2025年注税务师税法二重点知识点试题

2025年注税务师税法二重点知识点试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）1.关于增值税征税范围的说法，正确的是（）A.单位销售旧设备，应缴纳增值税B.个人销售自己使用过的物品，免征增值税C.提供餐饮服务，不属于增值税征税范围D.纳税人提供租赁服务，不属于增值税征税范围2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）A.企业接受的捐赠收入B.企业转让资产所得C.国债利息收入D.企业之间借款的利息收入3.某企业2024年度利润总额为100万元，其中业务招待费支出10万元，根据税法规定，允许扣除的业务招待费为（）A.5万元B.6万元C.10万元D.0万元4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除5.某个体工商户2024年度经营所得为20万元，其应缴纳的个人所得税为（）A.2.4万元B.3万元C.4万元D.5万元6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予（）A.税前全额扣除B.税前结转扣除C.税后补缴D.不予扣除8.下列项目中，不属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益9.个人所得税的纳税年度是指（）A.1月1日至12月31日B.任意连续的12个月C.任意连续的6个月D.纳税人所在地的财政年度10.下列关于增值税留抵退税的说法，错误的是（）A.一般纳税人可以申请增值税留抵退税B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税C.留抵退税额不得超过纳税人当期期末留抵税额D.留抵退税需要经过税务机关审批11.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除，下列支出不属于合理支出的是（）A.职工工资B.办公室租金C.职工福利费D.职工个人所得税12.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.纳税人只能选择一项专项附加扣除B.专项附加扣除需要经过税务机关审批C.专项附加扣除额度每年固定不变D.专项附加扣除需要提供相关证明材料13.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，发生用途改变等情形，需要作进项税额转出，下列情形不需要作进项税额转出的是（）A.货物用于简易计税项目B.货物用于免税项目C.货物用于集体福利D.货物用于对外捐赠14.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为（）A.50%B.75%C.100%D.150%15.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的是（）A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得B.综合所得的税率采用比例税率C.综合所得的应纳税所得额为收入额减去基本减除费用后的余额D.综合所得的应纳税所得额为收入额减去专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额16.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，客户要求开具红字发票，下列说法正确的是（）A.纳税人可以直接开具红字发票B.纳税人需要向税务机关申请开具红字发票C.红字发票的开具不需要进行认证D.红字发票的开具需要经过客户同意17.企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理，不得重复扣除，下列费用不得重复扣除的是（）A.职工工资B.办公室租金C.职工福利费D.职工教育经费18.个人所得税的征收管理，由国务院税务主管部门负责，下列机构不属于税务主管部门的是（）A.国家税务总局B.地方税务局C.海关D.财政部门19.增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预缴方式缴纳增值税的，预缴税额的计算公式为（）A.预缴税额=不含税销售额×税率B.预缴税额=含税销售额÷(1+税率)×税率C.预缴税额=不含税销售额÷(1+税率)×税率D.预缴税额=含税销售额×税率20.企业发生的与生产经营活动有关的损失，包括存货损失、固定资产损失等，准予在税前扣除，下列损失不属于合理损失的是（）A.存货因管理不善导致的损失B.固定资产因自然灾害导致的损失C.存货因市场波动导致的损失D.固定资产因使用导致的正常损耗二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在答题卡相应位置。）1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.提供餐饮服务D.转让土地使用权2.企业发生的与生产经营活动有关的费用，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除，下列费用准予扣除的有（）A.职工工资B.办公室租金C.职工福利费D.职工教育经费3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育可以享受专项附加扣除B.继续教育可以享受专项附加扣除C.大病医疗可以享受专项附加扣除D.住房贷款利息可以享受专项附加扣除4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，发生用途改变等情形，需要作进项税额转出，下列情形需要作进项税额转出的有（）A.货物用于简易计税项目B.货物用于免税项目C.货物用于集体福利D.货物用于对外捐赠5.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，下列说法正确的有（）A.研发费用加计扣除的比例为150%B.研发费用加计扣除需要经过税务机关审批C.研发费用加计扣除需要提供相关证明材料D.研发费用加计扣除适用于所有企业6.下列关于个人所得税综合所得的说法，正确的有（）A.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得B.综合所得的税率采用比例税率C.综合所得的应纳税所得额为收入额减去基本减除费用后的余额D.综合所得的应纳税所得额为收入额减去专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额7.增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，客户要求开具红字发票，下列说法正确的有（）A.纳税人可以直接开具红字发票B.纳税人需要向税务机关申请开具红字发票C.红字发票的开具不需要进行认证D.红字发票的开具需要经过客户同意8.企业发生的与生产经营活动有关的损失，包括存货损失、固定资产损失等，准予在税前扣除，下列损失准予扣除的有（）A.存货因管理不善导致的损失B.固定资产因自然灾害导致的损失C.存货因市场波动导致的损失D.固定资产因使用导致的正常损耗9.个人所得税的征收管理，由国务院税务主管部门负责，下列机构属于税务主管部门的有（）A.国家税务总局B.地方税务局C.海关D.财政部门10.增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预缴方式缴纳增值税的，下列说法正确的有（）A.预缴税额=不含税销售额×税率B.预缴税额=含税销售额÷(1+税率)×税率C.预缴税额=不含税销售额÷(1+税率)×税率D.预缴税额=含税销售额×税率三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或者5%。(√)2.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前结转扣除。(√)3.个人所得税的纳税年度是指1月1日至12月31日。(√)4.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税。(√)5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除，其中职工工资不得重复扣除。(×)6.个人所得税专项附加扣除需要经过税务机关审批。(×)7.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，发生用途改变等情形，需要作进项税额转出。(√)8.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为100%。(×)9.个人所得税的征收管理，由国务院税务主管部门负责，地方税务局不属于税务主管部门。(×)10.增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预缴方式缴纳增值税的，预缴税额的计算公式为预缴税额=不含税销售额×税率。(√)四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题。）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准。增值税小规模纳税人的认定标准主要包括两个方面：一是年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人；二是年应征增值税销售额超过规定标准但会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。具体标准由国家税务总局规定，一般分为年应征增值税销售额50万元以下和80万元以下两种情况。2.简述企业所得税前可以扣除的费用范围。企业所得税前可以扣除的费用范围包括与生产经营活动有关的合理支出，具体包括成本、费用、税金、损失和其他支出。其中，成本是指企业销售商品、提供劳务等主要经营活动发生的成本；费用是指企业为生产经营活动发生的支出；税金是指企业发生的除企业所得税以外的各项税金；损失是指企业在生产经营活动中发生的各项损失；其他支出是指企业发生的与生产经营活动有关的、除上述支出以外的其他合理支出。3.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金五项内容。子女教育是指纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出；继续教育是指纳税人接受学历（学位）继续教育的相关支出；大病医疗是指纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医疗保险相关的自付费用；住房贷款利息是指纳税人购买自用住房发生的贷款利息；住房租金是指纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。4.简述增值税一般纳税人进项税额转出的情形。增值税一般纳税人进项税额转出的情形主要包括以下几个方面：一是货物用于简易计税项目；二是货物用于免税项目；三是货物用于集体福利；四是货物用于对外捐赠；五是发生非正常损失；六是购进货物发生用途改变等。在这些情形下，已认证抵扣的进项税额需要作进项税额转出，不得继续抵扣。5.简述企业所得税税收优惠的主要内容。企业所得税税收优惠主要包括免税收入、减计收入、加计扣除、减免税等几方面内容。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等；减计收入包括符合条件的节能节水项目、环境保护项目等；加计扣除包括研发费用加计扣除；减免税包括高新技术企业、小型微利企业、高新技术企业转化科技成果等。这些税收优惠旨在鼓励企业创新发展、节能减排、环境保护等，促进经济社会的可持续发展。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，个人销售自己使用过的物品，免征增值税。选项A错误，单位销售旧设备，应按简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税。选项C错误，提供餐饮服务属于生活服务，属于增值税征税范围。选项D错误，纳税人提供租赁服务，属于现代服务，属于增值税征税范围。2.D解析：根据《企业所得税法》规定，企业之间借款的利息收入，允许在税前扣除，但需符合相关条件。选项A、B、C均属于企业所得税应纳税所得额。3.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题业务招待费支出10万元，按照60%扣除为6万元，当年销售（营业）收入不确定，但允许扣除的金额最高为销售（营业）收入的5‰，因此允许扣除的业务招待费为5万元。4.B解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，继续教育可以享受专项附加扣除，但必须是学历（学位）继续教育。选项A、C、D均属于个人所得税专项附加扣除。5.C解析：根据《个人所得税法》规定，个体工商户的经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。本题应纳税所得额为20万元，适用税率为20%，应缴纳的个人所得税为20万元×20%=4万元。6.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。7.B解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后年度扣除。8.A解析：根据《企业所得税法》规定，财政拨款属于不征税收入。选项B、C、D均属于企业所得税不征税收入。9.A解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税年度是指1月1日至12月31日。10.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人不适用增值税留抵退税政策。选项A、C、D均属于增值税留抵退税的相关规定。11.D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除，但职工个人所得税已经包含在工资薪金支出中，不得重复扣除。12.D解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，纳税人可以同时享受多项专项附加扣除，但需要提供相关证明材料。选项A、B、C均属于个人所得税专项附加扣除的相关规定。13.D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，发生用途改变等情形，需要作进项税额转出，但货物因使用导致的正常损耗不需要作进项税额转出。14.D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为150%。15.D解析：根据《个人所得税法》规定，综合所得的应纳税所得额为收入额减去专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。选项A、B、C均属于个人所得税综合所得的相关规定。16.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，客户要求开具红字发票，纳税人需要向税务机关申请开具红字发票。17.D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的费用，应当真实、合理，不得重复扣除，其中固定资产因使用导致的正常损耗不得重复扣除。18.C解析：根据《税收征收管理法》规定，海关不属于税务主管部门。选项A、B、D均属于税务主管部门。19.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预缴方式缴纳增值税的，预缴税额的计算公式为预缴税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。20.D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的损失，包括存货损失、固定资产损失等，准予在税前扣除，但固定资产因使用导致的正常损耗不得扣除。二、多项选择题答案及解析1.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供餐饮服务、转让土地使用权均属于增值税应税行为。2.ABCD解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，职工工资、办公室租金、职工福利费、职工教育经费均属于企业所得税前可以扣除的费用。3.ABCD解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金均属于个人所得税专项附加扣除的主要内容。4.ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，货物用于简易计税项目、免税项目、集体福利、对外捐赠、发生非正常损失、购进货物发生用途改变等情形，均需要作进项税额转出。5.AC解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，研发费用加计扣除的比例为150%，研发费用加计扣除需要提供相关证明材料。选项B错误，研发费用加计扣除不需要经过税务机关审批。选项D错误，研发费用加计扣除不适用于所有企业，例如非营利组织等。6.AD解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。选项B错误，综合所得的税率采用超额累进税率。选项C错误，综合所得的应纳税所得额为收入额减去基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。7.BD解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，客户要求开具红字发票，纳税人需要向税务机关申请开具红字发票，红字发票的开具需要经过客户同意。8.AB解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，存货因管理不善导致的损失、固定资产因自然灾害导致的损失均属于企业所得税前可以扣除的损失。选项C、D错误，存货因市场波动导致的损失、固定资产因使用导致的正常损耗不得扣除。9.AD解析：根据《税收征收管理法》规定，国务院税务主管部门包括国家税务总局和地方税务局。选项C错误，海关不属于税务主管部门。选项D错误，财政部门不属于税务主管部门。10.BD解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预缴方式缴纳增值税的，预缴税额的计算公式为预缴税额=含税销售额÷(1+税率)×税率。选项A、C错误，预缴税额的计算公式不正确。三、判断题答案及解析1.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或者5%。2.√解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前结转扣除。3.√解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税年度是指1月1日至12月31日。4.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法依照3%征收率减按2%征收增值税。5.×解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在税前扣除，职工工资已经包含在成本费用中，不得重复扣除。6.×解析：根据《个人所得税法实施条例》规定，个人所得税专项附加扣除不需要经过税务机关审批，纳税人可以自行申报。7.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，已认证抵扣的进项税额，发生用途改变等情形，需要作进项税额转出。8.×解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，加计扣除的比例为75%。9.×解析：根据《税收征收管理法》规定，个人所得税的征收管理，由国务院税务主管部门负责，地方税务局属于税务主管部门。10.√解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产，采用预缴方式缴纳增值税的，预缴税额的计算公式为预缴税额=不含税销售额×税率。四、简答题答案及解析1.简述增值税小规模纳税人的认定标准。解析：增值税小规模纳税人的认定标准主要包括两个方面：一是年应征增值税销售额未超过规定标准的纳税人；二是年应征增值税销售额超过规定标准但会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的纳税人。具体标准由国家税务总局规定，一般分为年应征增值税销售额50万元以下和80万元以下两种情况。年应征增值税销售额是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内发生的销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务的销售额。2.简述企业所得