药店财务及风险管理制度

药店财务及风险管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范药店的财务管理，加强财务内部控制，有效防范财务风险，确保药店财务活动合法、合规、有序进行，保障药店的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[药店名称]及其下属各门店、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务会计准则和行业监管要求，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖药店财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务风险管理等各个方面。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务舞弊和风险失控。4.适应性原则：根据药店的经营特点、发展战略和外部环境变化，适时调整和完善财务管理制度，确保制度的有效性和适应性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置药店设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责药店的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供财务信息和决策支持。负责资金的筹集、运用和管理，确保资金的安全和有效使用。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的制作、审核和保管，建立健全财务档案管理制度。负责成本费用的核算和控制，定期进行成本分析，提出降低成本的建议和措施。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。协助财务负责人完成其他财务管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。负责库存现金和银行存款的保管，定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。负责编制资金日报表和资金流量表，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员完成其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.药店应根据年度经营目标和发展战略，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议。2.财务部门负责组织预算编制工作，制定预算编制的方法和流程，明确各部门的预算编制职责。各部门应按照要求按时提交本部门的预算草案，经财务部门审核汇总后，报管理层审批。3.年度财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。预算编制应细化到具体项目和月份，确保预算的可执行性和可控性。（二）预算执行与监控1.预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行情况、存在的问题及改进措施。财务部门应定期编制预算执行情况分析报告，向管理层汇报预算执行情况和分析结果。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致的预算调整，应按照规定的程序进行审批。预算调整应经财务部门审核、管理层审批后执行，并及时调整相关预算指标。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等主要指标。财务部门负责制定预算考核方案，明确考核标准和考核方法。3.预算考核结果应及时反馈给各部门，对于预算执行情况良好的部门给予奖励，对于预算执行情况较差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、资金管理（一）资金筹集1.药店应根据经营需要和资金状况，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、商业信用等。2.财务部门负责制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间。资金筹集计划应报管理层审批后执行。3.筹集资金时，应严格按照国家有关法律法规和金融政策的规定，选择合适的筹资方式和金融机构，确保筹资活动合法合规。同时，应合理控制筹资成本，降低财务风险。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金使用应按照预算安排进行，优先保障重点项目和关键业务的资金需求。对于重大资金支出，应进行可行性研究和风险评估，经管理层审批后执行。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付的安全和准确。对于现金支付，应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围和额度。（三）资金监控1.财务部门负责对资金的使用情况进行监控和分析，定期编制资金流量表和资金状况分析报告，及时掌握资金的动态变化。2.建立资金预警机制，设定资金预警指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等。当资金指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层采取措施防范资金风险。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户信息的准确和安全。对于闲置资金，应及时进行合理安排，提高资金使用效率。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期进行现金盘点和银行对账，及时发现和处理货币资金管理中的问题。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和催收流程。加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、清查等管理要求。加强对固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等环节的管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限。定期对固定资产的折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。（三）无形资产1.建立无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。明确无形资产的计价方法和摊销期限，确保无形资产的价值得到合理反映。2.定期对无形资产的价值进行评估和检查，及时发现和处理无形资产减值等问题。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应与预算管理相结合，确保成本费用支出符合预算要求。同时，应加强对成本费用的分析和控制，及时发现成本费用管理中的问题，采取有效措施进行改进。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施控制成本费用支出。2.加强对采购、库存、生产、销售等环节的成本费用控制。优化采购流程，降低采购成本；合理控制库存水平，减少库存积压；提高生产效率，降低生产成本；加强销售管理，控制销售费用。3.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析和评价。通过成本费用分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。（三）费用报销管理1.建立费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。所有费用报销必须符合国家有关法律法规和财务制度的规定，确保费用支出的合理性和合规性。2.加强对费用报销凭证的审核，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，应不予报销。3.严格执行费用报销审批流程，所有费用报销必须经过相关部门负责人和财务负责人的审批。对于重大费用支出，应经管理层审批后报销。七、收入与利润管理（一）收入管理1.建立收入管理制度，明确收入的确认原则、计量方法和核算流程。按照权责发生制原则，准确确认各项收入。2.加强对销售收入的管理，确保销售收入的真实性和完整性。建立销售台账，记录销售合同、发货情况、收款情况等信息，及时核对销售收入。3.加强对其他收入的管理，如租金收入、利息收入等。确保其他收入的及时入账和准确核算。（二）利润管理1.建立利润管理制度，明确利润的计算方法和分配原则。加强对利润的分析和预测，为管理层提供决策支持。2.合理控制成本费用支出，提高经营效益，确保利润目标的实现。同时，应加强对利润分配的管理，按照国家有关法律法规和公司章程的规定，合理分配利润。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立财务风险识别与评估机制，定期对药店面临的财务风险进行识别和评估。财务风险识别应涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等各个方面。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估。评估指标应包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等。通过风险评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取风险规避、风险降低、风险转移等措施进行应对。2.加强筹资风险管理，合理控制筹资规模和筹资成本，优化筹资结构，降低偿债风险。3.加强投资风险管理，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估，选择合适的投资项目和投资方式，降低投资风险。4.加强资金运营风险管理，优化资金配置，提高资金使用效率，确保资金安全。5.加强利润分配风险管理，合理确定利润分配政策，兼顾股东利益和企业发展需要，避免因利润分配不当导致的财务风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控和预警。财务部门应定期收集和分析财务数据，及时发现财务风险的变化情况。2.设定财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等。当预警指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层采取措施防范财务风险。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务会计准则的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表及其附注。2.财务报告编制应确保数据真实、准确、完整，报表格式规范，内容清晰。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。财务报告分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。2.通过财务报告分析，揭示药店的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。（三）信息披露1.按照国家有关法律法规和