部门现金管理办法

部门现金管理办法一、总则（一）目的为加强本部门现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合本部门实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本部门内涉及现金收付的所有业务活动，包括但不限于日常办公费用报销、业务款项收取等。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理法规和公司财务制度，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，现金收付与记账工作由不同人员负责，相互监督制约。3.现金收支业务应及时、准确记录，日清月结，保证账实相符。4.确保现金安全，采取必要的防范措施，防止现金被盗、丢失等情况发生。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.业务人员收取现金时，必须向付款方开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并在收款凭证上注明款项来源、金额、付款人等信息。2.收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。特殊情况需要坐支的，应事先报经财务负责人批准，并在规定时间内补足库存现金。3.严禁白条抵库，不得擅自挪用、截留现金收入。如发现现金收入未及时缴存或存在其他违规行为，将追究相关人员责任。（二）现金支出管理1.现金支出必须有合法的原始凭证，如发票、收据、报销单等，并经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。2.严格控制现金支出范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。3.支付现金时，应由出纳人员根据审核无误的原始凭证，按照规定的程序办理付款手续，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。4.对于大额现金支出（具体金额标准由公司另行规定），应提前通知财务部门，以便做好资金准备，并采取必要的安全防范措施。三、现金库存管理（一）库存限额设定根据本部门日常现金收支业务量，结合银行核定的库存现金限额，合理确定本部门的现金库存限额。库存限额一经确定，不得随意变更，确需调整的，应报经财务负责人批准。（二）库存现金保管1.现金应存放在专门的保险柜内，并放置在安全可靠的地点，确保保险柜密码和钥匙由专人保管，不得随意泄露。2.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行进行，并编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等。3.如发现库存现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于出纳人员责任的，由其负责赔偿；属于其他原因的，应及时报告财务负责人，并进行相应的账务调整。四、现金收付流程（一）现金收入流程1.业务人员收到现金款项后，填写收款凭证，并将收款凭证及现金一并交给出纳人员。2.出纳人员核对收款凭证与现金金额是否一致，审核收款凭证的真实性、合法性和完整性。3.审核无误后，出纳人员在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并将收款凭证的记账联交会计人员记账，同时将现金存入银行。4.会计人员根据收款凭证记账联进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账。（二）现金支出流程1.经办人填写费用报销单或借款单等支出凭证，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。2.将支出凭证提交给部门负责人审批，部门负责人根据业务情况进行审核，签署审批意见。3.经部门负责人审批后的支出凭证交财务负责人审核，财务负责人重点审核支出的合法性、合规性及预算执行情况等，签署审核意见。4.审核通过后，支出凭证交给出纳人员办理现金支付手续。出纳人员核对支出凭证与原始凭证是否一致，审核签字手续是否齐全，无误后支付现金，并在支出凭证上加盖“现金付讫”章。5.会计人员根据支出凭证进行账务处理，登记现金日记账和相关明细账。五、现金日记账管理（一）账簿设置出纳人员应设置现金日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔登记现金收支业务。现金日记账应采用订本式账簿，不得跳行、隔页。（二）记账要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.记账凭证应编号连续，摘要应简明扼要，清晰反映业务内容。3.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数进行核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并处理。4.月末，现金日记账应与总账进行核对，确保账账相符。六、监督检查（一）内部审计监督公司内部审计部门应定期对本部门现金管理情况进行审计检查，重点检查现金收支的合规性、库存现金的安全性、现金日记账的准确性等。对于审计检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查财务部门应不定期对本部门现金管理情况进行检查，包括现金收支凭证的审核、库存现金的盘点、现金日记账的核对等。发现问题应及时督促整改，对违规行为进行严肃处理。（三）员工监督鼓励本部门员工对现金管理过程中的违规行为进行监督举报，对于经查实的举报线索，给予举报人适当奖励，并对违规人员进行严肃处理。七、责任追究（一）违规行为界定1.未经批准坐支现金或白条抵库。2.擅自挪用、截留现金收入。3.现金收支业务未及时、准确记录，导致账实不符。4.违反现金库存限额规定，超限额留存现金。5.其他违反现金管理规定的行为。（二）责任追究方式1.对于违反现金管理规定的行为，视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。2.因违反现金管理规定给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。3.构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责