菏泽牡丹区现金管理制度

菏泽牡丹区现金管理制度总则目的为加强菏泽牡丹区现金管理，规范现金收支行为，确保资金安全、完整，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本地区实际情况，特制定本制度。适用范围本制度适用于菏泽牡丹区内所有企事业单位、行政机关及其他经济组织（以下简称“各单位”）的现金管理活动。基本原则1.严格遵守法律法规：各单位的现金管理活动必须严格遵守国家有关现金管理的法律法规和政策规定。2.安全第一：确保现金的安全是现金管理的首要原则，各单位应采取必要的措施，防止现金被盗、被抢、被骗等情况的发生。3.收支两条线：各单位应严格区分现金收入和现金支出，实行收支两条线管理，不得坐支现金。4.合理使用现金：各单位应根据实际需要合理使用现金，严格控制现金使用范围和额度，提高资金使用效率。现金管理的职责分工财务部门职责1.负责制定和完善本单位的现金管理制度，并组织实施。2.负责现金的收付、保管和核算工作，确保现金收支的准确性和及时性。3.定期对现金进行盘点，做到账实相符，并编制现金盘点报告。4.加强对现金收支的监督和检查，发现问题及时处理。出纳人员职责1.严格按照现金管理制度的规定办理现金收付业务，确保现金收付的合法性和准确性。2.负责现金的保管工作，确保现金的安全。3.及时登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。4.协助财务部门进行现金盘点工作。其他部门和人员职责1.各部门应严格遵守现金管理制度的规定，配合财务部门做好现金管理工作。2.员工应严格遵守现金报销制度，如实提供报销凭证，不得虚报、冒领现金。现金的收入管理现金收入的范围1.销售商品、提供劳务等取得的现金收入。2.收取的押金、保证金等暂收款项。3.收回的借款、欠款等款项。4.其他合法的现金收入。现金收入的管理要求1.各单位应建立健全现金收入管理制度，明确现金收入的流程和审批权限。2.现金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账。3.收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并加盖财务专用章或发票专用章。4.对于大额现金收入，应及时送存银行，不得坐支现金。现金收入的流程1.业务部门或人员在取得现金收入后，应及时将现金交给出纳人员。2.出纳人员在收到现金后，应认真核对现金金额和收款凭证的真实性、合法性，并在收款凭证上签字确认。3.出纳人员应及时将现金存入银行，并将银行存款回单交财务部门进行账务处理。现金的支出管理现金支出的范围1.职工工资、津贴、奖金等薪酬支出。2.个人劳务报酬支出。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金支出。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款支出。6.出差人员必须随身携带的差旅费支出。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元，具体可根据实际情况调整）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金支出的管理要求1.各单位应建立健全现金支出管理制度，明确现金支出的流程和审批权限。2.现金支出必须有合法有效的原始凭证，并经相关人员审批签字。3.严格控制现金支出范围和额度，对于不符合现金支出范围的款项，不得使用现金支付。4.对于大额现金支出，应提前与银行预约，并按照银行的要求办理相关手续。现金支出的流程1.业务部门或人员需要使用现金时，应填写现金借款单或费用报销单，并注明用途、金额等信息。2.现金借款单或费用报销单应经部门负责人、财务负责人和单位领导审批签字。3.出纳人员在审核现金借款单或费用报销单的真实性、合法性和完整性后，按照审批金额支付现金。4.对于借款业务，借款人应在规定的时间内及时报销还款，如有特殊情况不能按时报销还款的，应提前向财务部门说明情况。现金的库存管理库存现金的限额各单位应根据实际需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照单位35天的日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的单位，库存现金限额可以适当放宽，但不得超过15天的日常零星开支所需现金。库存现金的管理要求1.各单位应严格遵守库存现金限额的规定，超过库存现金限额的部分应及时送存银行。2.库存现金应妥善保管，存放于专用的保险柜内，并配备必要的安全防范设施。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账实相符。如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照有关规定进行处理。4.严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。库存现金的盘点1.出纳人员应每日对库存现金进行盘点，并编制现金盘点表。2.财务部门应定期对库存现金进行抽查盘点，每月至少进行一次。3.盘点时，应由出纳人员、财务负责人和其他相关人员共同参与，确保盘点结果的真实性和准确性。4.盘点结束后，应编制现金盘点报告，对盘点结果进行说明，并由相关人员签字确认。现金的内部控制岗位分离制度各单位应建立健全现金管理岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权审批制度各单位应建立健全现金授权审批制度，明确现金收支的审批权限和审批程序。对于重大现金收支业务，应实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。监督检查制度各单位应建立健全现金监督检查制度，定期对现金管理情况进行检查和审计。检查内容包括现金收支的合法性、合规性，库存现金的管理情况，现金内部控制制度的执行情况等。对于发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。票据及印章管理制度1.各单位应加强对现金支票、转账支票等票据的管理，建立票据领用登记制度，严格控制票据的使用范围和额度。2.财务专用章、发票专用章等印章应专人保管，严格按照规定的用途使用，不得随意借出或滥用。现金的风险管理风险识别各单位应定期对现金管理过程中可能存在的风险进行识别和评估，主要包括现金被盗、被抢、被骗等安全风险，以及现金收支不规范、内部控制失效等管理风险。风险评估各单位应根据风险识别的结果，对现金管理风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。风险应对1.对于安全风险，各单位应采取必要的安全防范措施，如安装监控设备、配备保安人员等，确保现金的安全。2.对于管理风险，各单位应加强内部控制制度建设，完善现金管理流程和审批权限，加强对现金收支的监督和检查，及时发现和纠正问题。风险监控各单位应建立健全现金管理风险监控机制，定期对现金管理风险进行监控和评估，