2024税务师税法资源税从价计征折算率练习题

2024税务师税法资源税从价计征折算率练习题单项选择题（每题2分，共20题）1.某煤矿将自采原煤对外销售，原煤销售额为100万元，该煤矿洗选煤折算率为80%，则该业务应按原煤计算资源税销售额为（）万元。A.100B.80C.125D.60答案：A解析：直接销售原煤，按照原煤销售额计算资源税，所以应按原煤计算资源税销售额为100万元。2.某铜矿企业将自采原矿加工为选矿销售，选矿销售额200万元，已知原矿与选矿的换算比为1.2，则按原矿计算资源税的销售额是（）万元。A.200B.240C.166.67D.180答案：B解析：换算比是将选矿销售额换算为原矿销售额的比例，选矿销售额乘以换算比就是按原矿计算资源税的销售额，即200×1.2=240万元。3.某海盐企业将自采的海水晒制的海盐销售，取得销售额150万元，已知海盐原盐与精制盐的折算率为0.9，该业务按原盐计算资源税销售额为（）万元。A.135B.150C.166.67D.170答案：B解析：直接销售海盐，按实际取得的销售额计算资源税，即150万元。4.某砂石企业销售自采砂石，销售额80万元，已知该地区规定砂石原矿与精矿的换算比为1.1，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.80B.88C.72.73D.90答案：A解析：直接销售自采砂石原矿，按实际销售额80万元计算资源税。5.某铅锌矿企业将自采原矿加工成选矿后销售，选矿销售额300万元，该矿原矿与选矿的换算比为1.3，则按原矿计算资源税的销售额为（）万元。A.300B.390C.230.77D.330答案：B解析：选矿销售额乘以换算比得到按原矿计算资源税的销售额，300×1.3=390万元。6.某铁矿企业销售自采原矿，销售额120万元，已知该铁矿原矿与精矿的折算率为0.85，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.120B.102C.141.18D.130答案：A解析：直接销售原矿，按原矿实际销售额120万元计算资源税。7.某稀土矿企业将自采原矿加工为选矿销售，选矿销售额400万元，原矿与选矿的换算比为1.4，则按原矿计算资源税的销售额是（）万元。A.400B.560C.285.71D.440答案：B解析：400×1.4=560万元，用选矿销售额乘以换算比得出按原矿计算资源税的销售额。8.某石灰岩企业销售自采原矿，销售额90万元，该地区石灰岩原矿与精矿的折算率为0.95，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.90B.85.5C.94.74D.99答案：A解析：直接销售原矿，按90万元计算资源税。9.某黏土企业将自采原矿加工成选矿销售，选矿销售额180万元，原矿与选矿的换算比为1.25，则按原矿计算资源税的销售额为（）万元。A.180B.225C.144D.200答案：B解析：180×1.25=225万元，通过选矿销售额乘以换算比得到按原矿计算的资源税销售额。10.某井矿盐企业销售自采原盐，销售额110万元，已知井矿盐原盐与精制盐的折算率为0.9，该业务按原盐计算资源税销售额为（）万元。A.110B.99C.122.22D.100答案：A解析：直接销售原盐，按110万元计算资源税。11.某钼矿企业将自采原矿加工为选矿销售，选矿销售额250万元，原矿与选矿的换算比为1.35，则按原矿计算资源税的销售额是（）万元。A.250B.337.5C.185.19D.270答案：B解析：250×1.35=337.5万元，用选矿销售额乘以换算比得到按原矿计算的资源税销售额。12.某锡矿企业销售自采原矿，销售额70万元，该锡矿原矿与精矿的折算率为0.8，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.70B.56C.87.5D.75答案：A解析：直接销售原矿，按70万元计算资源税。13.某钨矿企业将自采原矿加工成选矿销售，选矿销售额350万元，原矿与选矿的换算比为1.45，则按原矿计算资源税的销售额为（）万元。A.350B.507.5C.241.38D.380答案：B解析：350×1.45=507.5万元，根据换算比计算出按原矿计算资源税的销售额。14.某石墨矿企业销售自采原矿，销售额140万元，该石墨矿原矿与精矿的折算率为0.9，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.140B.126C.155.56D.130答案：A解析：直接销售原矿，按140万元计算资源税。15.某萤石矿企业将自采原矿加工为选矿销售，选矿销售额220万元，原矿与选矿的换算比为1.3，则按原矿计算资源税的销售额是（）万元。A.220B.286C.169.23D.240答案：B解析：220×1.3=286万元，通过选矿销售额乘以换算比得到按原矿计算的资源税销售额。16.某磷矿企业销售自采原矿，销售额160万元，该磷矿原矿与精矿的折算率为0.85，则该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.160B.136C.188.24D.170答案：A解析：直接销售原矿，按160万元计算资源税。17.某氯化钾矿企业将自采原矿加工成选矿销售，选矿销售额270万元，原矿与选矿的换算比为1.2，则按原矿计算资源税的销售额为（）万元。A.270B.324C.225D.290答案：B解析：270×1.2=324万元，用选矿销售额乘以换算比得出按原矿计算资源税的销售额。18.某天然卤水企业销售自采卤水原矿，销售额100万元，已知卤水原矿与精制盐的折算率为0.9，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.100B.90C.111.11D.105答案：A解析：直接销售原矿，按100万元计算资源税。19.某镁矿企业将自采原矿加工为选矿销售，选矿销售额310万元，原矿与选矿的换算比为1.3，按原矿计算资源税的销售额是（）万元。A.310B.403C.238.46D.330答案：B解析：310×1.3=403万元，根据换算比计算出按原矿计算资源税的销售额。20.某硅灰石矿企业销售自采原矿，销售额130万元，该硅灰石矿原矿与精矿的折算率为0.8，该业务按原矿计算资源税销售额为（）万元。A.130B.104C.162.5D.140答案：A解析：直接销售原矿，按130万元计算资源税。多项选择题（每题2分，共10题）1.以下关于资源税从价计征折算率或换算比说法正确的有（）A.换算比是将选矿销售额换算为原矿销售额的比例B.折算率是将精矿销售额换算为原矿销售额的比例C.换算比与折算率目的都是为了统一资源税的计税依据D.不同矿种的换算比或折算率是一样的E.换算比和折算率由税务机关统一规定答案：ABC解析：不同矿种的换算比或折算率不同，是由省级财税部门或省级人民政府确定，不是税务机关统一规定，所以D、E错误。A、B、C表述正确。2.计算资源税从价计征销售额时，涉及的换算比或折算率可能与以下哪些因素有关（）A.原矿与选矿的品质差异B.加工成本C.市场价格情况D.企业的利润目标E.开采难度答案：ABC解析：换算比或折算率主要考虑原矿与选矿品质差异、加工成本、市场价格情况等，和企业利润目标、开采难度无直接关系，所以选ABC。3.下列资源税应税产品中，可能会用到换算比或折算率计算资源税销售额的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿答案：CDE解析：原油、天然气一般直接按销售额计算资源税，煤炭、金属矿、非金属矿在销售选矿或涉及原矿与选矿转换时可能用到换算比或折算率，所以选CDE。4.确定资源税从价计征换算比或折算率的方法有（）A.成本法B.市场法C.收益法D.产量法E.对比法答案：AB解析：确定资源税从价计征换算比或折算率的方法主要有成本法和市场法，C、D、E不是确定的方法。5.关于资源税从价计征销售额确定，以下说法正确的有（）A.纳税人销售自采原矿，直接按原矿销售额计算资源税B.纳税人销售自采选矿，按选矿销售额乘以换算比计算资源税销售额（如果涉及）C.纳税人将自采原矿加工为选矿销售，按选矿销售额计算资源税销售额（如果涉及换算比要调整）D.换算比和折算率一经确定不能调整E.纳税人销售不同税目的应税产品，应分别核算销售额答案：ABCE解析：换算比和折算率根据实际情况可以调整，不是一经确定不能调整，所以D错误，A、B、C、E正确。6.资源税从价计征中，以下关于销售额的说法正确的有（）A.销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用B.不包括增值税销项税额C.纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算D.销售额中包含运杂费用（取得合法有效凭据并与销售额分别核算的除外）E.纳税人销售应税产品，价格明显偏低且无正当理由的，由税务机关核定销售额答案：ABCE解析：销售额不包含运杂费用（取得合法有效凭据并与销售额分别核算的除外），所以D错误，A、B、C、E正确。7.以下哪些情况会用到资源税从价计征的换算比或折算率（）A.从原矿加工为选矿后销售B.原矿与选矿品质差异较大C.市场价格波动较大D.企业采用不同的销售策略E.不同地区资源税政策不同答案：ABC解析：从原矿加工为选矿后销售、原矿与选矿品质差异较大、市场价格波动较大等情况会用到换算比或折算率，和企业销售策略、不同地区资源税政策不同无直接关联，所以选ABC。8.资源税从价计征销售额确定过程中，以下属于价外费用的有（）A.手续费B.补贴C.违约金D.包装费E.代收代缴的消费税答案：ABCD解析：代收代缴的消费税不属于价外费用，手续费、补贴、违约金、包装费属于价外费用，所以选ABCD。9.对于资源税从价计征换算比或折算率的调整，以下说法正确的有（）A.可以根据市场变化进行调整B.由企业自行决定调整C.由省级财税部门决定调整D.调整应报税务总局备案E.调整应在一定期限内保持相对稳定答案：ACDE解析：换算比或折算率不能由企业自行决定调整，由省级财税部门决定调整，所以B错误，A、C、D、E正确。10.以下关于资源税从价计征的表述正确的有（）A.从价计征更能体现资源的价值B.能更好地适应市场价格变化C.有利于促进资源节约集约利用D.计算相对简单E.所有资源税应税产品都采用从价计征答案：ABCD解析：不是所有资源税应税产品都采用从价计征，还有从量计征等方式，所以E错误，A、B、C、D正确。