出纳证考试题库及答案

出纳证考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列不属于出纳工作内容的是（）A.登记现金日记账B.编制财务报表C.保管库存现金D.办理银行结算答案：B2.现金日记账应（）结出余额。A.每日B.每周C.每旬D.每月答案：A3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-9D.10-15答案：A4.银行存款日记账与银行对账单核对，至少（）核对一次。A.每日B.每月C.每季度D.每年答案：B5.下列票据中，通过“应付票据”核算的是（）A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票答案：D6.出纳员在办理收款或付款业务后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”戳记。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B7.企业从银行提取现金，应编制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D8.发现现金长款时，应借记“库存现金”，贷记（）A.其他应付款B.营业外收入C.待处理财产损溢D.管理费用答案：C9.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5天B.10天C.15天D.20天答案：B10.下列账户中，不具有对应关系的是（）A.“银行存款”与“库存现金”B.“固定资产”与“营业外收入”C.“本年利润”与“所得税费用”D.“预收账款”与“主营业务收入”答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳工作的基本原则包括（）A.钱账分管原则B.收付合法原则C.日清月结原则D.如实反映原则答案：ABCD2.现金的使用范围包括（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列属于银行结算方式的有（）A.汇兑B.托收承付C.委托收款D.商业汇票答案：ABCD4.库存现金的清查方法包括（）A.实地盘点法B.技术推算法C.与银行对账单核对D.账账核对答案：A5.下列关于银行存款日记账的说法正确的有（）A.由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证登记B.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置C.采用订本式账簿D.其借方根据银行存款收款凭证或现金付款凭证登记答案：ABCD6.下列票据可以背书转让的有（）A.现金支票B.转账支票C.银行汇票D.商业汇票答案：BCD7.企业发生现金短缺，在查明原因前可能涉及的会计科目有（）A.待处理财产损溢B.管理费用C.其他应收款D.营业外支出答案：A8.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC9.下列关于出纳工作交接的说法正确的有（）A.出纳人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续B.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交C.出纳交接时，应对库存现金、有价证券、银行存款账户余额等进行清查核对D.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章答案：ABCD10.影响企业库存现金限额的因素有（）A.企业规模B.现金收支规律C.企业距离银行远近D.企业业务量大小答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：正确2.企业可以坐支现金。（）答案：错误3.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。（）答案：正确4.企业银行存款日记账的余额与银行对账单余额如果不符，一定是企业或银行记账有误。（）答案：错误5.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）答案：正确6.库存现金清查中发现的长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：正确7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：正确8.企业收到支票并填制进账单到银行办理收款手续后，应根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。（）答案：正确9.出纳人员在办理收付款业务时，应根据原始凭证编制记账凭证。（）答案：错误10.银行存款余额调节表可以作为调整银行存款账面余额的记账依据。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳工作的基本流程。答案：首先是办理现金收付和银行结算业务，然后登记现金和银行存款日记账，接着进行现金和银行存款的清查盘点，最后是保管库存现金、有价证券、票据等相关工作。2.简述现金管理的“八不准”内容。答案：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发生变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。3.简述银行存款日记账的登记方法。答案：由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证，按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。对于将现金存入银行的业务，应根据现金付款凭证登记。4.简述支票的种类及特点。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以转账。支票具有方便、灵活、快捷等特点。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论出纳工作在企业财务管理中的重要性。答案：出纳工作是企业财务管理的基础环节。负责现金和银行存款收付等工作，确保资金准确收支，保障企业资金安全。其工作准确性影响财务数据准确性，为财务分析等提供基础数据，也关系到企业与银行等外部机构的正常往来。2.如何防范出纳工作中的风险？答案：要严格遵守财务制度，做到钱账分管。定期进行现金盘点和银行对账。加强对票据的管理，严格支票使用流程。提高出纳人员素质，增强职业道德和业务能力。3.阐述现金日记账与银行存款日记账对账的意义。答案：对账可确保账账相符，及时发现记账错误。保障企业资金安全，防止现金或银行存款的流失或账实不符情况，