应收款收款管理办法

应收款收款管理办法一、总则（一）目的为加强公司应收款的管理，规范收款行为，确保公司资金及时、足额回收，降低经营风险，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司所有销售业务产生的应收款收款管理。（三）基本原则1.依法合规原则：收款活动必须符合国家法律法规及相关行业标准。2.风险控制原则：强化应收款风险意识，采取有效措施降低坏账风险。3.责任明确原则：明确各部门及人员在应收款收款管理中的职责。4.及时高效原则：确保应收款及时回收，提高资金使用效率。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确收款条款，确保合同条款符合公司利益。3.跟踪销售订单执行情况，及时与客户沟通协调，督促客户按时付款。4.对逾期未付款客户进行催收，制定催收计划并组织实施。（二）财务部门1.负责应收款的核算与管理，定期编制应收款报表，向管理层提供准确的应收款信息。2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。3.审核销售合同中的收款条款，提出财务意见和建议。4.对应收款逾期情况进行监控，及时发出预警通知。5.负责与客户进行账款核对，协助销售部门进行催收工作。（三）法务部门1.审查销售合同及相关文件，确保合同合法有效，维护公司合法权益。2.对应收款催收过程中的法律问题提供专业意见和支持。3.协助处理应收款纠纷的法律诉讼或仲裁事宜。（四）其他部门各相关部门应积极配合销售部门和财务部门的收款工作，提供必要的协助和支持。三、客户信用管理（一）信用评估1.销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.收集客户信用信息的渠道包括但不限于：客户提供的资料、行业报告、银行信用评级、第三方信用评估机构报告等。3.根据信用评估结果，对客户进行信用等级划分，分为A、B、C、D四级。A级为信用良好，风险较低；B级为信用一般，存在一定风险；C级为信用较差，风险较高；D级为信用极差，风险极高。（二）信用档案建立1.销售部门应为每个客户建立独立的信用档案，记录客户的信用评估结果、信用等级、信用额度、信用期限、交易记录、收款情况等信息。2.信用档案应定期更新，确保信息的准确性和及时性。（三）信用额度与期限管理1.根据客户信用等级，确定客户的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计欠款的最高金额；信用期限是指公司给予客户的付款期限。2.对于信用等级较高的客户，可以适当放宽信用额度和信用期限；对于信用等级较低的客户，应严格控制信用额度和信用期限，甚至要求现款现货。3.销售部门应定期对客户的信用额度和信用期限进行评估和调整，根据客户的经营状况、财务状况、付款记录等因素，及时调整信用额度和信用期限，确保公司风险可控。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售合同应明确双方的权利和义务，特别是收款条款。收款条款应包括付款方式、付款期限、逾期付款责任等内容。2.销售合同应由销售部门起草，经法务部门审核后，报公司管理层审批。未经审批的合同不得签订。3.合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。（二）合同执行跟踪1.销售部门应跟踪销售合同的执行情况，及时了解客户的付款进度。如发现客户有逾期付款迹象，应及时与客户沟通协调，督促客户按时付款。2.财务部门应定期对应收款进行核对，确保账实相符。如发现差异，应及时查明原因，并与销售部门共同采取措施进行处理。（三）合同变更与解除1.如因客户原因或其他原因需要变更销售合同的收款条款，销售部门应及时与客户协商，并签订补充协议。补充协议应报法务部门审核后，报公司管理层审批。2.如因不可抗力或其他原因需要解除销售合同，销售部门应及时与客户协商，并签订解除协议。解除协议应明确双方的权利和义务，特别是应收款的处理方式。解除协议应报法务部门审核后，报公司管理层审批。五、应收款催收管理（一）催收流程1.当应收款逾期时，财务部门应及时向销售部门发出逾期应收款通知。2.销售部门收到逾期应收款通知后，应立即制定催收计划，并组织实施。催收计划应包括催收方式、催收时间、催收责任人等内容。3.催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收、律师函催收、法律诉讼等。销售部门应根据客户的实际情况，选择合适的催收方式。4.在催收过程中，销售部门应及时与财务部门沟通协调，反馈催收进展情况。财务部门应对应收款逾期情况进行监控，及时发出预警通知。（二）催收记录与报告1.销售部门应建立催收记录，详细记录催收过程中的沟通内容、催收结果等信息。催收记录应妥善保存，以备查阅。2.销售部门应定期向财务部门和管理层报告应收款催收情况，报告内容包括逾期应收款金额、逾期天数、催收方式、催收进展、预计收款时间等。（三）特殊情况处理1.对于恶意拖欠货款的客户，销售部门应及时采取法律措施，维护公司合法权益。法律诉讼或仲裁事宜应由法务部门负责处理，销售部门和财务部门应积极配合。2.对于因客户破产、倒闭等原因无法收回的应收款，销售部门应及时向财务部门和管理层报告，并配合财务部门进行坏账核销处理。坏账核销应按照公司相关规定进行审批。六、考核与奖惩（一）考核指标1.应收款周转率：反映公司应收款回收速度的指标，计算公式为：应收款周转率=销售收入/平均应收款余额。2.逾期应收款率：反映公司逾期应收款占比的指标，计算公式为：逾期应收款率=逾期应收款余额/应收款余额。3.坏账率：反映公司坏账损失占比的指标，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/销售收入。（二）考核方式1.财务部门应定期对应收款管理情况进行统计和分析，计算各项考核指标，并将考核结果报公司管理层。2.公司管理层应根据考核结果，对各部门及人员在应收款收款管理工作中的表现进行评价。（三）奖惩措施1.对于在应收款收款管理工作中表现优秀的部门和人员，公司应给予表彰和奖励。奖励方式包括但不限于奖金、晋升、荣誉证书等。2.对于在应收款收款管理工作中存在严重失误或违规行为的部门和人员，公司应给予批评教育、扣发奖金、降职、辞退等处罚。七、监督与检查（一）内部审计公司内部审计部门应定期对应收款收款管理情况进行审计，检查销售合同签订、执行情况，应收款核算、催收情况，客户信用管理情况等，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）风险管理部门风险管理部门应定期对应收款风险进行评估，分析应收款逾期原因、坏账风险等，提出风险防控建议，并监督相关部门采取措施降低风险。（三）管理层监督公司管理层应定期听取应收款收款管理工作汇报，了解应收款回收情况、风险状况等，对重大问题进行决策和协调，确保应收款收款管理工作