ibm公司财务管理制度

ibm公司财务管理制度总则目的为了加强IBM公司财务管理，规范财务工作流程，提高资金使用效率，保障公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，特制定本财务管理制度。适用范围本制度适用于IBM公司及其下属各部门、分支机构和子公司的财务管理活动。基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务信息的真实性、准确性和合法性。2.效益性原则：以提高公司经济效益为中心，合理配置财务资源，降低成本，提高资金使用效率。3.稳健性原则：在财务管理过程中，充分考虑风险因素，采取稳健的财务策略，确保公司财务状况的稳定。4.统一性原则：公司实行统一的财务管理体制，统一财务政策、统一会计核算方法和统一财务报告制度。财务管理体制财务决策机构公司设立董事会作为最高财务决策机构，负责审议批准公司的重大财务事项，如年度财务预算、决算、利润分配方案等。董事会下设财务委员会，协助董事会开展财务管理工作，对重大财务事项进行研究和提出建议。财务管理部门公司设立财务部，作为财务管理的职能部门，负责组织和实施公司的财务管理工作。财务部的主要职责包括：1.制定和完善公司的财务管理制度和流程；2.编制和执行公司的财务预算和决算；3.组织会计核算，提供准确、及时的财务信息；4.加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金安全；5.进行财务分析和预测，为公司决策提供支持；6.参与公司的重大投资、融资等财务决策；7.负责税务筹划和税务申报工作；8.监督和检查公司各部门的财务活动，防范财务风险。财务人员职责1.财务经理：全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划，协调与其他部门的工作关系，对公司的财务状况和经营成果进行分析和评价。2.会计人员：负责会计核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报等，确保会计信息的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，确保资金安全。财务预算管理预算编制1.预算编制原则：公司预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合公司的战略规划和经营目标，合理安排各项收支。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据公司的实际情况和业务发展需求，对各项收支进行详细预测和分析。3.预算编制流程：每年[具体时间]，各部门根据公司的战略规划和经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，报财务部审核。财务部对各部门的预算草案进行汇总、平衡和调整，编制公司年度预算草案，报董事会审议批准。预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。预算考核公司建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核和评价。预算考核结果与部门和个人的绩效考核挂钩，作为奖惩的依据。资金管理资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括权益融资和债务融资，如发行股票、债券、银行贷款等。2.在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、风险等因素，选择最优的筹资方案。同时，应严格遵守国家法律法规和相关政策，确保资金筹集活动的合法性和合规性。资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，严格按照规定的程序审批资金使用。资金使用应遵循“专款专用、效益优先”的原则，确保资金使用的合理性和有效性。2.加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效果进行评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。资金安全1.公司应加强现金管理，严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围和限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和注销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对。3.加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。资产管理流动资产1.货币资金：按照上述资金管理的相关规定进行管理，确保货币资金的安全和合理使用。2.应收账款：公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强对客户信用状况的评估和管理，合理确定信用政策，控制应收账款的规模和风险。定期对应收账款进行清理和催收，确保应收账款的及时回收。3.存货：公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备量，降低存货成本，提高存货周转率。定期对存货进行盘点和清查，确保存货的安全和完整。固定资产1.公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，确保固定资产的价值得到合理补偿。2.定期对固定资产进行盘点和清查，及时发现和处理固定资产管理中存在的问题。无形资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的管理职责和流程。加强对无形资产的研发、取得、使用、保护等环节的管理，确保无形资产的安全和有效使用。2.定期对无形资产进行评估和减值测试，合理确定无形资产的价值。成本费用管理成本费用核算1.公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用的核算范围和方法。按照权责发生制原则，正确核算各项成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.加强对成本费用的分析和控制，定期对成本费用的构成和变动情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。成本费用控制1.各部门应根据公司的成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，采取有效措施降低成本费用。2.公司建立成本费用审批制度，严格控制各项成本费用的支出。对于超过预算或不符合规定的成本费用支出，应不予审批。成本费用考核公司建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核和评价。成本费用考核结果与部门和个人的绩效考核挂钩，作为奖惩的依据。利润分配管理利润分配原则公司的利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配方案。利润分配顺序公司的利润按照以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损；2.提取法定盈余公积金；3.提取任意盈余公积金；4.向股东分配利润。利润分配决策公司的利润分配方案由董事会制定，报股东大会审议批准。在制定利润分配方案时，应充分考虑公司的财务状况、经营业绩、发展战略等因素，确保利润分配方案的合理性和可行性。财务报告与财务分析财务报告1.公司应按照国家相关法律法规和会计准则的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报重要信息。3.公司应及时将财务报告报送公司管理层、股东和相关监管部门。财务分析1.财务部应定期对公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括公司的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等方面的分析，以及对公司未来发展趋势的预测和建议。2.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供支持。财务监督与审计内部监督1.公司建立内部监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部监督包括财务部门的自我监督和审计部门的独立监督。2.财务部门应定期对自身的财务工作进行检查和评价，发现问题及时整改。审计部门应定期对公司的财务收支、财务管理制度执行情况等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。外部审计公司应按照国家相关法律法规的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。会计师