）税率本课件是可编辑的正常PPT课件税率定额税率累进税率比例税率任务二

理解国家税收我国现行税种中主要包括以下三种税率形式。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收1.比例税率比例税率就是对同一征税对象，不论其数额大小，都按相同的比例征收。比例税率的特点在于税率高低与征税对象的数额无关。其优点是符合效率原则，能为企业提供平等竞争的环境，有利于鼓励规模经营，同时计算简便，征管较为方便。其缺点在于不符合量能课税原则，难以实现调节收入分配的目的。比例税率在我国运用广泛，如增值税、营业税、企业所得税等主要税种都采用比例税率。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收2.累进税率累进税率是指对同一征税对象，按数额大小划分为若干等级，对不同等级规定由低到高的不同税率。累进税率的特点是随着征税对象数额的增加，征收比例也随之提高。其优点在于符合量能课税的原则，有利于缩小贫富差距。其缺点在于可能损害经济效率，计征较为复杂。在我国，采用累进税率的典型税种是个人所得税。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收3.定额税率定额税率是指根据征税对象的计量单位直接规定固定的征税数额，而不采用百分比形式的税率，亦称固定税额。定额税率一般适用于从量计征的税种，其计量单位可以是质量、数量、面积、体积等。定额税率的特点在于税额的多少取决于征税对象的数量，与价格无关，因此计算简便，但是税负不尽合理，不适用于价格差异较大的商品，适用面较窄。我国在消费税中就采用了定额税率形式。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收1.税收减免税收减免是根据国家政策，对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。税收制度的减免税因素主要包括减免税、起征点、免征额三个方面。减免税的意义在于体现了“因事制宜”和“因地制宜”的原则，能将税收的统一性和灵活性相结合，更好地贯彻国家税收政策。（四）其他要素本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收2.纳税环节纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。纳税环节一般包括单环节征税和多环节征税两种类型。单环节征税是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节征税，又称一次课征制；多环节征税是指同一税种在商品流转过程中选择两个或两个以上环节征税，又称多次课征制。纳税环节的确定关系到税制结构和整个税收体系的布局，对于保证税收收入的及时足额入库、合理分配地区间的税收收入、方便纳税人缴税等均有重要意义。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收3.纳税期限纳税期限是指纳税人发生纳税义务后按照税法规定缴纳税款的法定期限。为了体现税收的固定性，保证国家取得财政收入的及时性和连续性，国家对各个税种的纳税期限都有明确规定。4.纳税地点纳税地点是根据各个税种的纳税环节和有利于税款的源泉控制而规定的纳税人（包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。确定纳税地点的目的在于方便税款的交纳和防止偷税、漏税。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收5.违章处理违章处理是指对纳税人的税务违章行为所采取的惩罚性措施。明确违章处理办法的目的在于体现税收的强制性。本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂纳税人有权向税务局了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括现行税收法律、行政法规和税收政策规定，办理税收事项的时间、方式、步骤及需要提交的资料，应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法，以及与税务局在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时纳税人可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收三、我国现行税种（一）流转税、所得税与财产税按征税对象的性质分类是最基本的税收分类的方式，也是税收实践中各国主要采用的分类方法。由于世界各国的税制千差万别，税种设计方式各异，因此采用以征税对象性质分类的结果也不尽相同。一般将税收分成流转税、所得税和财产税三大类。流转税又称商品税，是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税收。所得税又称收益税，是指以纳税人的各种所得额或收益额为课税对象的一类税收。财产税是以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税收。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收（二）直接税与间接税以税收负担能否转嫁为标准，税收可以分为直接税与间接税。直接税是指税负不能或很难转嫁，由纳税人本身承担税负的一类税收（如所得税和财产税等），因其具有直接征收、直接负担的性质，所以被称为直接税。间接税是指税负能够转嫁给他人负担，纳税人与负税人相分离的一类税收（如流转税和资源税等），因其具有间接征收、间接负担的性质，所以被称为间接税。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收（三）从量税与从价税以税收的计算依据为标准，税收可以分为从量税与从价税。从量税是指以课税对象的数量（质量、面积、件数）为依据，按固定税额计征的一类税收。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一类税收。从价税实行比例税率和累进税率，税收负担比较合理。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收（四）价内税与价外税以税收与价格的关系为标准，税收可以分为价内税与价外税。价内税是指税款包含在应税商品价格以内，作为商品价格组成部分的一类税收，如我国现行的消费税、营业税和关税等税种。价内税的税金包含在商品价格以内，因此相对价外税隐蔽，更容易为人们所接受，而且计税简便，征收费用较低。与之相适应，价内税的计税依据为含税价格。价外税是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税收，如我国现行的增值税。价外税的优点是税价分离、税负透明，能更好地反映企业的经营成果。价外税的计税依据为不含税价格。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收（五）中央税、地方税和中央与地方共享税以税收的管理和使用权限为标准，税收可以分为中央税、地方税和中央与地方共享税。这种分类方法是实行分税制财政体制的基础。中央税是指由中央政府征收管理，收入归中央政府所有的一类税收。这类税一般税源集中、收入较大，征收范围广泛。地方税是指由地方政府征收管理，收入归地方政府所有的一类税收。这类税一般与地方经济联系紧密，税源比较分散。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权归中央政府与地方政府共同所有的一类税收。一般是把与经济发展直接相关、收入较大、便于兼顾各方面的经济利益的税种列为中央与地方共享税，如我国般立法和管理都归中央，但其收入由中央与地方共享。本课件是可编辑的正常PPT课件任务二

理解国家税收（六）正税与附加税以课税对象是否具有依附性为标准，税收可以分为正税与附加税。凡不需依附于其他税种而仅以自己的课税标准独立课征的税称为正税，也称独立税或主税。大多数税种都是正税，其具有独立的计税依据并正式列入国家预算收入，为保证国家实现各项职能、调节社会经济等提供资金保障。凡不能独立存在，需附加于其他税种之上课征的税为附加税。我国的城市维护建设税就是附加在增值税、消费税和营业税上的附加税。附加税的纳税义务人与正税相同，但是税率另有规定。附加税以正税的存在和征收为前提和依据。本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂学生应全面掌握我国现有的税收法律规范，深入理解征税对象、纳税义务人、应纳税额计算、税收优惠和税收征管等基本制度规定，明确在税法面前应该怎么做、哪些不能做。学习税收立法的宗旨、原则与政策，实现法治教育的内化于心，培养遵循税法的自觉性，形成正确的税收理念与税收文化。任务二

理解国家税收本课件是可编辑的正常PPT课件认识国债收入任务三本课件是可编辑的正常PPT课件任务三认识国债收入一、国债的概念和特征国债又称国家公债，是国家以其信用为基础，按照债券的一般原则，通过向社会发行债券筹集资金所形成的债权债务关系。国债是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，由中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。由于国债的发行主体是国家，具有最高的信用度，因此被公认为是最安全的投资工具。要正确把握国债的含义，必须明确以下问题（见表2-2）。（一）国债的概念本课件是可编辑的正常PPT课件任务三认识国债收入表2-2

国债的相关问题及说明问题说明国债是公债的主要组成部分由中央政府发行的公债，称为国家公债；由地方政府发行的公债，称为地方公债，简称地方债国债不局限于内债在国内发行的国债称为国内公债，简称内债；在国外发行的国债称为国外公债，简称外债国债是政府收入的一种特殊形式国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征国债是政府信用或财政信用的主要形式国债只是政府信用的一种形式，政府信用的其他形式还包括政府向银行借款、财政支出周转金以及财政部门直接发放的财政性贷款等本课件是可编辑的正常PPT课件任务三认识国债收入党的十八大以来，积极的财政政策内涵不断丰富，更加注重激发市场活力，逆周期和跨周期调节，灵活性、精准性、有效性不断增强。（二）国债的特征国债是债的一种特殊形式，与一般债权债务关系相比，国债具有以下特征。本课件是可编辑的正常PPT课件收益性隶属性安全性任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件任务三认识国债收入1.收益性国债是一种有偿的资金使用形式。国债由政府偿还，购买的国债收入免交个人所得税。国债的收益稳定，价格波动幅度相对较小。虽然市场利率、债券价格、市场供求关系等都是影响国债收益的因素，但与其他融资手段或金融工具相比，国债整体收益稳定，价格波动的幅度较小。2.隶属性从法律关系的性质来看，国债法律关系的发生、变更和消灭较多地体现了国家单方面的意志，尽管与其他财政法律关系相比，国债法律关系属平等型法律关系，但与一般债权债务关系相比，其体现出一定的隶属性，这在国家内债法律关系中表现得更加明显。本课件是可编辑的正常PPT课件任务三认识国债收入一、国债的概念和特征3.安全性从法律关系实现来看，国债属信用等级最高、安全性最好的债权债务关系。其直接举债人是财政部，由政府偿还。从法律关系主体来看，国债的债权人既可以是国内外的公民、法人或其他组织，也可以是某一国家或地区的政府以及国际金融组织，而债务人一般只能是国家。本课件是可编辑的正常PPT课件任务三认识国债收入二、国债的种类和功能（一）国债的种类国债按不同的标准可以分为不同的种类。本课件是可编辑的正常PPT课件1.按发行地域不同分类按发行地域不同，可将国债划分为国外国债和国内国债。国外国债是指在国外发行的国债。国外国债的债权人一般是外国政府和外国银行、企业、团体、居民个人。国内国债是指在国内发行的国债。国内国债的债权人通常是本国的企业、组织（团体）和居民个人。国外国债是指本国政府向国外发行的国债。与国内国债不同，国外国债的发行和偿还付息通常会影响本国资源存量的增减变化。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件2.按发行期限不同分类按发行期限不同，可将国债划分为短期国债、中期国债和长期国债。各国一般将1年或者1年期以内的国债称为短期国债，1～10年期（不包含1年）的国债称为中期国债，10年期以上的国债称为长期国债。我国1981年以后发行的国债以中期国债为主，国债期限一般为3～5年，最长10年期。近年来，我国也推出了一些短期国债，期限为3个月和6个月。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件3.按债券形式分类按债券形式分类，我国目前发行的国债可分为储蓄国债和记账式（无纸化）国债。储蓄国债是政府面向个人投资者发行、以吸收个人储蓄资金为目的、满足长期投资需求、不可流通且记名的国债品种。在持有期内，持券人如遇特殊情况需要提取现金，可以到购买网点提前兑取。按照记录债权形式的不同，储蓄国债又可分为凭证式国债和电子式储蓄国债。凭证式国债以“凭证式国债收款凭证”记录债权，电子式储蓄国债以电子方式记录债权。记账式国债是以电子记账形式记录债权，由财政部面向全社会各类投资者发行，可以记名、挂失、上市和流通转让的国债品种。由于记账式国债的发行和交易均采用无纸化形式，因此效率高，成本低，交易安全性好。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件4.按国债是否流通分类按国债是否流通，可将国债划分为上市国债和非上市国债。上市国债也称可转让国债，是指可以在金融市场上自由流通、买卖的国债；非上市国债也称不可转让国债，是指不能在金融市场上自由流通和买卖的国债，如我国的凭证式国债。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件5.按付息方式分类按付息方式分类，我国目前发行的国债可分为贴现国债和附息国债。所谓贴现国债，是指在票面上不规定利率，并以低于债券面值价格发行的到期按面值支付本息的债券。附息国债是指利息一般按年或半年支付，到期归还本金并支付最后一期利息的国债。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件（二）国债的功能国债除给政府带来一定的财政收入外，还具有其他功能。国债的功能包括弥补财政赤字、筹集建设资金及调节经济等。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件1.弥补财政赤字财政赤字是指政府在一定财政年度中财政支出大于财政收入的差额。弥补财政赤字是国债最基本的功能。弥补财政赤字的方式有三种：增加税收、财政向中央银行透支及发行国债。增加税收是弥补财政赤字的一种方式，但税收的增加客观上受经济发展状况的制约，且可能会在政治和经济上遭到纳税人的反抗。用透支的办法弥补财政赤字最大的问题是容易引发通货膨胀，而政府通过发行国债来弥补财政赤字一般就不存在这个问题。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件因为政府发行国债，企业和居民个人认购国债，只会发生货币购买力由企业和个人向政府转移的现象，而社会上不会因此多出一部分货币购买力。从货币流通的角度讲，这种货币购买力的转移不会引起货币量的增加，因而也不会诱发通货膨胀。可见，靠发行国债来弥补财政赤字是最可靠、最稳妥的办法。从国债的起源来看，它也正是由于弥补财政赤字的需要而产生的。所以，弥补财政赤字是国债最基本的功能。国债的其他功能都是在弥补财政赤字功能的基础上派生出来的。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件2.筹集建设资金政府的财政支出可以分为经常性支出和建设性支出。经常性支出是指维持“国家机器”运转，满足社会公共需要所必需的一些开支。建设性支出是政府进行的与经济建设密切相关的一些投资性支出。在复式预算形式下，政府要把这两类支出分别编制在两个不同的预算中：一个是经常性预算，一个是建设性预算。经常性预算的收入来源于各项税收收入，它为政府的经常性支出筹集资金。如果经常性预算有结余，这笔结余就要转到建设性预算中去，作为建设性预算的一个资金来源。建设性预算的另一个资金来源就是国债收入。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件从复式预算的内部结构来看，国债收入直接为政府的建设性投资支出筹集资金。政府发行的国债收入越多，其建设性预算中可安排的投资支出规模就越大。由此可见，国债在为国家筹集建设性资金方面发挥了巨大的作用。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件3.调节经济国债是政府调节国民经济运行，实现国家宏观经济政策目标的重要政策工具。国债调节经济运行的功能主要表现在以下两个方面：（1）调节社会供求总量。国家可利用国债政策有效调节社会总需求和总供给，使之趋于均衡，为整个国民经济运行和社会发展创造良好的宏观环境。当经济增长过热、物价大幅度上涨、货币贬值、出现通货膨胀时，通过发行国债，特别是长期建设债券，可以回笼流通领域过多的货币，推迟这部分货币购买力的变现，抑制过旺的社会需求，稳定市场物价，治理通货膨胀；当流通中货币不足，出现通货紧缩时，政府可以在金融市场上买进国债、投放货币，从而增加流通中的货币量。（2）调节社会供求结构。政府通过发行国债调节产业结构、区域经济结构以及积累和消费比例等国民经济重要结构和比例关系，优化资源的配置，促进经济协调发展。任务三认识国债收入本课件是可编辑的正常PPT课件谢谢观看THANKYOU本课件是可编辑的正常PPT课件财政支出项目三本课件是可编辑的正常PPT课件任务一·任务二·了解财政支出了解买性支出任务三·了解转移性支出目录CONTENTS本课件是可编辑的正常PPT课件了解财政支出任务一本课件是可编辑的正常PPT课件知识要点了解财政支出的形式，理解安排财政支出的原则。了解购买性支出的概念和内容。了解转移性支出的概念和内容。核心能力能够掌握财政支出的原则。能够区分购买性支出与转移性。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政支出一、财政支出的概念和形式（一）财政支出的概念财政支出通常是指国家为实现其各种职能，由财政部门按照预算计划，将国家集中的财政资金向有关部门和方面进行支付的活动，因此也称预算支出。在我国，由于存在预算外资金，财政支出的概念也就有狭义与广义之分。狭义的财政支出仅指预算内支出，广义的财政支出则包括预算内支出和预算外支出。财政支出是国家将通过各种形式筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，它是整个财务分配活动的第二阶段。本课件是可编辑的正常PPT课件任务一

了解财政支出财政支出与财政收入一起构成财政分配的完整体系。财政支出是财政收入的归宿，它反映了政府政策的选择，体现了政府活动的方向和范围。所以，它是财政分配活动的重要的环节。2023年7月19日，财政部发布了2023年上半年财政收支情况。数据显示，2023年上半年，全国一般公共预算支出133893亿元，同比增长3.9%。从中央和地方看：中央一般公共预算本级支出16666亿元，同比增长6.6%；地方一般公共预算支出117227亿元，同比增长3.5%。本课件是可编辑的正常PPT课件财政支出主要有无偿拨款和有偿使用两种形式。有偿使用是指以借出财政周转金和财政周转金放款的方式供应财政资金，用于有偿使用的财政周转金除来源于财政周转金收入外，主要以列支财政支出的方式设置和增补。无偿拨款是指财政资金在上下级财政之间的无偿调拨、财政资金从财政部门向付款单位的无偿调拨以及财政资金从财政部门向用款单位的无偿转移，其是财政支出的最基本方式。对于国家各行政管理部门所需要的资金和国有非营利事业单位核定的支大于收的差额，通常采用无偿拨款的方式。（二）财政支出的形式任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂怎样实现“稳字当头、稳中求进”？2021年，某报刊记者采访了时任国家发展和改革委员会副主任兼国家统计局局长的宁吉喆。记者：化解三重压力，如何稳定市场预期？宁吉喆：稳预期主要从四个层面发力：（1）稳预期，要稳经济、稳产业。必须采取有效政策措施，振兴投资、振兴工业，切实稳住宏观经济大盘。一方面，要积极扩大有效投资。扎实推进“十四五”规划102项重大工程项目建设。高质量推进川藏铁路、西部陆海新通道、沿江高铁等重大工程建设。加快补齐燃气管道、防灾减灾等领域短板，系统治理城市内涝，统筹推进排水防涝设施建设。另一方面，要推动工业经济运行振作起来。更大力度支持实体经济发展，推动企业加快设备更新和技术改造，着力夯实经济发展的根基。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂（2）稳预期，要抓重点、解难题。一是着力做好保供稳价。针对各类供给冲击，确保市场稳定供应和价格基本稳定。二是着力扩大国内需求。落实好扩内需实施方案和政策措施，补齐基础设施网络空白，布局一批新型基础设施。持续培育消费热点，促进新能源汽车消费，开展绿色智能家电下乡，推动医疗健康、养老托育、文旅体育等生活性服务业提质扩容。三是着力推进惠企纾困。（3）稳预期，要补短板、保安全。在粮食安全方面，实施最严格的耕地保护制度，深入推进国家黑土地保护工程，持续抓好高标准农田建设管理，深入实施种业振兴行动。在能源安全方面，充分发挥煤电油气运保障工作部际协调机制作用，加强煤炭、电力、天然气等供应保障。推动全社会加强节约用电用能。先立后破有序推进能源结构调整优化，积极推进大型风电、光伏基地建设，继续发挥煤炭、煤电的调峰和兜底保供作用。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂在产业链供应链稳定方面，着力打通产业链突出瓶颈制约，集中力量解决汽车等领域芯片短缺问题。加快构建以企业为主体的技术创新体系，持续实施国家战略性新兴产业集群发展工程。（4）稳预期，要扬长处、增信心。我国经济发展和疫情防控保持全球领先地位，拥有完整的产业体系、完善的配套能力、便利的基础设施网络、丰富的人力资源、超大规模市场优势、丰富的调控经验和较大的政策空间。发挥好这些优势，我们有信心、有条件、有能力保持经济运行在合理区间，促进经济社会发展行稳致远。对此，中央经济工作会议提出了做好2022年经济工作的七大政策：宏观政策要稳健有效，微观政策要持续激发市场主体活力，结构政策要着力畅通国民经济循环，科技政策要扎实落地，改革民生底线。七大政策涵盖了经济工作的方方面面，那么，落实这七大政策，相关部门又有哪些具体的措施呢？任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件思政课堂宁吉喆说：“在宏观政策方面，将继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，用好投资政策和消费政策工具，实施好扩大内需战略纲要，面向城乡、居民更好发挥消费对经济发展的基础性作用，调动资金等要素，切实增强投资对优化供给结构的关键性作用，增强发展内生动力。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件生活中的财政现象随处可见。将财政支出的内容进行合理的归纳，有助于准确反映和科学分析支出活动的性质、结构、规模以及支出的效益和产生的时间。财政支出的分类方法有以下五种。（一）按经济性质划分（1）按经济性质的不同，可以将财政支出分为生产性支出和非生产性支出。生产性支出是指与社会物质生产直接相关的支出，如支持农村生产支出、农业部门基金支出、企业挖潜改造支出等。非生产性支出是指与社会物质生产无直接关系的支出，如国防支出、武装警察部队支出、文教卫生事业支出、抚恤和社会福利救济支出等。任务一

了解财政支出二、财政支出的分类本课件是可编辑的正常PPT课件（2）按财政支出的经济性质，即按照财政支出是否能直接得到等价的补偿进行分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是指政府为开展政务活动，按照等价交换原则，从市场上购买商品和劳务而发生的支出。它是政府的市场性再分配活动，对社会生产和就业的直接影响较大，执行资源配置的能力较强。购买性支出在市场上遵循定价交换的原则，因此它所体现的财政活动对政府能形成较强的效益约束，对与购买性支出发生关系的微观经济主体的预算约束是较强硬的。转移性支出是指政府按照一定方式，将一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。政府在付出资金时，并没有相应地获得任何回报。这时，政府所扮演的是“中间人”的角色，将一部分人的收入转移给支出的接受者。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件（二）按最终用途划分从静态的价值构成上看，按最终用途的不同，可以将财政支出分为补偿性支出、积累性支出和消费性支出。补偿性支出主要是对在生产过程中固定资产的耗费部分进行弥补的支出，如挖潜改造资金。积累性支出是指最终用于社会扩大再生产和增加社会储备的支出，如基本建设支出、工业交通部门基金支出、企业挖潜改造支出等，这部分支出是社会扩大再生产的保证。消费性支出是指用于社会福利救济等的支出，这部分支出对提高整个社会的物质文化生活水平起着重要的作用。从动态的再生产角度考虑，可以将财政支出分为投资性支出和消费性支出两类。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件经济建设支出包括基本建设支出、流动资金支出、地质勘探支出、国家物资储备支出、工业交通部门基金支出、商贸部门基金支出等。1行政管理支出包括公检法支出、武警部队支出等。3社会文教支出包括科学事业费和卫生事业费支出等。2其他支出包括国防支出、债务支出、政策性补贴支出等。4任务一

了解财政支出（三）按财政支出与国家职能关系划分按财政支出与国家职能关系的不同，可以将财政支出分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出和其他支出。本课件是可编辑的正常PPT课件按国家预算收支科目的不同，可以将财政支出分为一般预算支出、基金预算支出、专用基金支出、资金调拨支出和财政周转金支出。财政总预算会计按国家预算支出科目对财政支出的核算进行分类。（四）按国家预算收支科目划分任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件（五）按财政支出产生效益的时间划分按财政支出产生效益时间的不同，可以将财政支出分为经常性支出和资本性支出。经常性支出是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，主要包括人员经费、公用经费和社会保障支出。经常性支出的特点是它的消耗会使社会直接受益或当期受益，直接构成了当期公共物品的成本，按照公平原则中当期公共物品受益与当期公共物品成本相对应的原则，经常性支出的弥补方式是税收。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件资本性支出是用于购买或生产使用年限在1年以上的耐久品所需的支出，其耗费的结果将形成供1年以上的长期使用的固定资产。它的补偿方式有两种：一是税收，二是国债。支出分类与部门分类编码和基本支出预算、项目支出预算相配合，在财政信息管理系统的有力支持下，可对任何一项财政支出进行“多维”定位，清楚地说明政府的钱是怎么来的，做了什么事，最终用到了什么地方，为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准确的经济信息。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件三、财政支出的原则和效益由于财政支出的内容相当广泛，要达到科学使用财政资金，满足国家完成各项职能需要的目的，财政支出的安排应体现以下原则。所谓量入为出原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。出于发展经济或宏观调控的需要，有时可能出现财政赤字，但财政赤字有时也有积极意义，并不能因此否定量入为出原则。赤字不可能持续下去，最终要靠财政资金弥补。财政收入的多少，既取决于社会总产品和国民收入的总量，又取决于国家、企业、劳动者个人在国民收入分配中所占的比例。因此，财政收入的量是具有一定伸缩度的。（一）量入为出任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件财政收入过低，就不能保证财政支出的最低需要，同时也影响社会经济、政治活动的正常进行，使财政收支难以实现平衡；而财政收入过高，又会影响企业和劳动者个人物质利益的正当增长。因此，既不能单纯地从财政支出的需要出发，片面地、无限度地组织收入，不考虑组织收入的可能性，又不能机械地理解“量入为出”的原则，不考虑支出与收入的合理性。要解决这个矛盾，必须保证财政收入在国民收入分配中占有一个恰当的比例，从而在合理组织财政收入的基础上，根据财政收入的多少来安排支出。财政收入和财政支出始终存在数量上的矛盾，脱离财政收入的数量界限盲目扩大财政支出，势必严重影响国民经济的稳步发展，因此，财政支出的安排应在财政收入允许的范围内，避免出现大幅度的财政赤字。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件（二）统筹兼顾国家经济建设各部门和国家各行政管理部门的事业发展需要大量的资金，财政收入与支出在数量上的矛盾不仅体现在总额上，还体现在有限的财政资金在各部门之间的分配。财政支出的安排要处理好积累性支出与消费性支出的关系、生产性支出与非生产性支出的关系，做到统筹兼顾，全面安排。任务一

了解财政支出本课件是可编辑的正常PPT课件（三）讲求效益财政支出的效益体现在财政投资的经济效益和社会效益两个方面，为保证最大限度地发挥财政