小公司财务经典管理制度

小公司财务经典管理制度一、总则（一）目的为加强本公司财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的资格证书和工作经验，熟悉国家财务法规和公司财务制度，能够熟练运用财务软件进行会计核算和财务管理。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责公司财务管理工作的组织、领导和协调，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制公司年度财务预算和决算报告，审核各项财务收支，监督预算执行情况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。协助财务经理编制财务预算和决算报告，提供相关财务数据和分析资料。完成领导交办的其他财务工作。3.出纳职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理各项收支业务。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记工作，严格按照规定开具票据。协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。完成领导交办的其他工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面预算原则：涵盖公司所有经营活动和财务收支，实现全方位、全过程的预算管理。3.实事求是原则：预算编制应结合公司实际情况，充分考虑各种因素，确保预算的科学性和可行性。4.动态调整原则：根据市场变化和公司经营情况，及时调整预算，确保预算的准确性和有效性。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项费用进行重新审核和评估。2.滚动预算法：根据公司经营情况和市场变化，定期对预算进行滚动调整，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]，公司各部门根据本部门的经营目标和工作计划，编制下一年度的部门预算草案，并提交给财务部门。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经公司管理层审核通过后，提交董事会审议批准。4.公司根据董事会批准的年度预算，将预算指标分解到各部门，并下达执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订和客户开发等工作，并及时将销售合同副本提交给财务部门。2.财务部门根据销售合同和相关发货凭证，确认销售收入，并进行账务处理。3.公司应加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，及时催收欠款，确保公司资金安全。4.对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。3.实际成本计价原则：各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。（二）成本费用核算方法1.生产成本核算：采用品种法或分批法进行生产成本核算，按照产品品种或批次归集生产费用，计算产品成本。2.期间费用核算：将管理费用、销售费用和财务费用等期间费用，按照发生的部门和用途进行归集和核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算、核算和分析。2.优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。3.加强采购管理，降低采购成本，严格控制采购价格和采购数量。4.合理控制费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用开支。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强货币资金的内部控制。现金收支应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，确保现金安全。银行存款应定期与银行进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出和盘点等环节的管理。存货采购应按照规定的程序进行，严格控制采购成本。存货验收应严格按照标准进行，确保存货质量。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。存货发出应按照规定的程序进行，办理相关手续。公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择质优价廉的供应商，确保固定资产质量和价格合理。2.固定资产折旧公司应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，并按照规定计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司应建立固定资产处置制度，加强对固定资产处置的管理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定无形资产购置计划，并按照规定的程序进行审批。无形资产购置应通过评估、谈判等方式进行，确保无形资产价值合理。2.无形资产摊销公司应按照国家有关规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，并按照规定计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司应建立无形资产处置制度，加强对无形资产处置的管理。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，确保公司纳税申报的准确性和及时性。（二）税款缴纳1.公司应按照国家有关规定，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。2.财务部门应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应结合公司实际情况，充分考虑各种因素，确保税务筹划方案的可行性和有效性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家有关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报财务数据。（二）财务报告分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务报告分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，通过分析发现问题，提出建议，为公司决策提供依据。九、财务监督与审计（一）财务监督1.公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存