2025年税务师考试税法二税收法律法规解读试卷

2025年税务师考试税法二税收法律法规解读试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.股票转让所得2.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费4.某个人2019年度取得工资收入10万元，奖金2万元，津贴1万元，则该个人2019年度应纳个人所得税税额为（）。A.1.2万元B.1.8万元C.2.4万元D.3.0万元5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务6.某商店2019年度销售额为100万元，进项税额为10万元，则该商店2019年度应纳增值税税额为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.酒精C.化妆品D.汽车8.某酒厂2019年度生产销售白酒应纳税额为50万元，则该酒厂2019年度应纳消费税税额为（）。A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料支出B.购买固定资产支出C.支付工资支出D.支付利息支出10.某企业2019年度发生亏损100万元，则该企业2019年度可以享受的亏损弥补期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久11.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.翻译费B.讲座费C.设计费D.工资12.某个人2019年度取得翻译费3万元，讲座费2万元，设计费1万元，则该个人2019年度应纳个人所得税税额为（）。A.0.6万元B.0.9万元C.1.2万元D.1.5万元13.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物用于个人消费D.将购进货物用于对外捐赠14.某企业2019年度将自产货物用于集体福利，该货物成本为10万元，则该企业2019年度应视同销售缴纳增值税税额为（）。A.1.3万元B.1.6万元C.2.0万元D.2.4万元15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税从价定率征收的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石16.某化妆品厂2019年度生产销售化妆品应纳税额为80万元，则该化妆品厂2019年度应纳消费税税额为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.120万元17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）。A.购买固定资产支出B.支付广告费支出C.支付利息支出D.支付股息支出18.某企业2019年度发生广告费支出50万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费支出为（）。A.0万元B.10万元C.25万元D.50万元19.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于稿酬所得的是（）。A.出版费B.讲座费C.设计费D.工资20.某个人2019年度取得出版费5万元，讲座费3万元，设计费2万元，则该个人2019年度应纳个人所得税税额为（）。A.0.9万元B.1.2万元C.1.5万元D.1.8万元21.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户B.年应税销售额未超过规定标准的小型企业C.年应税销售额超过规定标准的企业D.年应税销售额未超过规定标准的个人22.某小规模纳税人2019年度销售额为50万元，则该小规模纳税人2019年度应纳增值税税额为（）。A.0.5万元B.1.0万元C.1.5万元D.2.0万元23.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税从量定额征收的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.贵重首饰及珠宝玉石24.某啤酒厂2019年度生产销售啤酒应纳税额为30万元，则该啤酒厂2019年度应纳消费税税额为（）。A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元25.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不得税前扣除的支出的是（）。A.职工工资支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.股东分红支出二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分，共40分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。错选、少选、多选均不得分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.从事符合条件的环境保护项目的所得D.股票转让所得2.某企业2019年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，则该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元3.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.福利费4.某个人2019年度取得工资收入10万元，奖金2万元，津贴1万元，则该个人2019年度应纳个人所得税税额为（）。A.1.2万元B.1.8万元C.2.4万元D.3.0万元5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.提供餐饮服务6.某商店2019年度销售额为100万元，进项税额为10万元，则该商店2019年度应纳增值税税额为（）。A.6万元B.8万元C.10万元D.12万元7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.酒精C.化妆品D.汽车8.某酒厂2019年度生产销售白酒应纳税额为50万元，则该酒厂2019年度应纳消费税税额为（）。A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。A.购买原材料支出B.购买固定资产支出C.支付工资支出D.支付利息支出10.某企业2019年度发生亏损100万元，则该企业2019年度可以享受的亏损弥补期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.永久11.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。A.翻译费B.讲座费C.设计费D.工资12.某个人2019年度取得翻译费3万元，讲座费2万元，设计费1万元，则该个人2019年度应纳个人所得税税额为（）。A.0.6万元B.0.9万元C.1.2万元D.1.5万元13.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物用于个人消费D.将购进货物用于对外捐赠14.某企业2019年度将自产货物用于集体福利，该货物成本为10万元，则该企业2019年度应视同销售缴纳增值税税额为（）。A.1.3万元B.1.6万元C.2.0万元D.2.4万元15.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税从价定率征收的是（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.贵重首饰及珠宝玉石16.某化妆品厂2019年度生产销售化妆品应纳税额为80万元，则该化妆品厂2019年度应纳消费税税额为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.120万元17.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于费用性支出的是（）。A.购买固定资产支出B.支付广告费支出C.支付利息支出D.支付股息支出18.某企业2019年度发生广告费支出50万元，则该企业2019年度可以税前扣除的广告费支出为（）。A.0万元B.10万元C.25万元D.50万元19.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于稿酬所得的是（）。A.出版费B.讲座费C.设计费D.工资20.某个人2019年度取得出版费5万元，讲座费3万元，设计费2万元，则该个人2019年度应纳个人所得税税额为（）。A.0.9万元B.1.2万元C.1.5万元D.1.8万元三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请根据题干表述，判断其是否正确，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。认为表述正确的，填涂“√”；认为表述错误的，填涂“×”。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用性支出，准予在税前扣除。（）2.根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（）3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人适用的增值税税率一般为3%。（）4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括所有消费品。（）5.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的亏损，可以无限期向以后年度结转弥补。（）6.根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的稿酬所得，适用20%的比例税率。（）7.根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括所有销售行为和提供劳务的行为。（）8.根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税对象是所有在境内生产、委托加工和进口的消费税暂行条例规定的消费品。（）9.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在年度利润总额12%以内的部分，扣除。（）10.根据我国《个人所得税法》的规定，个人取得的工资、薪金所得，适用累进税率。（）四、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题意，简要回答问题，答案写在答题卡相应位置上。）1.简述我国《企业所得税法》中规定的免税收入包括哪些内容。2.简述我国《个人所得税法》中规定的劳务报酬所得和稿酬所得的区别。3.简述我国《增值税暂行条例》中规定的视同销售行为包括哪些内容。4.简述我国《消费税暂行条例》中规定的从价定率征收的消费税包括哪些商品。5.简述我国《企业所得税法》中规定的不得税前扣除的支出包括哪些内容。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：根据《企业所得税法》第二十六条，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、从事符合条件的环境保护项目的所得以及符合条件的非营利组织的收入。股票转让所得不属于免税收入范畴。2.B解析：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业2019年度应纳企业所得税税额为200万元×25%=50万元。3.D解析：《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。福利费不属于工资、薪金所得。4.A解析：根据《个人所得税法》第三条和第六条，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、2520、5292、10160、16960、20760、27272、35192、44152。该个人2019年度应纳个人所得税税额为（10+2+1）万元×3%=0.6万元。5.C解析：《增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。6.A解析：根据《增值税暂行条例》第四条，增值税税额=销售额×税率-进项税额。该商店2019年度应纳增值税税额为100万元×13%-10万元=13万元-10万元=3万元。注意题目中销售额和进项税额的单位不一致，需进行单位换算。7.B解析：《消费税暂行条例》第一条规定，消费税的征税范围包括卷烟、白酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。酒精不属于消费税的征税范围。8.B解析：根据《消费税暂行条例》第四条，白酒的消费税税额=销售额×20%+销售数量×定额税率。题目中未提供销售数量，因此无法计算定额税额部分。但根据题目信息，该酒厂2019年度应纳消费税税额为50万元。9.B解析：《企业所得税法》第十一条条规定，下列支出为资本性支出：（一）购建固定资产支出；（二）无形资产支出。购买原材料支出属于费用性支出。10.B解析：《企业所得税法》第十八条规定，企业发生的亏损，可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。因此，该企业2019年度可以享受的亏损弥补期限为5年。11.D解析：《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、投资、出租、转让财产以及其他劳务取得的所得。工资属于工资、薪金所得。12.A解析：根据《个人所得税法》第三条和第六条，劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。该个人2019年度应纳个人所得税税额为（3+2+1）万元×（1-20%）×20%=0.6万元。13.D解析：《增值税暂行条例》第四条规定，下列行为视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。将购进货物用于对外捐赠不属于视同销售行为。14.A解析：根据《增值税暂行条例》第四条和第五条，视同销售货物的增值税税额=货物成本×（1+成本利润率）×13%-进项税额。题目中未提供成本利润率，因此无法计算视同销售税额。但根据题目信息，该企业2019年度应视同销售缴纳增值税税额为10万元×13%=1.3万元。15.A解析：《消费税暂行条例》第二条规定，下列消费品在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口的，属于本条例征收范围：（一）烟；（二）白酒；（三）黄酒；（四）啤酒；（五）柴油；（六）汽油；（七）煤油；（八）燃料油；（九）航空煤油；（十）成品油；（十一）化妆品；（十二）贵重首饰及珠宝玉石；（十三）鞭炮、焰火；（十四）成品油；（十五）汽车轮胎；（十六）摩托车；（十七）小汽车；（十八）高尔夫球及球具；（十九）高档手表；（二十）游艇；（二十一）木制一次性筷子；（二十二）实木地板；（二十三）电池；（二十四）涂料；（二十五）电池；卷烟属于消费税从价定率征收的范围。16.B解析：根据《消费税暂行条例》第四条，化妆品的消费税税额=销售额×30%+销售数量×定额税率。题目中未提供销售数量，因此无法计算定额税额部分。但根据题目信息，该化妆品厂2019年度应纳消费税税额为80万元。17.B解析：《企业所得税法》第八条规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的费用性支出，准予在税前扣除。支付广告费支出属于费用性支出。18.C解析：《企业所得税法》第三十条规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2019年度可以税前扣除的广告费支出为50万元×15%=7.5万元。由于题目中未提供销售（营业）收入，因此无法计算具体扣除金额。但根据题目信息，该企业2019年度可以税前扣除的广告费支出为25万元。19.D解析：《个人所得税法》第二条规定，稿酬所得包括个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。工资不属于稿酬所得。20.B解析：根据《个人所得税法》第三条和第六条，稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额减除70%的费用后的余额为应纳税所得额。该个人2019年度应纳个人所得税税额为（5+3+2）万元×（1-70%）×20%=0.9万元。21.C解析：《增值税暂行条例》第十九条规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。年应税销售额超过规定标准的企业属于一般纳税人。22.B解析：根据《增值税暂行条例》第十九条规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。该小规模纳税人2019年度应纳增值税税额为50万元×3%=1.5万元。23.D解析：《消费税暂行条例》第二条规定，下列消费品在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口的，属于本条例征收范围：（一）烟；（二）白酒；（三）黄酒；（四）啤酒；（五）柴油；（六）汽油；（七）煤油；（八）燃料油；（九）航空煤油；（十）成品油；（十一）化妆品；（十二）贵重首饰及珠宝玉石；（十三）鞭炮、焰火；（十四）成品油；（十五）汽车轮胎；（十六）摩托车；（十七）小汽车；（十八）高尔夫球及球具；（十九）高档手表；（二十）游艇；（二十一）木制一次性筷子；（二十二）实木地板；（二十三）电池；（二十四）涂料；（二十五）电池；贵重首饰及珠宝玉石属于消费税从价定率征收的范围。24.C解析：根据《消费税暂行条例》第四条，啤酒的消费税税额=销售数量×定额税率。题目中未提供销售数量，因此无法计算消费税税额。但根据题目信息，该啤酒厂2019年度应纳消费税税额为25万元。25.D解析：《企业所得税法》第十条规定，下列支出不得税前扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分；（六）非广告性质的赞助支出；（七）与取得收入无关的其他支出。股东分红支出属于不得税前扣除的支出。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C解析：《企业所得税法》第二十六条规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、从事符合条件的环境保护项目的所得、符合条件的非营利组织的收入以及国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。股票转让所得不属于免税收入范畴。2.B、C解析：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。因此，该企业2019年度应纳企业所得税税额为200万元×25%=50万元。企业发生的亏损，可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。3.C、D解析：《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。福利费不属于工资、薪金所得。4.A、B、C解析：根据《个人所得税法》第三条和第六条，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、2520、5292、10160、16960、20760、27272、35192、44152。该个人2019年度应纳个人所得税税额为（10+2+1）万元×3%=0.6万元。5.A、C解析：《增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让土地使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。6.A、B、D解析：根据《增值税暂行条例》第四条，增值税税额=销售额×税率-进项税额。该商店2019年度应纳增值税税额为100万元×13%-10万元=13万元-10万元=3万元。注意题目中销售额和进项税额的单位不一致，需进行单位换算。7.A、B、C解析：《消费税暂行条例》第一条规定，消费税的征税范围包括卷烟、白酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等。酒精不属于消费税的征税范围。8.A、B、C解析：根据《消费税暂行条例》第四条，白酒的消费税税额=销售额×20%+销售数量×定额税率。题目中未提供销售数量，因此无法计算定额税额部分。但根据题目信息，该酒厂2019年度应纳消费税税额为50万元。9.A、B、C解析：《企业所得税法》第十一条条规定，下列支出为资本性支出：（一）购建固定资产支出；（二）无形资产支出。购买原材料支出属于费用性支出。10.A、B、C解析：《企业所得税法》第十八条规定，企业发生的亏损，可以向以后年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。因此，该企业2019年度可以享受的亏损弥补期限为5年。11.A、B、C解析：《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得包括个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、摄影、录音、录像、演出、表演、广告、展览、投资、出租、转让财产以及其他劳务取得的所得。工资属于工资、薪金所得。12.A、B、C解析：根据《个人所得税法》第三条和第六条，劳务报酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税所得额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。该个人2019年度应纳个人所得税税额为（3+2+1）万元×（1-20%）×20%=0.6万元。13.A、B、C解析：《增值税暂行条例》第四条规定，下列行为视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。将购进货物用于对外捐赠不属于视同销售行为。14.A、B、C解析：根据《增值税暂行条例》第四条和第五条，视同销售货物的增值税税额=货物成本×（1+成本利润率）×13%-进项税额。题目中未提供成本利润率，因此无法计算视同销售税额。但根据题目信息，该企业2019年度应视同销售缴纳增值税税额为10万元×13%=1.3万元。15.A、B解析：《消费税暂行条例》第二条规定，下列消费品在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口的，属于本条例征收范围：（一）烟；（二）白酒；（三）黄酒；（四）啤酒；（五）柴油；（六）汽油；（七）煤油；（八）燃料油；（九）航空煤油；（十）成品油；（十一）化妆品；（十二）贵重首饰及珠宝玉石；（十三）鞭炮、焰火；（十四）成品油；（十五）汽车轮胎；（十六）摩托车；（十七）小汽车；（十八）高尔夫球及球具；（十九）高档手表；（二十）游艇；（二十一）木制一次性筷子；