出纳考试题库及答案政府

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.现金日记账应（）登记。A.逐笔B.汇总C.定期D.不定期答案：A2.下列哪种票据可以支取现金（）。A.转账支票B.商业汇票C.现金支票D.银行承兑汇票答案：C3.出纳员在办理现金收付时，从银行提取现金应（）。A.编制现金收款凭证B.编制银行存款付款凭证C.编制现金付款凭证D.不需要编制凭证答案：B4.库存现金限额由开户银行根据开户单位（）日常零星开支所需要的现金核定。A.1-3天B.3-5天C.5-7天D.7-10天答案：B5.企业银行存款日记账与银行对账单的核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C6.下列不属于出纳工作内容的是（）。A.登记现金日记账B.编制财务报表C.保管库存现金D.办理银行结算答案：B7.出纳人员付出货币资金的依据是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：B8.银行存款日记账的余额为1000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款300元未入账，则企业银行存款实有余额为（）元。A.700B.1000C.1300D.1600答案：C9.发现现金长款时，应贷记（）科目。A.待处理财产损溢B.现金C.其他应付款D.营业外收入答案：A10.出纳人员不得兼任（）工作。A.现金日记账的登记B.银行存款日记账的登记C.固定资产明细账的登记D.债权债务账目的登记答案：D二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.如实反映原则答案：ABCD2.下列可以作为库存现金收入原始凭证的有（）。A.发票B.转账支票存根C.非经营性收据D.现金缴款单答案：ACD3.银行结算账户按用途分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.下列属于现金支出范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD5.导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的情况有（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：AD6.出纳人员保管的印章包括（）。A.财务专用章B.发票专用章C.法人名章D.合同专用章答案：AC7.下列票据中，通过“应收票据”或“应付票据”科目核算的有（）。A.商业承兑汇票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.支票答案：AB8.现金管理的基本要求包括（）。A.现金收入应于当日送存银行B.不得坐支现金C.不得“白条顶库”D.不准谎报用途套取现金答案：ABCD9.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：A10.下列关于备用金的说法正确的有（）。A.备用金分为定额备用金和非定额备用金B.定额备用金是指企业根据用款单位的实际需要，核定备用金定额并按定额拨付现金C.非定额备用金是指用款单位根据实际需要向财会部门领款的备用金制度D.企业可以根据自身情况选择采用定额备用金或非定额备用金制度答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员可以兼任稽核工作。（）答案：错误2.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确3.企业可以根据需要随意坐支现金。（）答案：错误4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：错误5.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确6.企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。（）答案：正确7.所有的银行结算账户都可以支取现金。（）答案：错误8.出纳员在办理现金收付时，对于违反现金管理制度的收付业务，应拒绝办理。（）答案：正确9.企业的库存现金限额一经核定，不得变更。（）答案：错误10.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：出纳工作基本流程包括办理现金收付和银行结算业务；登记现金和银行存款日记账；保管库存现金、有价证券、印章等；进行现金和银行存款的清查等。2.简述现金清查的主要内容及处理方法。答案：现金清查主要内容是检查账实是否相符。如发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；属于无法查明原因的长款计入“营业外收入”，短款由责任人赔偿的计入“其他应收款”等。3.简述银行存款账户的种类及其用途。答案：基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户；一般存款账户用于办理借款转存等，不能支取现金；专用存款账户用于特定资金的专项管理；临时存款账户用于临时经营活动或注册验资等。4.简述支票的种类及适用范围。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以转账。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳在防范企业财务风险中的作用。答案：出纳在防范企业财务风险中有重要作用。如严格现金收付管理，避免资金被挪用；准确登记日记账，保障账实相符，利于及时发现异常资金流动；按规定进行银行结算，防止诈骗等风险。2.讨论如何提高出纳工作的准确性。答案：提高出纳工作准确性可从多方面着手。如加强业务学习，熟悉各类收付规定；认真审核原始凭证；严格按流程操作；每日进行现金和银行账的核对等。3.讨论现金管理对企业的重要性。答案：现金管理对企业至关重要。良好的现金管理能保障企