非税业务管理办法

非税业务管理办法一、总则（一）目的与依据为加强公司非税业务管理，规范非税收入征缴行为，确保非税收入及时、足额上缴国库，根据国家有关法律法规和行业标准，结合公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司及其所属各部门、各分支机构在办理非税业务过程中的管理活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保非税业务办理合法合规。2.准确及时原则准确记录和核算非税收入，及时足额上缴，不得截留、挪用。3.规范透明原则规范非税业务操作流程，做到公开透明，接受内外部监督。二、非税业务范围与分类（一）非税业务范围1.行政事业性收费包括公司按照国家规定向服务对象收取的各类行政事业性费用。2.政府性基金依法设立并纳入财政预算管理的政府性基金。3.国有资源（资产）有偿使用收入如公司利用国有资源（资产）取得的租金、出让金等收入。4.罚没收入公司依法实施行政处罚取得的罚没款项。5.其他非税收入根据国家规定应纳入非税管理的其他收入。（二）非税业务分类1.按收入性质分类分为行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入、罚没收入等不同类别。2.按业务流程分类包括非税收入的申报、征收、票据管理、上缴等环节。三、非税业务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责非税业务的财务管理和会计核算，确保非税收入准确记录和反映。2.制定非税业务财务管理制度和流程，指导和监督相关部门执行。3.负责非税收入的汇总、核对和上缴国库工作，定期编制非税收入报表。（二）业务部门职责1.负责本部门非税业务的具体实施，包括收费项目的申报、收费标准的执行、收费票据的领取和使用等。2.协助财务部门做好非税收入的催缴和核对工作，及时反馈业务办理过程中的问题。3.配合相关部门做好非税业务的监督检查和政策宣传工作。（三）审计部门职责1.对非税业务进行定期审计和监督，检查非税收入的征缴、管理和使用情况。2.审查非税业务相关制度和流程的执行情况，提出改进建议和意见。3.对发现的违规违纪问题进行调查和处理，确保非税业务规范运行。四、非税业务申报与征收管理（一）申报管理1.业务部门应根据国家规定和公司实际情况，及时准确地向财务部门报送非税收入申报资料，包括收费项目、收费标准、收费对象、收费金额等。2.财务部门对申报资料进行审核，确保申报内容完整、准确，符合相关法律法规和政策要求。3.对于需要审批的非税收入项目，业务部门应按照规定程序办理审批手续，取得相关批准文件后，方可进行申报。（二）征收管理1.业务部门按照核定的收费项目、收费标准和收费对象进行征收，确保应收尽收。2.收费人员应使用合法有效的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或减免收费。3.财务部门应建立非税收入台账，对征收情况进行详细记录，定期与业务部门核对，确保账账相符、账实相符。4.对于逾期未缴纳非税收入的，业务部门应及时进行催缴，并按照规定加收滞纳金。催缴无效的，可通过法律途径解决。五、非税业务票据管理（一）票据种类与适用范围1.非税收入票据包括财政票据和税务发票。财政票据分为非税收入通用票据、非税收入专用票据和非税收入一般缴款书等。2.业务部门应根据非税业务性质和收费项目，选择使用相应的票据。（二）票据领购与发放1.财务部门负责统一向财政部门领购非税收入票据，并按照规定进行登记和保管。2.财务部门根据业务部门的实际需要，将票据发放给业务部门，并做好发放记录。（三）票据使用与保管1.业务部门应按照票据管理规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自销毁票据。2.收费人员应在开具票据时，如实填写收费项目、收费标准、收费金额等内容，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。3.票据使用完毕后，业务部门应及时将票据存根联交回财务部门，财务部门负责票据存根联的保管和核销工作。4.财务部门应定期对票据使用情况进行检查和盘点，确保票据安全。（四）票据核销与销毁1.财务部门应按照财政部门的规定，定期对已使用的票据存根联进行核销，确保票据使用情况真实、准确。2.对于已核销的票据存根联，财务部门应按照规定进行妥善保管，保管期限不得少于规定年限。3.保管期满后，财务部门应按照财政部门的要求，对票据存根联进行销毁，并做好销毁记录。六、非税业务上缴国库管理（一）上缴方式与期限1.非税收入应按照国家规定及时足额上缴国库。上缴方式包括直接缴库和集中汇缴。2.业务部门应根据非税收入的性质和金额，选择合适的上缴方式，并在规定的期限内将非税收入上缴国库。3.财务部门负责非税收入的汇总和上缴工作，确保上缴金额准确无误。（二）上缴流程1.直接缴库流程业务部门开具非税收入一般缴款书，通知缴费人将款项直接缴入国库单一账户或财政专户。缴费人持非税收入一般缴款书到银行办理缴款手续，银行将款项直接缴入国库单一账户或财政专户，并将缴款信息反馈给业务部门和财务部门。2.集中汇缴流程业务部门收取非税收入款项后，开具非税收入通用票据或专用票据，将款项在规定期限内汇总缴入财政专户。财务部门定期将财政专户中的非税收入款项足额上缴国库。（三）上缴核对与监督1.财务部门应定期与国库部门核对非税收入上缴情况，确保上缴金额一致。2.审计部门应对非税收入上缴国库情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。七、非税业务监督检查与考核（一）监督检查1.公司内部建立健全非税业务监督检查机制，定期对非税业务进行检查和评估。2.检查内容包括非税收入申报、征收、票据管理、上缴国库等环节的合规性和准确性。3.对于检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。（二）考核评价1.建立非税业务考核评价制度，对各部门非税业务管理工作进行考核评价。2.考核指标包括非税收入完成情况、上缴国库及时性、票据管