2025年注税务师税法二模拟考试试卷

2025年注税务师税法二模拟考试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出B.赞助非广告性质的支出C.与生产经营无关的各项支出D.按规定标准缴纳的职工福利费2.某企业2024年度实现利润总额为1000万元，其中包含一项国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.225B.250C.200D.2753.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列收入中，免征个人所得税的是（）。A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得4.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其中包含营业利润60万元，利息收入10万元，租金收入10万元。该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元。则该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额为（）万元。A.15B.20C.25D.305.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.农产品批发B.图书销售C.电力供应D.金融服务6.某商贸企业2024年6月销售商品取得含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。则该企业2024年6月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.2.6B.3.9C.4.2D.5.27.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。A.卷烟B.白酒C.精油D.汽车8.某卷烟厂2024年生产卷烟1000箱，每箱售价1000元，适用的消费税税率为56%，加征消费税250元/箱。则该卷烟厂2024年应缴纳的消费税税额为（）万元。A.56B.81C.86D.919.根据我国《城市维护建设税法》的规定，下列项目中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额10.某企业2024年6月应缴纳的增值税税额为10万元，应缴纳的消费税税额为5万元。该企业所在地的城市维护建设税税率为7%。则该企业2024年6月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A.0.7B.0.9C.1.4D.1.911.根据我国《教育费附加征收管理规定》的规定，下列项目中，不属于教育费附加计征范围的是（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额12.某企业2024年6月应缴纳的增值税税额为20万元，应缴纳的消费税税额为10万元。该企业所在地的教育费附加税率为3%。则该企业2024年6月应缴纳的教育费附加税额为（）万元。A.0.6B.0.9C.1.2D.1.513.根据我国《印花税法》的规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.所得税纳税申报表14.某企业2024年签订了一份购销合同，合同金额为1000万元，适用的印花税税率为0.3‰。则该企业2024年应缴纳的印花税税额为（）元。A.300B.3000C.30000D.30000015.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于房产税征税范围的是（）。A.经营用房B.出租用房C.自住用房D.地下建筑16.某企业2024年拥有经营用房一处，建筑面积为2000平方米，适用的房产税税率为1.2%。则该企业2024年应缴纳的房产税税额为（）万元。A.2.4B.4.8C.6.0D.8.017.根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列项目中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市土地B.郊区土地C.农村土地D.工矿区土地18.某企业2024年拥有土地一处，面积为5000平方米，适用的城镇土地使用税税率为5元/平方米。则该企业2024年应缴纳的城镇土地使用税税额为（）万元。A.2.5B.5.0C.10.0D.25.019.根据我国《车船税法》的规定，下列车辆中，不属于车船税征税范围的是（）。A.小汽车B.摩托车C.电动自行车D.船舶20.某企业2024年拥有小汽车10辆，每辆年税额为5000元，适用的车船税税率为100%。则该企业2024年应缴纳的车船税税额为（）万元。A.5.0B.10.0C.15.0D.20.021.根据我国《契税法》的规定，下列项目中，不属于契税征税范围的是（）。A.购买房屋B.购买土地使用权C.转让房屋D.转让土地使用权22.某个人2024年购买一套房屋，房屋成交价格为100万元，适用的契税税率为3%。则该个人2024年应缴纳的契税税额为（）万元。A.3.0B.6.0C.9.0D.12.023.根据我国《车辆购置税法》的规定，下列项目中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.购买小汽车B.购买摩托车C.购买电动自行车D.购买船舶24.某个人2024年购买一辆小汽车，车辆购置价格为20万元，适用的车辆购置税税率为10%。则该个人2024年应缴纳的车辆购置税税额为（）万元。A.2.0B.4.0C.6.0D.8.025.根据我国《耕地占用税法》的规定，下列项目中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。A.占用耕地建房B.占用耕地建厂房C.占用非耕地建房D.占用非耕地建厂房二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题都有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息支出C.按规定标准缴纳的职工福利费D.赞助非广告性质的支出2.某企业2024年度实现利润总额为1000万元，其中包含一项国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。则该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.950B.1000C.1050D.11003.根据我国《个人所得税法》的规定，居民个人取得的下列收入中，需要缴纳个人所得税的有（）。A.利息、股息、红利所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.偶然所得4.某个体工商户2024年度经营所得为80万元，其中包含营业利润60万元，利息收入10万元，租金收入10万元。该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元。则该个体工商户2024年度应纳税所得额为（）万元。A.75B.80C.85D.905.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。A.农产品批发B.图书销售C.电力供应D.金融服务6.某商贸企业2024年6月销售商品取得含税销售额100万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。则该企业2024年6月应纳增值税税额为（）万元。A.2.6B.3.9C.4.2D.5.27.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。A.卷烟B.白酒C.精油D.汽车8.某卷烟厂2024年生产卷烟1000箱，每箱售价1000元，适用的消费税税率为56%，加征消费税250元/箱。则该卷烟厂2024年应缴纳的消费税税额为（）万元。A.56B.81C.86D.919.根据我国《城市维护建设税法》的规定，下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的有（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额10.某企业2024年6月应缴纳的增值税税额为10万元，应缴纳的消费税税额为5万元。该企业所在地的城市维护建设税税率为7%。则该企业2024年6月应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。A.0.7B.0.9C.1.4D.1.911.根据我国《教育费附加征收管理规定》的规定，下列项目中，属于教育费附加计征范围的有（）。A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额12.某企业2024年6月应缴纳的增值税税额为20万元，应缴纳的消费税税额为10万元。该企业所在地的教育费附加税率为3%。则该企业2024年6月应缴纳的教育费附加税额为（）万元。A.0.6B.0.9C.1.2D.1.513.根据我国《印花税法》的规定，下列凭证中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.所得税纳税申报表14.某企业2024年签订了一份购销合同，合同金额为1000万元，适用的印花税税率为0.3‰。则该企业2024年应缴纳的印花税税额为（）元。A.300B.3000C.30000D.30000015.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列项目中，属于房产税征税范围的有（）。A.经营用房B.出租用房C.自住用房D.地下建筑三、判断题（本题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。（）3.增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（）4.消费税暂行条例规定，白酒适用的消费税税率为20%。（）5.城市维护建设税法规定，城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额之和。（）6.教育费附加征收管理规定规定，教育费附加的征收率为3%。（）7.印花税法规定，购销合同适用的印花税税率为0.3‰。（）8.房产税暂行条例规定，自住用房不需要缴纳房产税。（）9.城镇土地使用税暂行条例规定，城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）10.车船税法规定，电动自行车不需要缴纳车船税。（）四、计算题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，计算应纳税额或应纳税所得额，并将计算结果填入答题卡相应位置。）1.某企业2024年度实现利润总额为800万元，其中包含国债利息收入40万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。2.某个体工商户2024年度经营所得为60万元，其中包含营业利润50万元，利息收入5万元，租金收入5万元。该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，速算扣除数为5万元。请计算该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税税额。3.某商贸企业2024年6月销售商品取得含税销售额150万元，适用的增值税税率为13%。该企业当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额120万元，税额15.6万元。请计算该企业2024年6月应缴纳的增值税税额。4.某卷烟厂2024年生产卷烟2000箱，每箱售价1500元，适用的消费税税率为56%，加征消费税300元/箱。请计算该卷烟厂2024年应缴纳的消费税税额。5.某企业2024年6月应缴纳的增值税税额为15万元，应缴纳的消费税税额为10万元。该企业所在地的城市维护建设税税率为7%。请计算该企业2024年6月应缴纳的城市维护建设税税额。五、简答题（本题型共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，简要回答问题，并将答案填入答题卡相应位置。）1.简述企业所得税法中，企业可以在计算应纳税所得额时扣除的支出有哪些。2.简述个人所得税法中，居民个人取得的哪些收入需要缴纳个人所得税。3.简述增值税暂行条例中，增值税征税范围包括哪些项目。4.简述消费税暂行条例中，消费税征税范围包括哪些消费品。5.简述印花税法中，印花税征税范围包括哪些凭证。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.D解析：根据企业所得税法规定，企业支付给员工的工资薪金、按规定标准缴纳的职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除。支付给关联方的利息支出如果不符合独立交易原则，则不能扣除。赞助非广告性质的支出属于不得扣除的项目。2.C解析：企业应纳税所得额=利润总额-免税收入=1000-50=950万元。应缴纳企业所得税税额=950×25%=237.5万元。3.A解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的国债利息收入免征个人所得税。劳务报酬所得、经营所得、偶然所得都需要缴纳个人所得税。4.B解析：个体工商户应纳税所得额=经营所得-成本费用=80-（60+10+10）=0万元。由于经营所得为正数，因此需要缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税税额=（80-5）×20%=14万元。5.C解析：根据增值税暂行条例规定，电力供应属于增值税征税范围。6.A解析：该企业2024年6月应纳增值税税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=11.49万元。7.D解析：根据消费税暂行条例规定，汽车不属于消费税征税范围。卷烟、白酒、精油都属于消费税征税范围。8.C解析：该卷烟厂2024年应缴纳的消费税税额=（1000×1000+1000×250）×56%=560000+250000=810000元。9.D解析：根据城市维护建设税法规定，城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额之和。企业所得税税额不属于城市维护建设税的计税依据。10.C解析：该企业2024年6月应缴纳的城市维护建设税税额=（10+5）×7%=1.45万元。11.D解析：根据教育费附加征收管理规定规定，教育费附加的计征范围为增值税和消费税税额。企业所得税税额不属于教育费附加的计征范围。12.B解析：该企业2024年6月应缴纳的教育费附加税额=（20+10）×3%=0.9万元。13.D解析：根据印花税法规定，所得税纳税申报表不属于印花税征税范围。购销合同、贷款合同、财产保险合同都属于印花税征税范围。14.C解析：该企业2024年应缴纳的印花税税额=10000000×0.3‰=30000元。15.C解析：根据房产税暂行条例规定，自住用房免征房产税。经营用房、出租用房、地下建筑都需要缴纳房产税。16.A解析：该企业2024年应缴纳的房产税税额=2000×50×1.2%=2400元。17.C解析：根据城镇土地使用税暂行条例规定，农村土地不属于城镇土地使用税征税范围。城市土地、郊区土地、工矿区土地都属于城镇土地使用税征税范围。18.B解析：该企业2024年应缴纳的城镇土地使用税税额=5000×5=25000元。19.C解析：根据车船税法规定，电动自行车不需要缴纳车船税。小汽车、摩托车、船舶都需要缴纳车船税。20.B解析：该企业2024年应缴纳的车船税税额=10×5000=50000元。21.D解析：根据契税法规定，转让土地使用权、购买房屋、转让房屋都属于契税征税范围。所得税纳税申报表不属于契税征税范围。22.A解析：该个人2024年应缴纳的契税税额=1000000×3%=30000元。23.C解析：根据车辆购置税法规定，电动自行车不需要缴纳车辆购置税。小汽车、摩托车、船舶都需要缴纳车辆购置税。24.A解析：该个人2024年应缴纳的车辆购置税税额=200000×10%=20000元。25.C解析：根据耕地占用税法规定，占用非耕地建房不属于耕地占用税征税范围。占用耕地建房、占用耕地建厂房、占用非耕地建厂房都属于耕地占用税征税范围。二、多项选择题答案及解析1.AC解析：根据企业所得税法规定，企业可以在计算应纳税所得额时扣除支付给员工的工资薪金和按规定标准缴纳的职工福利费。支付给关联方的利息支出如果不符合独立交易原则，则不能扣除。赞助非广告性质的支出属于不得扣除的项目。2.AB解析：企业应纳税所得额=利润总额-免税收入=1000-50=950万元。应缴纳企业所得税税额=950×25%=237.5万元。3.ABCD解析：根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、经营所得、偶然所得都需要缴纳个人所得税。4.ABC解析：个体工商户应纳税所得额=经营所得-成本费用=80-（60+10+10）=0万元。由于经营所得为正数，因此需要缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税税额=（80-5）×20%=14万元。5.ABC解析：根据增值税暂行条例规定，电力供应属于增值税征税范围。农产品批发、图书销售、金融服务不属于增值税征税范围。6.AB解析：该企业2024年6月应纳增值税税额=含税销售额÷（1+税率）×税率=100÷（1+13%）×13%=11.49万元。7.ABD解析：根据消费税暂行条例规定，汽车不属于消费税征税范围。卷烟、白酒、精油都属于消费税征税范围。8.ABC解析：该卷烟厂2024年应缴纳的消费税税额=（1000×1000+1000×250）×56%=560000+250000=810000元。9.AB解析：根据城市维护建设税法规定，城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额之和。企业所得税税额不属于城市维护建设税的计税依据。10.ABC解析：该企业2024年6月应缴纳的城市维护建设税税额=（10+5）×7%=1.45万元。11.ABC解析：根据教育费附加征收管理规定规定，教育费附加的计征范围为增值税和消费税税额。企业所得税税额不属于教育费附加的计征范围。12.ABC解析：该企业2024年6月应缴纳的教育费附加税额=（20+10）×3%=0.9万元。13.ABC解析：根据印花税法规定，所得税纳税申报表不属于印花税征税范围。购销合同、贷款合同、财产保险合同都属于印花税征税范围。14.ABC解析：该企业2024年应缴纳的印花税税额=10000000×0.3‰=30000元。15.ABD解析：根据房产税暂行条例规定，自住用房免征房产税。经营用房、出租用房、地下建筑都需要缴纳房产税。三、判断题答案及解析1.×解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过12%的部分，不能扣除。2.×解析：个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额。这里的费用扣除标准为每月5000元，而不是年度。3.√解析：增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。4.×解析：消费税暂行条例规定，白酒适用的消费税税率为56%，不是20%。5.√解析：城市维护建设税法规定，城市维护建设税的计税依据为增值税和消