局结余资金管理办法

局结余资金管理办法一、总则（一）目的为加强本局结余资金管理，规范资金使用行为，提高资金使用效益，确保财政资金安全，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本局实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本局机关及所属各单位（以下统称“各单位”）在预算执行过程中形成的各类结余资金的管理。（三）基本原则1.依法依规原则：结余资金管理严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保资金使用合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹考虑本局各项事业发展需求，合理安排结余资金，提高资金整体使用效益。3.规范透明原则：规范结余资金管理流程，确保资金使用公开、公平、公正，接受内部监督和外部审计。4.绩效导向原则：注重结余资金使用绩效，将绩效目标贯穿于资金管理全过程，提高资金使用效率和效果。二、结余资金的定义与分类（一）定义结余资金是指本局及各单位在预算年度结束后，当年预算安排的项目支出尚未执行完毕，或者因故未执行，且下一年度需要按原用途继续使用的资金；以及年度预算执行中，因项目目标完成、项目提前终止或实施计划调整，不需要继续支出的预算资金。（二）分类1.基本支出结余：指各单位基本支出预算执行中形成的结余资金，包括人员经费结余和公用经费结余。2.项目支出结余：指各单位项目支出预算执行中形成的结余资金，按照项目性质和资金来源不同，分为财政拨款项目结余和其他资金项目结余。三、结余资金的确认与统计（一）确认依据1.财政部门批复的年度部门决算报表是结余资金确认的主要依据。各单位应按照财政部门规定的决算编报口径和要求，如实反映预算执行情况，准确确认结余资金。2.对于已执行完毕的项目，项目实施单位应及时清理账目，编制项目资金使用情况报告，经单位财务部门审核后，作为结余资金确认的依据。3.对于跨年度项目，在年度终了时，项目实施单位应根据项目实际进展情况，合理预计项目剩余资金，并按照规定程序报经批准后，确认为结余资金。（二）统计要求1.各单位应建立健全结余资金统计台账，详细记录结余资金的形成原因、金额、性质、来源等信息，并定期进行核对和更新。2.每年[具体时间]前，各单位应将本单位上一年度结余资金统计情况报送本局财务部门。财务部门应汇总编制全局结余资金统计报表，报局领导审核后，按照规定报送财政部门。四、结余资金的管理职责（一）财务部门职责1.负责制定本局结余资金管理制度和相关实施细则，并组织实施。2.负责审核各单位结余资金的确认、统计和上报工作，确保数据准确、及时。3.负责统筹安排本局结余资金，提出资金使用建议，报局领导审批后组织实施。4.负责对各单位结余资金使用情况进行监督检查，确保资金使用合规、安全、有效。（二）业务部门职责1.负责本部门项目预算的编制和执行，合理安排项目资金，提高资金使用效益。2.负责本部门已执行完毕项目的清理和结余资金的确认工作，并及时向财务部门报送相关资料。3.负责提出本部门结余资金的使用计划，报财务部门审核后，按照规定程序组织实施。4.配合财务部门做好结余资金的监督检查工作，如实提供相关资料和情况说明。（三）单位负责人职责1.对本单位结余资金管理工作负总责，确保本单位结余资金管理工作符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.组织制定本单位结余资金管理制度和相关措施，督促本单位各部门认真履行结余资金管理职责。3.审核本单位结余资金的确认、统计和上报工作，以及结余资金的使用计划和方案，确保资金使用合理、合规、有效。五、结余资金的使用管理（一）基本支出结余使用管理1.人员经费结余原则上应按照国家和地方有关规定，用于发放职工工资、津贴补贴等人员支出。2.公用经费结余应主要用于弥补下一年度公用经费不足，或按照规定用于开展与本单位业务相关的其他支出，但不得用于人员经费支出。（二）项目支出结余使用管理1.财政拨款项目结余资金，按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行。原则上，项目结余资金在统筹用于相同或相近项目时，应报财政部门审批。2.其他资金项目结余，由各单位根据实际情况，在确保资金安全的前提下，按照本单位财务管理制度规定，统筹安排用于本单位事业发展的相关支出。（三）结余资金使用审批程序1.各单位使用结余资金时，应根据本单位事业发展需要，提出结余资金使用计划和方案，明确资金用途、金额、实施时间等内容。2.结余资金使用计划和方案经本单位财务部门审核后，报单位负责人审批。属于重大项目或金额较大的结余资金使用，还应报局领导审批。3.经批准的结余资金使用计划和方案，由各单位财务部门按照规定程序组织实施，并及时进行账务处理。六、结余资金的监督检查（一）内部监督1.本局财务部门应定期对各单位结余资金管理情况进行监督检查，检查内容包括结余资金的确认、统计、使用管理等方面。2.各单位应建立健全内部监督机制，加强对本单位结余资金管理工作的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.对于监督检查中发现的违规行为，应按照国家法律法规和本局有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。（二）外部审计1.本局应按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的监督检查和审计。对于财政、审计等部门提出的意见和建议，应认真整改落实。2.各单位应积极配合财政、审计等部门的监督检查和审计工作